Dans cette édition, nous nous intéressons au crédit d'impôt étranger . Nous expliquons comment l'utiliser dans votre déclaration de revenus d'expatrié.
Utilisation du crédit d'impôt étranger sur votre déclaration d'expatrié
Les contribuables américains tenus de payer des impôts étrangers sur le revenu peuvent choisir de demander un crédit pour ces impôts sur leur déclaration de revenus d'expatrié. Le crédit d'impôt étranger est réclamé sur votre déclaration de revenus d'expatrié via le formulaire 1116. Vous pouvez joindre ce formulaire au formulaire 1040. Le crédit ne peut pas être imputé sur les revenus pour lesquels l'exclusion des revenus gagnés à l'étranger a déjà été réclamée. Il ne peut pas non plus dépasser l'impôt américain à payer sur les revenus gagnés à l'étranger.
Contexte et avantages
Déménager à l'étranger peut souvent déclencher des obligations fiscales américaines pour les expatriés sur vos revenus gagnés à l'étranger. Vous pourriez être soumis à une double imposition - dans votre pays d'accueil et aux États-Unis. Afin d'atténuer ce dilemme, l'IRS permet aux contribuables américains d'exclure jusqu'à 92,900 XNUMX $ de revenus de source étrangère. Vous pouvez également prendre un crédit sur leur déclaration de revenus des expatriés américains pour tout impôt étranger imposé. Profiter de tous ces avantages sur votre déclaration de revenus d'expatrié réduira votre obligation fiscale aux États-Unis et vous fera économiser de l'argent.
Limites
Le crédit d'impôt étranger réclamé sur votre déclaration de revenus d'expatrié ne peut pas dépasser le montant des impôts des expatriés américains payés sur les revenus étrangers. Pour déterminer le montant de la limitation, vous pouvez utiliser la formule suivante :
Le revenu imposable de source étrangère (FSTI) doit inclure tous les revenus gagnés dans un pays étranger. Incluez également les intérêts reçus de banques étrangères, les dividendes reçus de sociétés étrangères et les revenus de location de propriétés étrangères. Toutes les déductions directement liées à ces revenus réclamées sur la déclaration de revenus des expatriés peuvent et doivent être supprimées avant d'arriver au FSTI final. Votre revenu est-il gagné à la fois aux États-Unis et à l'extérieur ? Le revenu doit être réparti en fonction des jours travaillés aux États-Unis et des jours travaillés dans le pays étranger.
Prendre le crédit
Quatre critères doivent être remplis pour bénéficier du crédit d'impôt étranger sur votre déclaration de revenus d'expatrié :
- L'impôt doit être calculé sur le revenu.
- Vous devez avoir un impôt à payer qui a été payé ou encouru.
- La taxe doit vous être imposée en tant que particulier.
- L'impôt doit provenir légalement d'un pays étranger.
Le crédit d'impôt étranger peut être réclamé annuellement en remplissant le formulaire 1116 et en le joignant à votre déclaration de revenus d'expatrié. Le crédit réduit l'impôt américain à payer dollar pour dollar.
Assurez-vous de déclarer tous les impôts étrangers payés en dollars américains. L'IRS préfère que chaque transaction soit convertie au taux de change à la date de chaque transaction. Si les transactions sont excessives ou si les taux de change ne sont pas facilement disponibles, ils accepteront le taux de change moyen annuel. Si les taxes ont été imposées mais n'ont pas encore été payées, vous devez utiliser le taux de change du dernier jour de l'année pour laquelle les taxes ont été calculées.
Défis
Certains impôts étrangers ne sont pas éligibles au crédit d'impôt étranger sur vos impôts d'expatriés aux États-Unis. Ceux-ci incluent les impôts payés à certains pays. Ce sont des pays que le secrétaire d'État a désignés comme soutenant le terrorisme international. Ces pays comprennent Cuba, l'Iran et la Corée du Nord. Les autres impôts qui ne peuvent pas être réclamés sur votre déclaration de revenus d'expatrié comprennent les revenus des services financiers ou les dividendes de chaque société étrangère détenue à 10 % ou 50 %. Vous ne pouvez pas non plus réclamer les revenus d'expédition et d'avion. Avec les dividendes, vous ne pouvez pas exclure les dividendes des « sociétés nationales de ventes internationales » ou les dividendes des sociétés de ventes étrangères. Enfin, n'excluez pas les revenus du commerce extérieur des sociétés de vente à l'étranger ni les revenus de l'extraction de pétrole et de gaz à l'étranger.
