Comment travailler en Uruguay impacte les impôts des expatriés américains
Vous devrez déclarer vos impôts aux États-Unis, quel que soit le pays dans lequel vous vivez, mais comment seront-ils affectés si vous avez choisi de vivre en Uruguay ? Il est important de comprendre comment vos impôts d'expatrié aux États-Unis vont changer avec votre déménagement en Uruguay et de comprendre comment vous serez imposé par l'Uruguay pendant votre résidence.
Taxes sur les expatriés américains en Uruguay
Si vous êtes citoyen ou résident permanent des États-Unis, vous êtes tenu de déclarer vos impôts américains auprès de l'IRS chaque année, quel que soit le pays dans lequel vous vivez.
En plus de la déclaration de revenus habituelle, vous pourriez également être tenu de déposer une déclaration d'information sur vos actifs détenus dans des comptes bancaires étrangers avec le formulaire FBAR 114 (Foreign Bank and Other Account Reporting) , en plus du formulaire 8938 (Statut of Specified Foreign Financial Assets).
Bien que les États-Unis soient l'un des rares gouvernements à imposer les revenus internationaux de leurs citoyens et résidents permanents qui résident à l'étranger, ils ont des dispositions spéciales pour les protéger de la double imposition, notamment :
- Le exclusion du revenu gagné à l'étranger vous permet de réduire votre revenu imposable sur les impôts des expatriés américains des premiers 132,900 2026 $ pour 130,000 (2025 XNUMX $ pour XNUMX) gagnés à la suite de vos travaux alors que vous étiez résident d'un pays étranger.
- Le crédit pour impôt étranger, qui vous permet de compenser les impôts que vous avez payés dans votre pays d'accueil avec vos impôts d'expatriés américains dollar pour dollar, et
- Le exclusion du logement étranger, qui vous permet d'exclure certaines dépenses du ménage résultant du fait de vivre à l'étranger.
Avec une bonne planification et une préparation fiscale de qualité, vous devriez être en mesure de tirer parti de ces stratégies et d'autres pour minimiser, voire éliminer, vos impôts sur les expatriés aux États-Unis. Veuillez noter que même si vous ne pensez pas devoir payer d'impôt sur le revenu aux États-Unis, vous devrez très probablement produire une déclaration.
Qui est un résident de l’Uruguay ?
En Uruguay, vous êtes considéré comme résident du pays si vous remplissez certaines conditions. Ceux-ci incluent les éléments suivants :
- Vous avez séjourné plus de 183 jours en Uruguay au cours d'une année civile. Les absences aléatoires seront prises en compte sauf si vous justifiez d'une résidence fiscale dans un autre pays.
- Vous avez des activités économiques ou des intérêts personnels dans le pays de l'Uruguay, qu'ils soient directs ou indirects.
Il est présumé que si une personne est définie comme résident de l'Uruguay, son conjoint et les personnes à sa charge sont également considérés comme résidents de l'Uruguay.
Les 183 jours sont définis par tous les jours pendant lesquels la personne était présente sur un territoire uruguayen ; l'heure d'arrivée ou de départ ne s'applique pas. Les jours passés à destination ou en provenance d'un autre pays ne sont pas comptabilisés dans les 183 jours.
S'il existe une résidence fiscale dans un autre pays, elle doit être prouvée par un certificat délivré par l'autorité fiscale de ce pays. Même si ce montant est inférieur au montant des intérêts fiscaux en Uruguay, vous serez considéré comme un résident.
Notez que depuis juillet 2007, tous les revenus d'origine uruguayenne sont imposés, quel que soit le statut de résident.
Taux d'impôt sur le revenu en Uruguay
L'Uruguay exige que les employeurs informent les organismes publics de l'embauche de ressortissants étrangers afin de permettre à ces personnes d'accéder au système de sécurité sociale uruguayen.
