IRSは、ホビーロス控除の制限についてTax Tip 2023-61を通じて通知します。米国の所得税を準備する際は、これらの点に注意してください。
趣味を持つこととビジネスを経営することの境界線がわかりにくい場合がありますが、趣味とビジネスは納税申告の際に異なる扱いを受けるため、違いを知ることが重要です。 両者の最大の違いは、ビジネスは利益を得るために行われるのに対し、趣味は楽しみやレクリエーションのために行われるということです。
趣味で楽しんでいる人でも、ビジネスを経営している人でも、オンライン マーケットプレイスや支払いアプリを使用して 600 ドルを超える商品やサービスを受け取った場合、フォーム 1099-K を受け取る可能性があります。 私物やサービスを含む商品の販売による利益は課税所得であり、納税申告書で報告する必要があります。
自分のプロジェクトが趣味なのかビジネスなのかを判断する際に考慮すべき点が他にもいくつかあります。 単一のものが決定的な要因ではありません。 納税者は適切な決定を下すためにすべての要素を検討する必要があります。
納税者はそれが趣味なのかビジネスなのかをどのように判断するのか
これらの質問は、納税者が趣味を持っているのかビジネスを持っているのかを判断するのに役立ちます。
- 彼らは事務的に活動を実施し、完全かつ正確な帳簿と記録を保管していますか?
- 彼らがその活動に費やした時間と労力は、利益を上げるつもりであることを示していますか?
- その活動は数年後には利益を生みますか?もしそうなら、どのくらいの利益を生みますか?
- 活動で使用した資産の価値が上がり、将来的に利益が得られると期待できますか?
- 彼らは活動からの収入に生計を依存しているのでしょうか？
- 損失は制御不能な状況によるものですか、それともその種類のビジネスの立ち上げ段階では通常の損失ですか?
- 収益性を高めるために運営方法を変えるのでしょうか？
- 納税者とそのアドバイザーは、事業を成功させるために必要な知識を持っていますか?
納税者が趣味を持っている場合でも、ビジネスを経営している場合でも、納税の際には適切な記録を保持することが常に重要です。