米国駐在員税の説明：ドイツでのアメリカ人としての申告税

ドイツには何千人ものアメリカ人駐在員が住んでいますが、ドイツに住むことは彼らのアメリカ人駐在員税にどのように影響しますか？ ドイツは長い間ビジネス国と見なされており、いくつかの国際本部がドイツにあります。 大規模な軍事的プレゼンスを含めると、ミュンヘン、ベルリン、エッセン、その他のドイツの都市に数千人のアメリカ人駐在員が住んでいます。

ドイツのどこに住んでいても、米国の外国人税を忘れずに、ドイツの納税義務を理解することが重要です。また、ドイツの税制がドイツにどのように影響するかを理解することが重要です。 米国の外国人税とドイツの税金の両方を支払うことになります。

ドイツの米国駐在員税

あなたが米国の市民または永住者である場合、居住国に関係なく、毎年連邦政府に米国駐在員税を申告する義務があります。

通常の所得税申告書に加えて、外国銀行口座に保有されている資産について、フォーム114の特定外国財務報告書に加えて、外国銀行およびその他の口座報告（FBAR）フォーム8938を使用して情報申告書を提出する必要がある場合もあります。資産。

米国は、海外に居住する市民および永住者の国際所得に課税する数少ない政府のXNUMXつですが、次のような二重課税から米国を保護するための特別な規定があります。

• 外国の稼得所得の除外 外国に居住している間の労働の結果として得られた108,700年の最初の2021ドル（107,600年は2020ドル）だけ、米国の外国人税の課税所得を減らすことができます。
• A 外国税額控除 これにより、外国政府に支払われる一定の金額だけ、残りの所得に対する米国の外国人税を下げることができます。
• A 外国住宅の除外 これにより、海外での生活が原因で発生する家計費に支払われる特定の金額の収入を追加で除外することができます。

適切な計画と質の高い税の準備があれば、これらの戦略やその他の戦略を利用して、米国の外国人税を最小限に抑えるか、さらにはなくすことができるはずです。 米国の所得税を支払う義務があると思わない場合でも、おそらく、申告書を提出する必要があることに注意してください。 詳細については、「米国の海外駐在員税の説明：新シリーズの概要」を参照してください。

ドイツの居住者は誰ですか？

個人がXNUMXか月以上滞在する意図で到着した場合、その個人はドイツの居住者と見なされます。 居住地は、国内に居住地を設立するか、長期滞在することを示す国内に存在することで証明できます。

同様に、関係（主たる居住地、経済的またはその他の関係）なしでドイツを離れることは、税務上の居住者の地位を停止するのに十分です。 ドイツ国籍でさえ、税務上の居住地を確立するのに十分ではありません—あなたが国を離れる場合、あなたは税務上の居住者ではありません。

ドイツの所得税率

ドイツは、米国の外国人税に適用される税率と比較すると、比較的高い税率を持っています。 ドイツの税務当局に前払いで支払う一方で、IRSに提出する時期になると、米国の外国人税を節約できるというメリットがあります。

ドイツの課税所得は、許容基準と基準が取られた後の雇用所得です。 課税の基準額は、8,004人の個人に対して現在16,008ユーロです。 個人が結婚している場合、共同申告の基準額は42ユーロです。 税率は所得に基づいて累進的ですが、52,881ユーロで250,731％の最初の上限に達します。 このレートは、250,730番目のしきい値であるEUR47.5に達するまで適用されます。 XNUMXユーロを超える所得は、XNUMX％で課税されます。

ドイツ財務省の税率は次のとおりです。

ご覧のとおり、これらは米国の外国人税よりも高い税率です。

所得からの控除には、標準の920ユーロの控除が含まれます。未払いの事業費（領収書で証明する必要があります）がある場合は、所得からの控除を明細化できます。 6,591ユーロを上限とする個人控除（義務的な将来のケア）があります。 子供に支払われる手当には毎月控除があり、子供184人あたり215ユーロ（2,184人の子供）から始まり、4,368ユーロ（XNUMX人以上の子供）が上限となります。 ひとり親の扶養されている子供XNUMX人あたりXNUMXユーロの基本的な子供の控除もあります。 夫婦が共同で申請する場合、これはXNUMX倍のXNUMXユーロになります。