Bien qu'un crédit ne puisse pas être pris pour ces dépenses sur votre déclaration de revenus d'expatrié, elles peuvent être réclamées sur l'annexe A en tant que déduction détaillée.
Reports en arrière et reports en avant
Que se passe-t-il si vous avez droit à un crédit pour impôt étranger supérieur à l'impôt sur le revenu américain calculé sur votre déclaration de revenus d'expatrié ? Le crédit peut être reporté à l'année d'imposition précédant immédiatement l'année en cours. Vous pouvez également choisir de le reporter sur les dix prochaines années. Cela signifie que vous pouvez utiliser le crédit excédentaire pour tenter d'obtenir un remboursement de l'année précédente. Vous pouvez également choisir de compenser vos obligations fiscales des années futures sur votre déclaration de revenus nationale ou expatriée.
Alternatives
Les impôts étrangers que vous avez payés cette année peuvent avoir un impact favorable sur votre déclaration de revenus d'expatrié de deux manières. Remplir le formulaire 1116 et prendre le crédit d'impôt étranger sur vos impôts d'expatriés aux États-Unis est généralement le plus avantageux. L'autre méthode consiste à choisir de prendre les impôts sous forme de déduction détaillée sur votre annexe A. Le crédit est généralement plus attrayant car il compense votre impôt à payer dollar pour dollar. De plus, vous pouvez choisir de prendre le crédit même si vous ne détaillez pas vos déductions. Cependant, le fait de prendre les impôts étrangers en déduction réduit le montant des revenus imposés et peut donc entraîner une charge fiscale plus élevée sur votre déclaration de revenus d'expatrié.
Par exemple…
Supposons en 2010 que vous et votre conjoint avez un revenu brut ajusté de 120,000 15,000 $ sur votre déclaration de revenus d'expatrié, qui comprend 3,000 12,000 $ de revenus de consultation que vous avez gagnés à Londres. Vous avez payé 7,300 100,700 $ en impôt étranger sur le revenu de consultation. Sans tenir compte des impôts étrangers payés, vous réclamez XNUMX XNUMX $ de déductions détaillées et bénéficiez de XNUMX XNUMX $ d'exemptions personnelles. Le revenu imposable sur votre déclaration de revenus d'expatrié avant le crédit ou la déduction pour impôts étrangers payés est de XNUMX XNUMX $.
Si vous choisissez de prendre les impôts étrangers sous forme de déduction détaillée, votre revenu imposable révisé est de 99,700 15,988 $ et l'impôt à payer qui en résulte est de XNUMX XNUMX $.
Si vous choisissez plutôt le crédit pour impôt étranger sur votre déclaration de revenus d'expatrié, votre revenu imposable demeure de 100,700 16,638 $, mais l'impôt à payer qui en résulte de 13,638 650 $ est réduit à XNUMX XNUMX $ après le crédit. Vous pouvez économiser XNUMX $ sur votre déclaration de revenus d'expatrié en choisissant de prendre le crédit plutôt que la déduction.
En utilisant la formule ci-dessus, nous pouvons calculer le montant de l'impôt américain de source étrangère pour déterminer la limite, le cas échéant.
(15,000 120,000 $ de revenu étranger / (12,000 XNUMX $ – XNUMX XNUMX $) Revenu total avant exemptions)
X
16,638 XNUMX $ d'impôts à payer aux États-Unis
=
2,311 XNUMX $ d'impôt américain d'origine étrangère
Du crédit d'impôt potentiel de 3,000 2,311 $, seulement 689 XNUMX $ peuvent être pris dans l'année en cours. Les XNUMX $ de crédit refusé peuvent être reportés à l'année précédente. Le crédit peut également être reporté pendant dix ans sur votre déclaration de revenus américaine ou expatriée.
Le site Web de l'IRS est également une excellente ressource pour en savoir plus sur la façon d'appliquer le crédit d'impôt étranger sur votre déclaration de revenus d'expatrié.