米国人が米国外に住んで働いており、外国人が米国内に住んで働いている場合、労働者と自営業者が二重の社会保障義務をどのように回避できるかについての素晴らしい説明-FICA税の説明、派遣従業員規則-40年多かれ少なかれ、米国では 10 四半期/クレジット = XNUMX 年。
多くのアメリカ人は、社会保障の退職給付がどのように計算されるかをほとんど理解していません。 長いキャリアの終わりに、彼らは年金を申請し、支払われたものを受け取ります。 同様に、税務計画に関しては、社会保障税を含む米国連邦保険拠出法 (FICA) 税はあまり注目されていません。 比較的低い税率で高水準の所得に課せられる、控除のない定額税である FICA は、通常、タックス プランニングが関係する場合、後付けで考えられます。
しかし、労働者が国境を越えて移動する場合、その費用はかなりの額になる可能性があり、労働者の将来の退職金に大きな影響を与える可能性があります。 これらの理由から、米国社会保障の適用範囲と給付の基本を理解することが重要です。
正式には老齢、生存者、および障害保険 (OASDI) として知られる FICA の社会保障部分は、雇用に関して賃金の 6.2% の割合で源泉徴収され、課税対象の賃金が年間 147,000 ドルの上限に達すると適用が停止されます。 （インフレ調整後の2022年の金額）。 雇用主は、給与税と同額を支払います。 もう 1.45 つの要素はメディケア税で、上限はありません。 2.35% の源泉徴収率は、賃金が $200,000 を超えると 200,000% に増加します。 (250,000 ドルの引き上げられた源泉徴収率のしきい値は、すべての従業員に適用されますが、2.35 ドルを超える合計報酬は 1.45% の税率の対象となるため、夫婦が共同で申請する場合、源泉徴収が過多または過少になる可能性があります。差額は、納税申告書で調整されます。)雇用主は、従業員に支払われるすべての報酬に対応する XNUMX% の給与税を支払います。
国際労働者に対するFICA税
一般に、米国で提供される従業員サービスに対して得られるすべての報酬は、FICA の対象となります。 さらに、米国市民または居住者である従業員が米国の雇用主に提供するサービスに対する報酬は、サービスがどこで提供されるかにかかわらず、FICA の対象となります。 この単純な規則は、Sec に見られます。 3121(b) は、モビリティ コストに大きな影響を与える可能性があります。
例1：米国市民で米国企業に雇用されているLさんは、病気の両親の介護のため、1年間海外でリモートワークを希望しています。海外滞在中、Lさんは引き続きFICA（連邦保険拠出法）の対象となりますが、滞在国の社会保障税も課される可能性があります。多くの外国の社会保障税率は米国よりもはるかに高いため、二重に社会保障税を課されることは、大きな追加コストとなる可能性があります。Lさんが従業員レベルの外国社会保障税を負担することになったとしても、雇用主レベルの追加税も、 Lさんの海外勤務にかかる雇用主のコストを大幅に増加させることになります。
逆のシナリオでは、外国人労働者が米国で一時的に働いている間に FICA の対象となる可能性がありますが、それが彼女の恒久的な拠点であるため、母国の社会保障税の対象となる場合、同様の問題が想像できます。
社会保障「合算」協定
米国は、二重の社会保障税の支払いを防ぐことを目的として、特別な社会保障協定 (しばしば「合計協定」と呼ばれる) を 30 か国と共有しています。 ただし、それでも問題が発生する可能性があります。 米国が締結したほとんどの協定では、労働者はサービスが提供されている国の社会保障税のみを支払うべきであるという一般規則が定められています。 また、特別な「派遣労働者」規則も含まれています。労働者が現在の雇用主から XNUMX 年以内の派遣で派遣されている場合、その労働者は母国の社会保障制度の対象となり、支払いを避けることができます。ホスト国の税金. (イタリアとの協定は例外です。その協定では、どの国が社会保障税を課すことができるかの決定は、通常、従業員の市民権を持つ国に基づいています。)
例2： Rは米国市民で、米国企業に雇用されています。Rの雇用主が彼を最長5年間ドイツに派遣して働かせる場合、米独社会保障協定に基づき、Rは引き続きFICA（連邦保険拠出法）の適用を受け、ドイツの社会保障税は免除されます。しかし、Rが自身の都合でリモートワークの契約を結び、雇用主がそれに便宜を図っただけの場合は話が異なります。この場合、Rは雇用主によってドイツに派遣されたわけではないため、雇用は米独社会保障協定の一般原則に従い、FICAは免除されますが、従業員には20.23%、雇用主には19.98%のドイツ社会保障税が課されます。
Rが従業員税の追加負担を負うとしても、雇用主にとっての雇用コストは米国のFICA税率7.65%を12パーセントポイント以上上回る。したがって、現在の状況では「どこでも働ける」という働き方が広まっているため、米国の雇用主は「どこでも」を「米国内のどこでも」に限定すべきかどうかを検討する必要があるかもしれない。
モバイル ワーカー向けの社会保障退職金