地方税はありませんが、公式教会の登録会員には教会税が適用されます。 教会税はさまざまですが、通常は個人の所得税の8〜9％です。

納税者はまた、支払われた税金の5.5％の連帯追加料金の対象となり、実際の最高所得税率は47.5％になります。

ドイツの納税期限

ドイツの課税年度は、1月XNUMX日の米国と同じです。^st 31を通して^st XNUMX月の。 これは、ドイツと米国の両方の外国人納税申告書を提出するときに、管理上の理由からより便利になります。

ドイツに居住地または居住地がある場合は、無制限の確定申告を行う必要があります。 それ以外の場合、雇用主がドイツの税金を源泉徴収する義務を負わなかった場合は、制限付きの確定申告を行う必要があります。

税金は31月XNUMX日までに提出される予定です^st 課税年度の翌年の。 31月XNUMX日までの自動延長があります^st 申告書が税務専門家によって作成された場合。 28月XNUMX日に提出できる追加の拡張機能があります^th 翌年の、しかしそれは書面による申請が必要です。

支払いは、ドイツ財務省がドイツの所得税査定通知を発行してから10か月後に支払われる予定です。 遅れて提出した場合の罰則は、査定されたドイツの税金の25,000％に制限されていますが、1ユーロを超えることはできません。 蛾ごとに税金の5％の延滞料が発生し、税金の残高が未払いになります。 提出遅延ペナルティに加えて、利息は毎月XNUMX％の税率で査定されます。

米国–ドイツ社会保障協定

ドイツでの雇用が始まるとすぐに、個人は自動的にドイツ社会保障プログラムに参加します。 これは、ドイツ国外にある会社でドイツで働いている人には適用されません。

米国とドイツの社会保障協定は、個人がドイツで働いているときにどの国の社会保障に支払われるかを規定しています。 米国の会社からXNUMX年以内にドイツで働くように割り当てられている場合は、米国の社会保障に支払います。 任務がXNUMX年以上の場合は、ドイツの社会保障に支払います。 ドイツで米国以外の雇用主のために働いている場合は、ドイツの社会保障制度に支払います。

ドイツでは外国所得に課税されますか？

ドイツの税務上の居住者と見なされるすべての個人について、全世界の所得は課税対象と見なされます。 ドイツには、税金の支払い先を決定する多くの国との租税条約があります。 ドイツ国外の第三国で所得を得る場合は、ドイツと第三国間の租税条約を確認するか、税務専門家に相談する必要があります。

ドイツ–米国租税条約

米独租税条約は、どの国の税金を支払うべきかが明確でない状況で役立ちます。 一般的に言って、ほとんどの税務問題は、個人の在留資格に基づいて解決されます。彼らは米国またはドイツに居住していますか？ 彼らはどこで働いていますか？ 収入はどこで支払われましたか？ 雇用主はどの国から来ましたか？ 税金を支払う場所を決定する際には、これらすべての要素が考慮されます。

ドイツの税金

ドイツには投資税とキャピタルゲイン税がありますが、これは一律25％です。 投資および資産の売却による損失は、他の投資または資産から得られる収入から差し引くことができます。 源泉徴収が控除されるように設定されています。 たとえば、ドイツの普通預金口座をお持ちの場合、ドイツの銀行は、投資口座で得た収入から未払いの税金を差し引きます。 所得がドイツ国外からのものである場合、自動的に差し引かれることはありませんが、税金はドイツの税務当局に課せられます。

25％の相続税がありますが、富裕税はありません。

不動産に対するキャピタルゲイン税は、それが自家所有でなく、10年未満しか保有されていない場合にのみ課税されます。 ドイツでは、賃貸収入は、賃貸収入が所在する国によって課税されます。

米国駐在員税の節約

ドイツは比較的高い税率の地域であるため、適切な計画を立てるためには、申告要件、義務、および課税レベルを認識することが重要です。 これにより、母国への支払い時に米国の外国人税の準備を整えることもできます。