전국 허리케인 대비 주간을 맞아 국세청(IRS)은 여러분을 도울 준비가 되어 있음을 알리고자 합니다 . 주택이나 개인 재산에 피해를 입은 경우, 연방 소득세 신고서에서 발생한 손실을 공제받을 수 있습니다. 재해 손실 공제에 대한 10가지 팁을 소개합니다.
1. 재해 손실. 재해로 인해 재산에 발생한 피해를 기준으로 손실을 공제받을 수 있습니다. 재해란 갑작스럽고 예상치 못한 이례적인 사건을 말합니다. 여기에는 허리케인, 토네이도, 홍수, 지진과 같은 자연재해가 포함될 수 있습니다. 또한 화재, 사고, 절도 또는 기물 파손으로 인한 손실도 포함될 수 있습니다.
2. 정상적인 마모. 재해 손실에는 정상적인 마모로 인한 손실은 포함되지 않습니다. 또한 노후화 또는 흰개미 피해로 인한 점진적인 손상도 포함되지 않습니다.
3. 보험 적용 대상. 재산에 보험을 가입했다면 손실 보상을 위해 적시에 보험금을 청구해야 합니다. 그렇지 않으면 해당 손실을 재해 또는 도난으로 공제할 수 없습니다. 수령했거나 수령할 것으로 예상되는 보험금만큼 손실액을 차감해야 합니다.
4. 공제 시기. 일반적으로 재해 손실은 발생한 연도에 공제해야 합니다. 그러나 연방 정부가 선포한 재해 지역으로 인한 손실의 경우, 공제 시기를 선택할 수 있습니다. 손실 발생 연도의 세금 신고서에 공제하거나, 직전 과세 연도의 수정 신고서에 공제할 수 있습니다. 직전 연도의 세금 신고서에 재해 손실을 공제하면 해당 연도의 세액이 줄어들어 환급금을 받을 수도 있습니다.
5. 손실액. 다음 단계를 따라 손실액을 계산합니다.
- 사상자가 발생하기 전에 재산에서 조정된 근거를 결정하십시오. 귀하가 구입하는 부동산의 경우 귀하의 기준은 일반적으로 귀하의 비용입니다. 상속이나 증여 등 다른 방식으로 취득한 재산의 경우 다른 방식으로 근거를 파악해야 합니다. 자세한 내용은 참조 출판물 551, 자산의 기초.
- 사상자의 결과로 부동산의 공정 시장 가치(FMV) 감소를 결정합니다. FMV는 귀하의 자산을 기꺼이 구매자에게 판매할 수 있는 가격입니다. FMV의 감소는 사상자 직전과 직후의 부동산 FMV의 차이입니다.
- 이 두 금액 중 더 작은 금액에서 받았거나 받을 것으로 예상되는 보험 또는 기타 환급금을 뺍니다.
6. 100달러 규칙. 개인용 재산의 재해 손실액을 계산한 후, 해당 손실액에서 100달러를 차감해야 합니다. 이 차감액은 해당 연도에 발생한 각 재해 손실 사건에 적용됩니다. 사건에 관련된 재산의 수와는 관계가 없습니다.
7. 10% 규칙. 연간 개인용 재산에 대한 모든 재해 또는 도난 손실 총액에서 조정 총소득의 10%를 차감해야 합니다.
8. 미래 소득. 손실액을 계산할 때 재해로 인한 미래 수익 또는 소득 손실은 고려하지 마십시오.
9. 양식 4684. 연방 소득세 신고서에 재해 손실을 보고하려면 양식 4684 (재해 및 도난) 를 작성하십시오 . 공제액은 항목별 공제( Schedule A) 에 기재합니다.
10. 사업 또는 소득 재산. 사업체 또는 소득 재산에 대한 상해 손실 규정 중 일부는 개인 용도로 보유한 재산에 대한 규정과 다릅니다.
재해 관련 세금 문제에 대한 특별 지원이 필요하시면 IRS 재해 핫라인 866-562-5227 로 전화하십시오 . 이 주제 및 연방 정부가 선포한 재해 지역 손실에 대한 특별 규정에 대한 자세한 내용은 간행물 547 , 사상자, 재해 및 도난을 참조하십시오. 해당 간행물과 IRS 세금 양식은 IRS.gov/forms 에서 언제든지 다운로드할 수 있습니다 .
추가 IRS 리소스:
- 개인 및 기업을 위한 재난 지원 및 긴급 구호
- 세금 주제 515 – 사상자, 재난 및 도난 손실
- 재해 피해자를 위한 자주 묻는 질문
- 재난 상황에 대한 세금 감면
- 출판물 2194, 개인 및 기업을위한 재해 자원 가이드
- 출판물 584, 사상자, 재해 및 도난 손실 워크북(개인 사용 자산)
- 간행물 584-B, 업무상 재해, 재해 및 도난 손실 워크북