例年この時期と同様に、通知 2025-67 から IR-2025-111 に基づく IRS は、IRC Sec 2026(k) および対応する NPO 401( b) 伝統的および ROTH IRA、Cat-up および確定拠出制度。
内国歳入庁は本日、個人が 401(k) プランに拠出できる金額が 2026 年に 24,500 年の 23,500 ドルから 2025 ドルに増加したと発表しました。
IRSは本日、2026年の課税年度における年金制度やその他の退職関連項目のドル制限に影響する生活費調整に関する技術的ガイダンスも発表した。 2025-67の通知、本日IRS.govに投稿されました。
2026年の変更点のハイライト
401(k)、403(b)、政府の 457 プラン、連邦政府の Thrift Savings Plan に参加する従業員の年間拠出限度額は、2025 年には 23,500 ドルから 24,500 ドルに引き上げられます。
IRAへの年間拠出限度額は、7,000ドルから7,500ドルに引き上げられました。50歳以上の個人向けIRAキャッチアップ拠出限度額は、2022年SECURE 2.0法（SECURE 2.0）に基づき改正され、年間生活費調整額が2025年の1,000ドルから1,100ドルに引き上げられました。
401(k)、403(b)、政府の457プラン、および連邦政府のThrift Savings Planに加入している50歳以上の従業員に一般的に適用されるキャッチアップ拠出限度額は、2025年には7,500ドルから8,000ドルに引き上げられます。したがって、401(k)、403(b)、政府の457プラン、および連邦政府のThrift Savings Planに加入している50歳以上の従業員は、2026年以降、一般的に毎年32,500ドルまで拠出できます。SECURE 2.0の変更により、これらのプランに加入している60歳、61歳、62歳、および63歳の従業員には、より高いキャッチアップ拠出限度額が適用されます。2026年には、このより高いキャッチアップ拠出限度額は、上記の8,000ドルではなく、11,250ドルのままです。
従来の個人年金制度（IRA）に控除可能な拠出を行い、ロスIRAに拠出し、セーバーズクレジットを請求する資格を決定するための所得範囲はすべて2026年に増加しました。
納税者は、一定の条件を満たしている場合、従来の IRA への拠出金を控除できます。納税者または納税者の配偶者が年間を通じて勤務先の退職金制度に加入していた場合、申告状況と所得に応じて、控除額が減額されるか、または控除額が段階的に廃止され、最終的に廃止される場合があります。(納税者も配偶者も勤務先の退職金制度に加入していない場合、控除額の段階的廃止は適用されません。) 2026 年の段階的廃止範囲は次のとおりです。
- 職場の退職金制度に加入している単身納税者の場合、段階的に廃止される金額の範囲は、2025年には79,000ドルから89,000ドルから81,000ドルに引き上げられる。
- 共同申告する夫婦の場合、IRA拠出を行う配偶者が職場の退職金制度の対象になっていると、段階的に廃止される金額の範囲は、2025年には126,000ドルから146,000ドルの間から129,000ドルから149,000ドルの間に引き上げられる。
- 職場の退職金制度に加入しておらず、加入者と結婚しているIRA拠出者の場合、段階的に廃止される金額の範囲は、2025年には236,000ドルから246,000ドルから242,000ドルから252,000ドルに引き上げられる。
- 職場退職プランの対象となる別の申告書を提出する既婚者の場合、段階的廃止範囲は年間生活費調整の対象ではなく、0 ドルから 10,000 ドルの間のままです。
その他の段階的廃止の範囲と制限
この通知では、Roth IRA、Saver's Credit、SIMPLE退職金口座についても2026年の制限が定められています。
- 納税者が Roth IRA に拠出する場合の所得段階的廃止範囲は、2025 年には単身者および世帯主については 150,000 ドルから 165,000 ドルの間から 153,000 ドルから 168,000 ドルの間に引き上げられます。共同申告する夫婦については、所得段階的廃止範囲は 2025 年には 236,000 ドルから 246,000 ドルの間から 242,000 ドルから 252,000 ドルの間に引き上げられます。別々に申告し Roth IRA に拠出する既婚者の段階的廃止範囲は、年間生活費調整の対象ではなく、0 ドルから 10,000 ドルの間のままです。
- 低所得および中所得労働者向けの貯蓄控除（退職貯蓄拠出控除とも呼ばれる）の所得制限は、共同申告の夫婦の場合は2025年の79,000ドルから80,500ドルに引き上げられ、世帯主の場合は2025年の59,250ドルから60,375ドルに引き上げられ、独身者および別々に申告する既婚者の場合は2025年の39,500ドルから40,250ドルに引き上げられます。
- SIMPLE退職金口座への個人拠出可能額は、2025年度には16,500ドルから17,000ドルに引き上げられます。SECURE 2.0の変更に伴い、対象となる特定のSIMPLE退職金口座では、より高い金額を拠出できるようになりました。このより高い金額は、2025年度の17,600ドルから2026年度には18,100ドルに引き上げられます。
- SIMPLEプランのほとんどに加入している50歳以上の従業員に一般的に適用されるキャッチアップ拠出限度額は、2025年には3,500ドルから4,000ドルに引き上げられます。SECURE 2.0の変更により、一部のSIMPLEプランに加入している50歳以上の従業員には異なるキャッチアップ拠出限度額が適用され、3,850ドルのままです。SECURE 2.0の変更により、SIMPLEプランに加入している60歳、61歳、62歳、63歳の従業員には、より高いキャッチアップ拠出限度額が適用され、5,250ドルのままです。
これらおよび 2026 年のその他の退職関連の生活費調整に関する詳細は、IRS.gov で入手できる Notice 2025-67 に記載されています。