内国歳入庁は、留学生や奨学金を受けている留学生や奨学金など、課税所得のある非米国国民に対し、米国の納税申告書を提出するために特別な要件がある可能性があることを注意喚起しています。
IRSはまた、給与専門家や大学などの源泉徴収担当者に対し、Form 1042-Sを正確に提出することで、米国以外の納税者による還付を迅速化するのに役立つと注意を喚起した。 フォームまたは返品に誤りがある場合、一部の返金が遅れる可能性があります。
米国民以外の納税者がしなければならないこと
内国歳入法は通常、米国内で貿易または事業に従事する非米国国民（同法では居住者または非居住外国人のいずれかとして定義）に納税申告書を提出することを義務付けています。 F、J、M、または Q ビザで一時的に米国に滞在している留学生、教師、研修生などの非居住外国人は、貿易またはビジネスに従事しているとみなされます。
F-1、J-1、M-1、Q-1、および Q-2 の非移民ステータスを持つ個人のほとんどは、米国で雇用される資格があり、実際に米国で雇用されている場合は、社会保障番号を申請する資格があります。米国。 SSN の資格はないが納税申告の要件がある人は、IRS に個人納税者識別番号を要求できます。
米国以外の国民の名前は、源泉徴収義務者に提供される公式文書 (社会保障局カードやその他の形式の公式政府文書など) に記載されているとおりに正確に報告する必要があります。
ファイリング フォーム1040-NR または 1040NR-EZ は、次のような課税対象イベントがある米国以外の国民に必要です。
- Publication 1「教育に対する税制上の優遇措置」の第 970 章に記載されている課税対象の奨学金またはフェローシップ。
- 租税条約の条項に基づいて、所得の一部または全部が税金から免除されている。 および/または
内国歳入法に基づいて課税されるその他の収入。 - 米国以外の国民も、受け取った Form 1042-S ごとに 1042 部のコピー (通常はコピー B) を納税申告書に添付する必要があります。 米国以外の国民はフォーム 1042-S を見直して、自分の名前と収入が正確に反映されていることを確認する必要があります。 フォームに正確な情報が含まれていない場合は、源泉徴収義務者に連絡して、修正されたフォーム XNUMX-S を取得する必要があります。
源泉徴収義務者がしなければならないこと
一般に、課税所得のある米国以外の国民も、その収入源によって源泉徴収を受ける場合があります。 源泉徴収義務者は、フォーム 1042-S、源泉徴収の対象となる外国人の米国源泉所得を記入する必要があります。
源泉徴収義務者は、フォーム 1042-S のコピーを 1042 部提出する必要があります。 コピー A は IRS に送られる必要があります。 B、C、D を収入の受取人にコピーします。 そしてコピー E は源泉徴収義務者によって保管される必要があります。 納税者の名前を含むすべての情報は、Form XNUMX-S のすべてのコピーで正確に一致する必要があります。
源泉徴収義務者が代替 Form 1042-S を作成する場合、1179 部すべてのコピーが同じ物理フォーマットでなければなりません。 代替フォームのサイズ、形状、形式は、出版物 1096、代替フォーム 1098、1099、5498、1042 の一般規則と仕様、および特定のその他の情報の返送の規則に準拠する必要があります。 公式フォーム XNUMX-S は代替フォームの標準です。
よくある間違いは、フォーム 1042-S のボックス 13a に 2016 人以上の受信者をリストすることです。 フォーム 1042-S の 1042 年の指示が更新され、共同所有者の場合、フォーム 13-S のボックス XNUMXa には所有者の XNUMX 人のみを記載できることが明確になりました。
源泉徴収義務者は、ファクトシート 2017-3 を確認する必要があります。そこでは、Form 1042-S の指示に対する最新の変更と、納税申告書の処理を遅らせる一般的なエラーを見つけることができます。
税理士を雇う
フォーム1042-Sとフォーム1096の違いがわからないとお困りの方は、あなただけではありません。しかし、税務専門家に依頼しなければ、必ず違いが分かります。そして、その罰則は重大になる可能性があります。今すぐProtax Consultingにご連絡ください。Marc Strohlまで212-714-9070までお電話いただくか、直接メールでお問い合わせください。 [メール保護].