例年通り、この時期、IRSはIR-2025-32を使用して2025-102年歳入手続きに基づき、税務専門家コミュニティと納税者に対し、税率区分や標準控除などの項目に対する今後2025年のインフレ上昇と該当する段階的廃止について通知します。それぞれの範囲は、IRC第911条の国外勤労所得控除は2026年に132,900ドルに設定され、IRC第877条(A)国外移住条項の5年間の年間所得税支払基準は2026年に211,000ドルに設定され、海外移住免除額は2026年に910,000ドルに設定されています。そしてもっともっと…
内国歳入庁は本日、税率表やその他の税制変更を含む、2026を超える税引当金に対する60年の税年度の年間インフレ調整を発表しました。 収益手続き2025-32 これらの年次調整に関する詳細を提供します。
「ワン・ビッグ・ビューティフル法案」による注目すべき変化
以下に説明する 2026 年度の調整は、通常、2027 年に提出される納税申告書に適用されます。ほとんどの納税者が最も関心を持つ 2026 年度の税目は、次の金額です。
- 標準控除。 2026年度の標準控除額は、夫婦共同申告の場合32,200ドルに増額されます。独身納税者および別々に申告する既婚者の場合、標準控除額は2026年度に16,100ドルに増額され、世帯主の場合、標準控除額は24,150ドルとなります。
（さらに、2025年度については、OBBBは共同申告する夫婦の標準控除額を31,500ドルに引き上げます。独身納税者および別々に申告する既婚者の場合、2025年の標準控除額は15,750ドル、世帯主の場合、標準控除額は23,625ドルです。）
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標準控除 |
独身、別居中の既婚者 |
夫婦共同申告、生存配偶者 |
世帯主 |
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OBBBによるTY 2025 |
$15,750 |
$31,500 |
$23,625 |
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OBBBによるTY 2026 |
$16,100 |
$32,200 |
$24,150 |
- 限界金利: 2026 課税年度については、所得が 37 ドル (夫婦が共同申告する場合は 640,600 ドル) を超える個人の独身納税者の最高税率は 768,700% のままです。他の料金は次のとおりです。
収入が35ドルを超える場合は256,225％（夫婦が共同で申告する場合は512,450ドル）。
収入が32ドルを超える場合は201,775％（夫婦が共同で申告する場合は403,550ドル）。
収入が24ドルを超える場合は105,700％（夫婦が共同で申告する場合は211,400ドル）。
収入が22ドルを超える場合は50,400％（夫婦が共同で申告する場合は100,800ドル）。
収入が12ドルを超える場合は12,400％（夫婦が共同で申告する場合は24,800ドル）。
最低率は、収入が$ 10以下の個人の収入の場合は12,400％です（夫婦が共同で申請する場合は$ 24,800）。
- 代替最低免税額2026年度の未婚者の免税額は90,100ドルで、500,000ドルを超えると段階的に減額されます（共同申告の夫婦の場合は140,200ドルで、1,000,000ドルを超えると段階的に減額されます）。
- 相続税控除。 2026年に亡くなった子孫の地所の基本的な除外額は、15,000,000年に亡くなった子孫の地所の合計13,990,000ドルから、2025ドルになります。
- 採用クレジット。 2026年度の養子縁組に対して認められる控除の最大額は、適格養子縁組費用の最高17,670ドルで、2025年度の17,280ドルから増額されます。2026年度に払い戻される控除額は5,120ドルです。
- 雇用主が提供する育児税額控除。 2026年度の納税年度では、OBBBは重要な税額控除を大幅に強化します。 雇用者雇用主が提供する育児税額控除の最大額を 150,000 万ドルから 500,000 万ドル (雇用主が資格要件を満たす中小企業の場合は 600,000 万ドル) に引き上げます。
インデックスの影響を受けるその他の注目すべき項目
- 勤労所得税額控除2026年度の勤労所得税額控除（EITC）の最高額は、3人以上の対象となる子供を持つ適格納税者の場合、2025年度の8,046ドルから8,231ドルに増額されます。歳入手続2025-32には、その他のカテゴリー、所得基準値、段階的廃止におけるEITCの最高額を示す表が含まれています。
- 適格交通費福利厚生。 2026 年度では、適格交通福利厚生の月額制限と適格駐車場の月額制限が 2025 年より 15 ドル増の 340 ドルに増加します。
- 健康フレキシブル支出カフェテリアプラン。 2026年度開始の課税年度において、従業員による健康保険フレキシブル・スペンディング・プランへの拠出のための任意控除額の上限は、前年度より100ドル増の3,400ドルに引き上げられます。未使用額の繰り越しを認めるカフェテリアプランの場合、繰り越し上限は680ドルで、2025年度開始の課税年度より20ドル増額されます。
- 医療貯蓄口座。 2026 年度については、医療貯蓄口座で自分専用の補償を受けている参加者のプランの年間控除額は、2025 年度より 50 ドル増の 2,900 ドル以上、2025 年度より 100 ドル増の 4,400 ドル以下である必要があります。自分専用の補償の場合、自己負担額の上限は 2025 年度より 150 ドル増の 5,850 ドルです。2026 年度の家族向けの補償の場合、年間控除額は 2025 年度の 5,700 ドルより 5,850 ドル以上になります。ただし、控除額は 8,750 ドルを超えることはできません。これは、2025 年度の限度額より 200 ドル増加した額です。家族向けの保険の場合、自己負担限度額は 2026 年度では 10,700 ドルで、2025 年度より 200 ドル増加した額です。
- 外国で稼いだ所得の除外2026年度の外国所得控除額は、2025年度の130,000ドルから132,900ドルに増加します。
- 贈与に関する年間除外。 2026年度の贈与に対する年間控除額は19,000ドルのままです。（ただし、米国市民ではない配偶者への贈与に対する年間控除額は、2026暦年には2025暦年より4,000ドル増額され、194,000ドルとなります。）
インデックス作成の影響を受けないアイテム
法令により、過去にインフレに連動していた特定の項目は現在調整されていません。
- 個人の免税。 2026年度の個人控除は、2025年度と同様に0のままです。個人控除の廃止は、2017年減税・雇用法の条項であり、OBBBによって恒久化されました。（ここで説明する個人控除には、OBBBによって追加された高齢者控除は含まれていません。）
- 項目別控除。 項目別控除の制限は、2018年から2025年の納税年度については既に撤廃されています。この制限の撤廃はOBBBによって恒久化されましたが、最高税率区分（37%）の納税者に対する項目別控除による税額控除には制限が課せられます。
- 生涯学習クレジット。 生涯学習控除を段階的に廃止するために使用される修正調整総所得（MAGI）の金額は、2020年12月31日以降に開始する課税年度についてはインフレ調整されていません。生涯学習控除は、MAGIが80,000ドルから90,000ドル（共同申告の場合は160,000ドルから180,000ドル）の納税者に対して段階的に廃止されます。