例年この時期と同様に、通知 2024-80 から IR-2024-285 に基づく IRS は、IRC Sec 2025(k) および対応する NPO 401( b) 伝統的および ROTH IRA、Cat-up および確定拠出制度。
内国歳入庁は本日、個人が 401(k) プランに拠出できる金額が 2025 年に 23,500 年の 23,000 ドルから 2024 ドルに増加したと発表しました。
IRSは本日、2025年の課税年度における年金制度やその他の退職関連項目のドル制限に影響する生活費調整に関する技術的ガイダンスも発表した。 2024-80の通知、本日IRS.govに投稿されました。
2025年の変更点のハイライト
401(k)、403(b)、政府の457プラン、および連邦政府の貯蓄貯蓄プランに参加する従業員の年間拠出限度額は、23,500ドルから23,000ドルに引き上げられます。
IRA への年間拠出限度額は 7,000 ドルのままです。50 歳以上の個人に対する IRA キャッチアップ拠出限度額は、2.0 年 SECURE 2022 法 (SECURE 2.0) に基づいて改正され、年間生活費調整額が含まれるようになりましたが、1,000 年も 2025 ドルのままです。
ほとんどの 50(k)、401(b)、政府の 403 プラン、および連邦政府の Thrift Savings Plan に参加する 457 歳以上の従業員に通常適用されるキャッチアップ拠出限度額は、7,500 年も 2025 ドルのままです。したがって、ほとんどの 401(k)、403(b)、政府の 457 プラン、および連邦政府の Thrift Savings Plan の 50 歳以上の参加者は、31,000 年以降、通常、毎年最大 2025 ドルを拠出できます。SECURE 2.0 で行われた変更により、これらのプランに参加する 60、61、62、および 63 歳の従業員には、より高いキャッチアップ拠出限度額が適用されます。2025 年、このより高いキャッチアップ拠出限度額は、11,250 ドルではなく 7,500 ドルになります。
従来の個人年金制度（IRA）に控除可能な拠出を行い、ロスIRAに拠出し、セーバーズクレジットを請求する資格を決定するための所得範囲はすべて2025年に増加しました。
納税者は、一定の条件を満たしている場合、従来の IRA への拠出金を控除できます。納税者または納税者の配偶者が年間を通じて勤務先の退職金制度に加入していた場合、申告状況と所得に応じて、控除額が減額されるか、または控除額が段階的に廃止され、最終的に廃止される場合があります。(納税者も配偶者も勤務先の退職金制度に加入していない場合、控除額の段階的廃止は適用されません。) 2025 年の段階的廃止範囲は次のとおりです。
- 職場退職プランの対象となる独身納税者の場合、段階的廃止の範囲は、79,000 ～ 89,000 ドルから 77,000 ～ 87,000 ドルに引き上げられます。
- 共同で申請する夫婦の場合、IRA の拠出を行っている配偶者が職場の退職金制度でカバーされている場合、段階的廃止の範囲は 126,000 ～ 146,000 ドルから 123,000 ～ 143,000 ドルに引き上げられます。
- 職場の退職金制度の対象外で、対象者と結婚している IRA 拠出者の場合、段階的廃止の範囲は、236,000 ～ 246,000 ドルから 230,000 ～ 240,000 ドルに引き上げられます。
- 既婚個人申告 職場の退職金制度に加入している別個の申告者の場合、段階的廃止の範囲は年間生活費調整の対象とならず、0～10,000 ドルの範囲のままとなります。
- Roth IRA への拠出を行っている納税者の所得の段階的廃止範囲は、独身者と世帯主の場合、150,000 ～ 165,000 ドルから 146,000 ～ 161,000 ドルに引き上げられます。 夫婦が共同で申請する場合、所得の段階的廃止の範囲は、236,000 ～ 246,000 ドルから 230,000 ～ 240,000 ドルに引き上げられます。 Roth IRA に拠出する別の申告書を提出する既婚者の段階的廃止範囲は、年間生活費調整の対象ではなく、0 ドルから 10,000 ドルの間のままです。
- 低所得および中所得の労働者の貯蓄者クレジット（退職貯蓄拠出金クレジットとも呼ばれます）の所得制限は、共同で申請する夫婦の場合、79,000ドルから76,500ドルになります。 世帯主は59,250ドルで、57,375ドルから増加しました。 独身者と既婚者が別々に申請する場合は、39,500ドルから38,250ドルになります。
- 個人が SIMPLE 退職金口座に一般的に拠出できる金額は、16,500 ドルから 16,000 ドルに増額されます。SECURE 2.0 で行われた変更に従って、個人は特定の該当する SIMPLE 退職金口座により高い金額を拠出できます。2025 年も、このより高い金額は 17,600 ドルのままです。
- ほとんどの SIMPLE プランに参加する 50 歳以上の従業員に一般的に適用されるキャッチアップ拠出限度額は、3,500 年も 2025 ドルのままです。SECURE 2.0 での変更により、特定の適用可能な SIMPLE プランに参加する 50 歳以上の従業員には、異なるキャッチアップ限度額が適用されます。2025 年も、この限度額は 3,850 ドルのままです。SECURE 2.0 での変更により、SIMPLE プランに参加する 60、61、62、63 歳の従業員には、より高いキャッチアップ拠出限度額が適用されます。2025 年、このより高いキャッチアップ拠出限度額は 5,250 ドルです。
これらおよび 2025 年のその他の退職関連の生活費調整に関する詳細は、IRS.gov で入手できる Notice 2024-80 に記載されています。