Les taux de revenu annuel du travail (IRPF) sont calculés sur un taux progressif plafonné à 25 %. Les tarifs actuels sont les suivants :
| BPC (Base de Prestaciones Contibutivas) (Pesos$) | Taux applicable au niveau de revenu (%) |
| Jusqu'à 84 BPC (186,984 XNUMX) | Exempter |
| Jusqu'à 120 (jusqu'à 267,120 XNUMX) | 10 % |
| Jusqu'à 180 (jusqu'à 400,680 XNUMX) | 15 % |
| Jusqu'à 600 (jusqu'à 1,335,600 XNUMX) | 20 % |
| Jusqu'à 1200 (jusqu'à 2,671,200 XNUMX) | 22 % |
| Plus de 1200 2,671,200 BPC (au-dessus de XNUMX XNUMX XNUMX) | 25 % |
Si vous êtes marié et que les revenus annuels de chaque conjoint dépassent 12 salaires minimum nationaux (72,000 XNUMX pesos), vous bénéficiez des taux d'imposition suivants :
| BPC (Base de Prestaciones Contibutivas) (Pesos$) | Taux applicable au niveau de revenu (%) |
| Jusqu'à 168 BPC (373,968 XNUMX) | Exempter |
| Jusqu'à180 (jusqu'à 400,680 XNUMX) | 15 % |
| Jusqu'à 600 (jusqu'à 1,335,600 XNUMX) | 20 % |
| Jusqu'à 1200 (jusqu'à 2,671,200 XNUMX) | 22 % |
| Plus de 1200 2,671,200 BPC (au-dessus de XNUMX XNUMX XNUMX) | 25 % |
Si vous êtes marié et que l'un des conjoints ne dépasse pas 12 salaires minimums nationaux, vous disposez de ces taux d'imposition :
| BPC (Base de Prestaciones Contibutivas) (Pesos$) | Taux applicable au niveau de revenu (%) |
| Jusqu'à 96 BPC (213,696 XNUMX $) | Exempter |
| Plus de 96 BPC, jusqu'à 144 BPC (jusqu'à 320,544 XNUMX $) | 10 % |
| Plus de 144 BPC, jusqu'à 180 BPC (jusqu'à 400,680 XNUMX $) | 15 % |
| Plus de 180 BPC, jusqu'à 600 BPC (jusqu'à 1,355,600 XNUMX XNUMX) | 20 % |
| Plus de 600 BPC, jusqu'à 1200 BPC (jusqu'à 2,671,200 XNUMX XNUMX) | 22 % |
| Plus de 1200 XNUMX BPC | 25 % |
Convention fiscale entre les États-Unis et l'Uruguay
Les États-Unis et l'Uruguay n'ont pas mis en place de convention fiscale mais ont convenu de partager des informations concernant les citoyens expatriés de chaque pays respectif.
Date d'échéance de la taxe en Uruguay
En Uruguay, l'année fiscale commence à la date d'obtention du revenu imposable et se termine le 31 décembre . Généralement, un système de retenue à la source est appliqué mensuellement afin de prélever l'impôt sur le revenu (PAYE).
Sécurité sociale en Uruguay
L'Uruguay exige que tous les travailleurs du pays, quelle que soit leur période de séjour ou leur statut de résidence, cotisent à la sécurité sociale. Les États-Unis n’ont actuellement pas d’accord de sécurité sociale avec l’Uruguay.
Tous les revenus gagnés doivent être inclus dans le calcul de la sécurité sociale due. Les éléments tels que les soins de santé et les assurances sont exonérés de l'impôt sur la sécurité sociale si leur montant est inférieur à 20 % du revenu imposable total.
Votre employeur sera tenu de retenir les cotisations de sécurité sociale pour vous et vous devrez égaler ses cotisations. Les cotisations générales sont fixées à 15 % du montant total reçu par l'employé, mais sont plafonnées à 4,118 3 USD. L'assurance maladie doit également être retenue, et son montant varie de 8 à XNUMX % en fonction du salaire, du nombre de personnes à charge et de l'état civil.
Les revenus étrangers sont-ils imposés en Uruguay ?
Actuellement, aucun revenu étranger n'est imposé en Uruguay, y compris les salaires gagnés à l'étranger ou les revenus d'actifs situés à l'étranger.
Autres taxes en Uruguay
Outre l'impôt sur le revenu sur les salaires versés, d'autres formes de revenus sont imposées en Uruguay.
Les avantages sociaux et autres compensations en nature sont considérés comme imposables en Uruguay.
En Uruguay, un impôt de 12 % est appliqué à votre IRPF si des revenus d'intérêts proviennent de l'Uruguay. Sur les dividendes ou bénéfices payés ou crédités sur les revenus d'une société, le taux d'imposition est de 7 %. Si vous avez des pertes en capital, vous pouvez les déduire de vos revenus et les reporter sur deux ans.
Si vous vendez une résidence principale, ces gains seront imposés aux taux habituels d’impôt sur le revenu.
Il n’y a pas d’impôts sur les donations, la fortune, les successions ou les successions en Uruguay.
A noter que le taux de base de la TVA (taxe sur la valeur ajoutée) est de 22 %.
Économiser sur les taxes d'expatriés aux États-Unis
Avec les différentes formes d'imposition appliquées aux ressortissants étrangers travaillant et résidant en Uruguay, il est important que vous appliquiez toutes les exclusions, déductions et crédits disponibles à vos impôts d'expatrié aux États-Unis. L'Uruguay est considéré comme un paradis fiscal, mais la fiscalité uruguayenne change fréquemment et peut devenir assez compliquée.