本国/受入国の社会保障税の税率ほど考慮されることは少なく、移動が労働者の社会保障給付に与える影響です。 その考慮事項に対処するには、米国の社会保障の退職給付がどのように計算されるかについて基本的な理解を持つことが重要です。 一般に、米国の退職給付を受ける資格を得るには、FICA による補償範囲の少なくとも 40「四半期」が必要です。 これらのクレジットは暦四半期ではなく、獲得した金額に対応しています。1,510 人は、獲得した 2022 ドル (40 年の金額) ごとに 10 クレジットを獲得し、年間最大 XNUMX クレジットまで獲得できます。 したがって、ほとんどの労働者は XNUMX 暦年働くことで XNUMX クレジットを獲得します。
しかし、給付額の計算はより複雑で、インフレ調整後の所得が最も高かった35年間の平均を考慮に入れます。（労働者が社会保障の賃金上限額を超える年は、計算上は実質的に同等とみなされます。）したがって、上記の例では、Rが海外の外国の雇用主のもとで1、2年間働き、FICAを支払わなかったとしても、キャリアを通じて米国で40年以上の収入を得る可能性が高いでしょう。35年を超えると、計算において、それまでの低所得の年が追加の年数に置き換えられるだけであり、給付額に大きな影響を与えない可能性があります。
例3： Bは1965年生まれで、22歳で社会保障給付金の最高額の10%、23歳で20%、といった具合に収入を得ていました。さらに、31歳から65歳まで毎年最高額以上の収入を得ていた場合、Bの米国社会保障記録には44年分の収入が記録されます。初期の低所得年は35年間の平均収入には含まれず、2032年に67歳になった際の月額給付額は3,392ドル（現在のドル換算）となるはずです。（この記事におけるすべての退職給付額の予測は、米国社会保障庁のANYPIAソフトウェア、バージョン2022.1を使用して行われました。）
Bが米国外の外国の雇用主のもとで職に就き、2022年または2023年にFICAを支払わなかったとしても、その他の事実が同じであれば、彼の給付金は3,372ドルとなる。35年間の平均から2年間の高収入年が失われたとしても、給付金の額への影響はごくわずかである。
前述のとおり、米国は30か国と社会保障の統合協定を締結しています。多くの場合、これらの協定により、雇用主が従業員を最長5年間海外に派遣する場合、従業員は外国税を免除され、本国の社会保障を継続することができます。したがって、この例で、Bの米国雇用主が彼を統合協定締結国に2年間派遣した場合、FICA（連邦保険拠出法）の適用が途切れることはなく、最終的な退職給付にも全く影響はありません。
例4：ここで、Bが2021年以降に米国を永久に離れ、残りのキャリアにおいてFICA（連邦保険拠出法）に拠出しなかったと仮定します。彼の35年間の平均収入には、収入の低い年が2年だけでなく9年含まれることになりますが、67歳に達したときの月々の退職給付額は3,140ドルとなり、多くの労働者が恐れるほど大幅な減額にはなりません。
しかし、BがFICAを支払わずに長年海外で働き、生涯の米国社会保障平均加入期間が35年未満になった場合、退職給付金への影響はより深刻になる可能性があります。2011年以降に米国を永久に離れ、所得記録がわずか25年だった場合、67歳になったときの月額給付金は2,645ドルになります。FICAを支払わないことによる長期的な影響を懸念している従業員と海外勤務について話し合う際には、潜在的な影響を数値化して説明する価値があるでしょう。
米国の一時居住者向けの特典
米国に一時的に滞在する労働者の共通の懸念は、彼らが支払う FICA 税が彼らに将来の利益をもたらさないということです。 上記の 40 クレジット/10 年拠出のしきい値を考えると、多くの労働者にとってこれは有効です。 しかし、二国間総和協定の第 10 の目的は、はるかに低い参加基準で社会保障給付を提供することです。 米国の場合、ある人が社会保障の適用範囲を XNUMX クレジットしか持っていないが、米国と合算協定を結んでいる国での参加と合わせて、少なくとも XNUMX 年間米国に参加している場合、その人は次のようになります。米国の退職金を受け取る資格があります。
例 5: M は2020 年～ 2022 年の 3 年間米国で働き、12 の加入期間クレジットを積み上げました。Mは1965 年生まれで、2020 年～ 2022 年の各年に FICA の対象となる賃金の最大額に対して FICA 税を支払ったとします。彼女はキャリアを通じて米国で他に職歴はありませんが、スペインで働き、その間スペインの社会保障税を支払っていました。彼女は 6 を超える米国の加入期間クレジットと、米国とスペインを合わせた加入期間が 10 年を超えているため、米国の社会保障退職給付の資格があります。現行法では、67 歳に達したときの月額給付額は、現在のドル換算で 289 ドルになります。
米国社会保障庁の保険数理士によると、 Mさんが67歳になった時点での平均余命は87.6年（247ヶ月）であり、その年齢まで生きれば総額7万1000ドル以上を受け取ることになります。これは、67歳時点での現在価値が4万4000ドル以上となる年金です（割引率5%を使用）。これは、2万6505ドル（2020年から2022年までのOASDI税の最大額）の投資に対する悪くないリターンです。
多くの変数、すべてが重要ではない
「海外で働くことは、米国の社会保障の退職金にどのような影響を与えますか?」という質問への回答「場合による」です。 考慮事項の中には、その人がすでにFICA税を支払った年数があります。 海外で働いてから何年後に FICA を支払う予定か。 特にインバウンド外国人労働者の場合、相手国が米国と合算協定を共有しているかどうか。 多くの場合、同じ「影響は…」という質問に対する答えは、「あなたが思っているほどではない」です。