リモートワーカーと海外赴任者の社会保障に関する懸念

米国人が米国外に住んで働いており、外国人が米国内に住んで働いている場合、労働者と自営業者が二重の社会保障義務をどのように回避できるかについての素晴らしい説明-FICA税の説明、派遣従業員規則-40年多かれ少なかれ、米国では 10 四半期/クレジット = XNUMX 年。

多くのアメリカ人は、社会保障の退職給付がどのように計算されるかをほとんど理解していません。 長いキャリアの終わりに、彼らは年金を申請し、支払われたものを受け取ります。 同様に、税務計画に関しては、社会保障税を含む米国連邦保険拠出法 (FICA) 税はあまり注目されていません。 比較的低い税率で高水準の所得に課せられる、控除のない定額税である FICA は、通常、タックス プランニングが関係する場合、後付けで考えられます。

しかし、労働者が国境を越えて移動する場合、その費用はかなりの額になる可能性があり、労働者の将来の退職金に大きな影響を与える可能性があります。 これらの理由から、米国社会保障の適用範囲と給付の基本を理解することが重要です。

正式には老齢、生存者、および障害保険 (OASDI) として知られる FICA の社会保障部分は、雇用に関して賃金の 6.2% の割合で源泉徴収され、課税対象の賃金が年間 147,000 ドルの上限に達すると適用が停止されます。 (インフレ調整後の2022年の金額)。 雇用主は、給与税と同額を支払います。 もう 1.45 つの要素はメディケア税で、上限はありません。 2.35% の源泉徴収率は、賃金が $200,000 を超えると 200,000% に増加します。 (250,000 ドルの引き上げられた源泉徴収率のしきい値は、すべての従業員に適用されますが、2.35 ドルを超える合計報酬は 1.45% の税率の対象となるため、夫婦が共同で申請する場合、源泉徴収が過多または過少になる可能性があります。差額は、納税申告書で調整されます。)雇用主は、従業員に支払われるすべての報酬に対応する XNUMX% の給与税を支払います。

国際労働者に対するFICA税

一般に、米国で提供される従業員サービスに対して得られるすべての報酬は、FICA の対象となります。 さらに、米国市民または居住者である従業員が米国の雇用主に提供するサービスに対する報酬は、サービスがどこで提供されるかにかかわらず、FICA の対象となります。 この単純な規則は、Sec に見られます。 3121(b) は、モビリティ コストに大きな影響を与える可能性があります。

例1: Lさんは、米国の雇用主に雇用されている米国市民で、外国で病んでいる両親の世話をするために XNUMX 年間のリモートワークの手配を希望しています。 海外に住んでいる間、彼女は引き続き FICA の対象となりますが、ホスト国の社会保障税の対象となる場合もあります。 多くの外国の社会保障税率は米国よりもはるかに高いため、二重の社会保障税の対象となることは、莫大な追加コストになる可能性があります。 もしそれでも L 従業員レベルの海外社会保障税の責任を問われている場合、追加の雇用者レベルの税金も、彼女の雇用主が海外で働くためのコストを大幅に増加させることになります。

逆のシナリオでは、外国人労働者が米国で一時的に働いている間に FICA の対象となる可能性がありますが、それが彼女の恒久的な拠点であるため、母国の社会保障税の対象となる場合、同様の問題が想像できます。

社会保障「合算」協定

米国は、二重の社会保障税の支払いを防ぐことを目的として、特別な社会保障協定 (しばしば「合計協定」と呼ばれる) を 30 か国と共有しています。 ただし、それでも問題が発生する可能性があります。 米国が締結したほとんどの協定では、労働者はサービスが提供されている国の社会保障税のみを支払うべきであるという一般規則が定められています。 また、特別な「派遣労働者」規則も含まれています。労働者が現在の雇用主から XNUMX 年以内の派遣で派遣されている場合、その労働者は母国の社会保障制度の対象となり、支払いを避けることができます。ホスト国の税金. (イタリアとの協定は例外です。その協定では、どの国が社会保障税を課すことができるかの決定は、通常、従業員の市民権を持つ国に基づいています。)

例2: 米国の雇用主を持つ米国市民です。 もしも R '雇用主が彼をドイツに派遣して XNUMX 年以内の期間働く場合、米国とドイツの合算協定に基づき、彼は FICA の適用範囲を継続でき、ドイツの社会保障税が免除されます。 となると話は別ですが、 R 彼の雇用主が単に受け入れてくれた彼自身の目的のために、リモートワーカーの取り決めを開始しました。 その場合、彼は雇用主によってドイツに派遣されたのではないため、雇用は米国とドイツの合計協定の一般規則の対象となり、FICA は免除されますが、ドイツの社会保障税は 20.23% の税率で課税されます。従業員と雇用者の 19.98%。

たとえ R 従業員税の増分コストを負担する場合、彼の雇用コストは、12% の米国 FICA 税率よりも 7.65 パーセント ポイント以上増加しています。 したがって、現在の環境では、「どこからでも仕事をする」という取り決めが急増しているため、米国の雇用主は、「どこでも」を「米国内のどこでも」に限定すべきかどうかを検討する必要があるかもしれません。

