올해 이맘때와 같이 IRS는 IR-2025-67부터 IR-2025-111에 따라 IRC Sec 2026(k) 및 NPO 해당 401( b) 전통적 및 ROTH IRA, Cat-up 및 정의된 기여 계획.
국세청은 오늘 개인이 401(k) 플랜에 적립할 수 있는 금액이 2026년 24,500달러에서 23,500년 2025달러로 늘어났다고 발표했습니다.
IRS는 오늘 또한 2026년 세무연도에 대한 연금 계획 및 기타 은퇴 관련 항목에 대한 달러 한도에 영향을 미치는 모든 생활비 조정에 관한 기술 지침을 발표했습니다. Notice 2025-67, 오늘 IRS.gov에 게시되었습니다.
2026년의 주요 변경 사항
401(k), 403(b), 정부 457 플랜, 연방 정부의 저축 플랜에 참여하는 직원의 연간 기여 한도는 2025년 기준 23,500달러에서 24,500달러로 인상됩니다.
IRA 연간 불입 한도가 $7,000에서 $7,500으로 상향 조정되었습니다. 50세 이상 개인을 위한 IRA 추가 불입 한도는 2022년 SECURE 2.0 법(SECURE 2.0)에 따라 개정되어 연간 생활비 조정액이 2025년 기준 $1,000에서 $1,100으로 상향 조정되었습니다.
영어: 일반적으로 50세 이상 직원 중 대부분 401(k), 403(b), 정부 457 플랜 및 연방 정부의 Thrift Savings Plan에 참여하는 직원에게 적용되는 캐치업 기여 한도는 2025년에 7,500달러에서 8,000달러로 인상됩니다. 따라서 대부분의 401(k), 403(b), 정부 457 플랜 및 연방 정부의 Thrift Savings Plan에 참여하는 50세 이상 직원은 일반적으로 2026년부터 매년 최대 32,500달러를 기여할 수 있습니다. SECURE 2.0에서 변경된 사항에 따라 이러한 플랜에 참여하는 60세, 61세, 62세 및 63세 직원에게 더 높은 캐치업 기여 한도가 적용됩니다. 2026년에 이 더 높은 캐치업 기여 한도는 위에서 언급한 8,000달러 대신 11,250달러로 유지됩니다.
2026년에는 전통적인 IRA(Individual Retirement Arrangements)에 대한 공제 가능한 기여금, Roth IRA에 대한 기여금 및 Saver's Credit 청구 자격을 결정하기 위한 소득 범위가 모두 증가했습니다.
납세자는 특정 조건을 충족하는 경우 전통 IRA에 대한 기여금을 공제할 수 있습니다. 해당 연도에 납세자 또는 납세자의 배우자가 직장에서 연금 플랜에 가입되어 있었다면, 신고 상태 및 소득에 따라 공제가 감소하거나 단계적으로 폐지될 수 있습니다. (납세자나 배우자가 직장에서 연금 플랜에 가입되어 있지 않은 경우, 공제 단계적 폐지는 적용되지 않습니다.) 2026년 단계적 폐지 범위는 다음과 같습니다.
- 직장 연금 플랜에 가입한 미혼 납세자의 경우, 단계적 감면 범위는 2025년 기준 79,000달러에서 89,000달러로 상향 조정되며, 81,000달러에서 91,000달러로 상향 조정됩니다.
- 공동 신고를 하는 부부의 경우, IRA에 기여하는 배우자가 직장 연금 플랜에 가입되어 있으면 단계적 감액 범위가 2025년 기준 126,000달러에서 146,000달러로 늘어납니다.
- 직장 연금 플랜에 가입하지 않은 IRA 기여자가 가입한 배우자와 결혼한 경우, 2025년 기준 단계적 감액 범위는 236,000달러에서 246,000달러로 증가합니다.
- 직장 퇴직 계획의 적용을 받는 별도의 보고서를 제출하는 기혼 개인의 경우 단계적 폐지 범위는 연간 생활비 조정 대상이 아니며 $0에서 $10,000 사이로 유지됩니다.
기타 단계적 폐지 범위 및 제한 사항
이 공지에서는 또한 2026년 Roth IRA, Saver's Credit 및 SIMPLE 은퇴 계좌에 대한 제한 사항을 제공합니다.
- Roth IRA에 불입하는 납세자의 소득 단계적 감소 범위는 2025년 기준 $150,000~$165,000에서 $153,000~$168,000으로 상향 조정됩니다. 공동 신고하는 부부의 경우, 소득 단계적 감소 범위는 2025년 기준 $236,000~$246,000에서 $242,000~$252,000으로 상향 조정됩니다. Roth IRA에 불입하는 별도 신고를 하는 기혼자의 소득 단계적 감소 범위는 연간 생계비 조정 대상이 아니며 $0~$10,000로 유지됩니다.
- 저소득 및 중소득 근로자를 위한 저축자 세액 공제(퇴직 저축 기여 세액 공제라고도 함)의 소득 한도는 공동 신고하는 기혼자의 경우 2025년 기준 79,000달러에서 80,500달러로 인상됩니다. 가구주인 경우 2025년 기준 59,250달러에서 60,375달러로 인상됩니다. 그리고 별도로 신고하는 미혼 및 기혼자의 경우 2025년 기준 39,500달러에서 40,250달러로 인상됩니다.
- 개인이 SIMPLE 은퇴 계좌에 일반적으로 불입할 수 있는 금액은 2025년 기준 $16,500에서 $17,000으로 증가합니다. SECURE 2.0의 변경 사항에 따라 개인은 특정 SIMPLE 은퇴 계좌에 더 많은 금액을 불입할 수 있습니다. 2026년에는 이 더 높은 금액이 2025년 기준 $17,600에서 $18,100으로 증가합니다.
- 대부분의 SIMPLE 플랜에 가입한 50세 이상 직원에게 일반적으로 적용되는 추가 납입 한도는 2025년 기준 $3,500에서 $4,000으로 인상됩니다. SECURE 2.0의 변경 사항에 따라, 특정 SIMPLE 플랜에 가입한 50세 이상 직원에게는 다른 추가 납입 한도가 적용되며, 현재 $3,850입니다. SECURE 2.0의 변경 사항에 따라, SIMPLE 플랜에 가입한 60세, 61세, 62세, 63세 직원에게는 더 높은 추가 납입 한도가 적용되며, 현재 $5,250입니다.
2026년 은퇴 관련 생활비 조정에 대한 자세한 내용은 IRS.gov에서 확인할 수 있는 공지 2025-67에서 확인할 수 있습니다.