IRS: デジタル資産に関する質問の更新。 納税者はすべてのデジタル資産収入を引き続き報告する必要があります

IRSは、IR-2023-12を通じて納税者に対し、2022年の2023年の納税申告において、IRSは再びフォーム1040の質問を「仮想通貨」に関するものに変更し、名称を「デジタル資産」に変更し、デジタル資産とは何かを定義していることを思い出させた。資産はどのような場合に納税者が「はい」または「いいえ」をチェックする必要があります。

内国歳入庁は本日、納税者に対し、2022年度と同様に、2021年の連邦所得税申告書を提出する際に、デジタル資産に関する質問に再度回答し、すべてのデジタル資産関連所得を報告する必要があることを思い出させた。「デジタル資産」という用語は、現在では置き換えられている。 「仮想通貨」、これは以前に使われた用語です。

の上部に表示される質問は、 フォーム 1040、個人所得税申告書; 1040-SR、米国高齢者向け納税申告書、および 1040-NR、米国非居住者の外国人所得税申告書、用語を更新するために今年改訂されました。

さらに、納税者が正しく回答できるよう、質問に回答するための指示が拡張および明確化されました。 すべての納税者は、デジタル資産に関わる取引に従事したかどうかに関係なく、質問に答える必要があります。

2022 年の課税年度については、次のように尋ねられます。「2022 年のいずれかの時点で、次のことを行いましたか: (a) (報酬、賞品、または財産またはサービスの支払いとして) を受け取りました。 または (b) デジタル資産 (またはデジタル資産の金銭的利益) を販売、交換、贈与、またはその他の方法で処分しますか?」

デジタル資産とは何ですか?
デジタル資産は、暗号的に保護された分散台帳に記録される価値のデジタル表現です。 一般的なデジタル資産には次のようなものがあります。

  • 兌換可能な仮想通貨と暗号通貨
  • Stablecoins
  • 非代替トークン(NFT)

全員が質問に答えなければなりません
Form 1040、Form 1040-SR、または Form 1040-NR を提出する人は全員、デジタル資産の質問に「はい」または「いいえ」のいずれかで回答し、ボックスを 2022 つチェックする必要があります。 この質問は、XNUMX 年にデジタル資産に関連する取引に従事した納税者だけでなく、すべての納税者が回答する必要があります。

「はい」にチェックを入れる場合
通常、納税者は次の場合に「はい」ボックスにチェックを入れる必要があります。

  • 提供された財産またはサービスの支払いとしてデジタル資産を受け取った。
  • デジタル資産を善意の贈り物として無料で (対価を受け取ることなく) 譲渡します。
  • 報酬または賞によりデジタル資産を受け取った。
  • マイニング、ステーキング、および同様の活動から生じた新しいデジタル資産を受け取った。
  • ハードフォーク (XNUMX つの暗号通貨を XNUMX つに分割する暗号通貨のブロックチェーンの分岐) の結果としてデジタル資産を受け取った。
  • 財産またはサービスと引き換えにデジタル資産を処分する。
  • 別のデジタル資産との交換または交換でデジタル資産を処分する。
  • デジタル資産を販売した。 また
  • それ以外の場合は、デジタル資産に対するその他の金銭的利益を処分します。

デジタル資産収入を報告する方法
「はい」ボックスにチェックを入れるだけでなく、納税者はデジタル資産取引に関連するすべての収入を報告する必要があります。 たとえば、デジタル資産を資本資産として保有し、2022 年中にそれを売却、交換、または譲渡した投資家は、以下を使用する必要があります。 フォーム 8949、資本資産の売却およびその他の処分、取引によるキャピタルゲインまたはキャピタル損失を計算し、それを報告する スケジュール D (フォーム 1040)、キャピタルゲインおよびキャピタルロスまたは フォーム 709、米国贈与 (および世代を飛ばす譲渡) 納税申告書、ギフトの場合。

従業員がデジタル資産で支払われた場合、賃金として受け取った資産の価値を報告する必要があります。 同様に、独立した請負業者として働いており、デジタル資産で支払いを受けていた場合は、その収入を報告する必要があります。 スケジュール C (Form 1040)、事業からの損益 (個人事業主)。 スケジュール C は、取引またはビジネスに関連して顧客にデジタル資産を販売、交換、または譲渡する人にも使用されます。

「いいえ」をチェックする場合
通常、2022 年中にデジタル資産を所有しただけの納税者は、その年にデジタル資産に関連する取引に参加しなかった限り、「いいえ」ボックスにチェックを入れることができます。 また、アクティビティが次の XNUMX つ以上に限定されている場合は、「いいえ」ボックスにチェックを入れることもできます。

  • デジタル資産を財布またはアカウントに保持する。
  • 自分が所有または管理するあるウォレットまたはアカウントから、自分が所有または管理する別のウォレットまたはアカウントにデジタル資産を転送する。 また
  • PayPal や Venmo などの電子プラットフォームを通じたものを含め、米国通貨またはその他の現実通貨を使用したデジタル資産の購入。

詳細については、本書の 15 ページを参照してください。 2022 課税年度 1040 (および 1040-SR) の説明。 よくある質問 (FAQ) およびその他の詳細については、次の Web サイトを参照してください。 デジタル資産 IRS.govのページ。

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