モバイル ワーカー向けの社会保障退職金

本国/受入国の社会保障税の税率ほど考慮されることは少なく、移動が労働者の社会保障給付に与える影響です。 その考慮事項に対処するには、米国の社会保障の退職給付がどのように計算されるかについて基本的な理解を持つことが重要です。 一般に、米国の退職給付を受ける資格を得るには、FICA による補償範囲の少なくとも 40「四半期」が必要です。 これらのクレジットは暦四半期ではなく、獲得した金額に対応しています。1,510 人は、獲得した 2022 ドル (40 年の金額) ごとに 10 クレジットを獲得し、年間最大 XNUMX クレジットまで獲得できます。 したがって、ほとんどの労働者は XNUMX 暦年働くことで XNUMX クレジットを獲得します。

しかし、労働者のインフレ調整後所得の上位 35 年間の平均を考慮すると、給付の計算はより複雑になります。 (労働者が社会保障の最高賃金を超えている年は、計算上は基本的に同等です。) したがって、上記の例では、 R 海外の外国人雇用主の下で 40 年か 35 年働き、FICA を支払わない場合、彼のキャリアの過程で、彼はまだ米国で XNUMX 年以上の収入を得ている可能性があります。 人が XNUMX 年を超えると、追加の年数は、計算において以前の低所得の年数に置き換わるだけであり、給付額に大きな影響を与えない可能性があります。

例3: B 1965 年生まれで、社会保障の最高賃金の 10% を 22 歳で、20% を 23 歳で、というように稼いだ。 彼が 31 歳から 65 歳まで毎年最高賃金以上の収入を得ている場合、彼の米国の社会保障記録には 44 年間の収入があります。 これらの初期の低所得年は、彼の 35 年間の平均には含まれず、67 年に 2032 歳になったときの月額給付は 3,392 ドル (現在のドルで) になるはずです。 (この記事のすべての退職給付予測は、米国社会保障局の ANYPIA ソフトウェア バージョン 2022.1 を使用して実行されました。)

If B 外国の雇用主の下で米国外の地位に就き、2022 年または 2023 年に FICA を支払わなかったが、事実はそれ以外は同じであり、彼の利益は 3,372 ドルであった。給付金額への影響はほとんどありません。

前述のように、米国は 30 か国と二国間社会保障総計協定を締結しています。 多くの場合、これらの協定では、外国税を回避し、本国での補償を継続するために、雇用主が派遣する労働者が XNUMX 年を超えて海外で働くことを許可しています。 したがって、この例では、 B'米国の雇用主が彼を合計の国で XNUMX 年間働かせたとしても、FICA の適用範囲が途切れることはなく、彼の最終的な退職金にもまったく影響がなかったでしょう。

例4: ここで次のように仮定します B 2021年以降、米国を永久に去り、残りのキャリアでFICAに貢献しませんでした。 彼の 35 年間の平均には、67 年だけでなく 3,140 つの低収入年が含まれますが、XNUMX 歳に達したときの彼の毎月の退職金は XNUMX ドルになり、多くの労働者が恐れるほど劇的な削減ではありません。

ただし、 B FICA を支払わずに海外で長年働いたため、彼の生涯の米国の社会保障の平均年数は 35 年未満でした。これは、彼の退職給付により大きな影響を与える可能性があります。 彼が 2011 年以降に米国を永久に離れ、収入記録が 25 年しかない場合、67 歳になったときの月額給付は 2,645 ドルになります。 明らかに、FICA を支払わないことによる長期的な影響を懸念している従業員と海外での仕事について話し合う場合、潜在的な影響を数値化する価値があるかもしれません。

米国の一時居住者向けの特典

米国に一時的に滞在する労働者の共通の懸念は、彼らが支払う FICA 税が彼らに将来の利益をもたらさないということです。 上記の 40 クレジット/10 年拠出のしきい値を考えると、多くの労働者にとってこれは有効です。 しかし、二国間総和協定の第 10 の目的は、はるかに低い参加基準で社会保障給付を提供することです。 米国の場合、ある人が社会保障の適用範囲を XNUMX クレジットしか持っていないが、米国と合算協定を結んでいる国での参加と合わせて、少なくとも XNUMX 年間米国に参加している場合、その人は次のようになります。米国の退職金を受け取る資格があります。

例5: 2020 年から 2022 年までの 12 年間、米国で活動し、XNUMX のカバレッジ クレジットを蓄積しています。 と仮定する M 1965 年生まれで、2020 年から 2022 年までの各年における FICA の対象となる賃金の上限額に対して FICA 税を支払っています。 彼女はキャリアの過程で米国での他の職歴はありませんが、スペインで働き、その間スペインの社会保障税を支払いました. 彼女は米国で 10 つ以上の補償クレジットを持っており、米国とスペインを合わせて 67 年以上の補償を受けているため、彼女は米国の社会保障の退職給付を受ける資格があります。 現行法の下では、289 歳に達したときの彼女の月額給付は現在のドルで XNUMX ドルになります。

M '米国社会保障局のアクチュアリーによると、67 歳に達したときの平均余命は 87.6 年 (247 か月) であり、その年齢まで生きた場合、合計で 71,000 ドル以上を受け取ることになります。 44,000 歳で 67 ドル以上 (割引率 5% を使用)。 これは、26,505 ドル (2020 年から 2022 年の OASDI 税の最大額) の彼女の投資に対する悪いリターンではありません。

多くの変数、すべてが重要ではない

「海外で働くことは、米国の社会保障の退職金にどのような影響を与えますか?」という質問への回答「場合による」です。 考慮事項の中には、その人がすでにFICA税を支払った年数があります。 海外で働いてから何年後に FICA を支払う予定か。 特にインバウンド外国人労働者の場合、相手国が米国と合算協定を共有しているかどうか。 多くの場合、同じ「影響は…」という質問に対する答えは、「あなたが思っているほどではない」です。

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