米国駐在員税の説明:フィリピンでのアメリカ人としての申告税

フィリピンで働くことが海外駐在員の納税申告書に与える影響

どの国に住んでいるかに関係なく、海外居住者税申告書を提出する必要がありますが、フィリピンに住むことを選択した場合、米国の海外居住者税はどのような影響を受けるでしょうか? フィリピンはアジアの中でも米国に最も類似した税制の一つですが、米国駐在員の納税申告書がフィリピンに居住することによってどのような影響を受けるかを理解することが重要です。 また、申告要件と、フィリピンに支払うことが予想される米国駐在税についても知っておく必要があります。

フィリピンにおける米国駐在員税

あなたが米国の国民または永住者である場合、居住国に関係なく、毎年米国連邦政府に海外居住者納税申告書を提出する義務があります。

通常の所得税申告書に加えて、外国銀行口座に保有されている資産について、フォーム114の特定外国財務報告書に加えて、外国銀行およびその他の口座報告(FBAR)フォーム8938を使用して情報申告書を提出する必要がある場合もあります。資産。

米国は、海外に居住する市民および永住者の国際所得に課税する数少ない政府のXNUMXつですが、次のような二重課税から米国を保護するための特別な規定があります。

  •   外国の稼得所得の除外 外国に居住している間の労働の結果として得られた108,700年の最初の2021ドル(107,600年は2020ドル)だけ、米国の外国人税の課税所得を減らすことができます。
  • A 外国税額控除 これにより、外国政府に支払われる一定の金額だけ、残りの収入に対する税金の請求額を下げることができます。
  • A 外国住宅の除外 これにより、海外での生活の結果として発生する家計費に支払われる特定の金額の収入から追加の除外が可能になります。

適切な計画と質の高い税務準備があれば、これらの戦略やその他の戦略を活用して、納税義務を最小限に抑えたり、さらにはなくしたりできるはずです。 米国所得税を支払う義務がないと思われる場合でも、おそらく申告書を提出する必要があることに注意してください。

誰がフィリピン居住者とみなされますか?

海外駐在者は税務上、居住者または非居住者に分類されます。 非居住者はさらに、貿易や事業に従事しているか、貿易や事業に従事していないか、オフショア銀行業務や石油事業のサービス請負業者を含む地域の多国籍企業本部に雇用されているかに分類されます。

居住者とは、退職日が決まっておらず、長期にわたって国を離れる予定がない駐在員を指します。 暦年に 180 日を超えてその国に滞在する場合、居住外国人とみなされ、180 日未満の滞在者よりも高い税率が課せられます。

フィリピンの税率

フィリピンの税率は、内国歳入局がどのような種類の居住者 (または非居住者) とみなしているかによって異なります。 フィリピンの所得に対する税率は累進的であり、フィリピンで事業活動に従事しているとみなされる人(または永住者)の場合、上限は 32% です。 フィリピンでの事業活動に関与していないとみなされる人には、一律 25% の税率が適用されます。 地域本部に勤務する人の場合は、一律 15% の税率が適用されます。 これらの税率は、許容される控除を差し引いた収入に適用されます。

利息収入とロイヤルティ収入には一律 20% の税金がかかります。 その他の税率には、配当金には 10% が課税され、非主居住者の利益には 6% が課税されます。

米国-フィリピン租税条約

米国・フィリピン租税条約は、フィリピンに居住し働く米国国民および米国からの収入があるフィリピン国民に対する課税を軽減するために制定されています。 どの国に税金を支払うべきかを特定することが重要です。 条約の文言に関して質問がある場合は、海外駐在員の税務担当者に問い合わせてください。

フィリピンの納税期限

米国駐在員税を整理しやすくするための 1 つの側面は、納税日です。 フィリピンの主な課税日は米国と同じです。 これにより、多くの海外駐在員が他の国で行う必要があるように、米国への帰国に合わせて日割り計算する必要がなくなるため、フィリピンで得た収入の報告が簡単になります。 課税年度は31月15日からXNUMX月XNUMX日までで、税金は毎年XNUMX月XNUMX日までに申告および納付されます。

フィリピンの社会保障

雇用主に雇用されている場合は、フィリピンの社会保障制度に拠出する必要があります。 これらの支払いは毎月行われ、雇用主からの拠出金も含まれます。 フィリピンで自営業をしている場合、社会保障への支払いは任意です。

米国とフィリピンには社会保障に関していかなる種類の協定も締結されていない。 そのため、これは海外駐在員にとって二重課税とみなされる課税分野の XNUMX つである可能性があります。 自営業の場合は、米国の社会保障への支払いを継続することを選択できます。 に話すのが一番いいでしょう 外国人税理士 社会保障に関する長期計画と選択肢について。

外国所得はフィリピン国内で課税されますか?

あなたがフィリピンの居住者とみなされる場合、全世界の所得に対して課税されます。 あなたが非居住者とみなされる場合、フィリピンから得た所得に対してのみ税金を支払う義務があります。

フィリピンの税金

フィリピンでは、支払われた給与に対する所得税に加えて、他の形態の所得にも課税されます。

雇用主があなたに代わって支払った手当や税金など、現金以外の報酬は課税対象とみなされます。 これらの給付には金銭的価値が与えられ、通常の収入よりも低い税率で課税されます。 外国人にも例外はありません。

米国駐在員税の節約

フィリピンは、低コストの労働力をアウトソーシングするのに最も人気のある場所の XNUMX つであり、アジアにおけるアメリカ人駐在員にとって最も人気のある目的地の XNUMX つです。 フィリピンでの課税要件と、それが米国への海外駐在員の納税申告書にどのような影響を与えるかを認識しておくことが重要です。

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