Le Bona Fide Resident Test est principalement destiné aux expatriés américains qui envisagent de résider à l'étranger pour de bon. Le test de présence physique est conçu pour accorder un allégement fiscal à ceux qui ne sont absents de leur domicile que pendant onze mois ou plus. L'admissibilité aux exclusions peut réduire ou éliminer toute taxe d'expatrié aux États-Unis que vous pourriez devoir. Cependant, tout n'est pas coupé et sec. Nous vous recommandons de parler avec un professionnel.
Qualifications sur les impôts des expatriés aux États-Unis
Afin de répondre aux exigences du test de présence physique sur vos impôts d'expatriés aux États-Unis, vous devez :
- Être citoyen américain ou étranger résidant
- Être en dehors des États-Unis pendant 330 jours consécutifs sur 365
- Être légalement à l'intérieur d'un pays étranger (ne peut pas revendiquer le statut de Cuba, de Corée du Nord, etc.)
De plus,
- Chaque jour sur le sol américain (y compris à l'intérieur des territoires américains) est déduit du total
- Chaque jour passé à voyager vers ou depuis les États-Unis est également déduit
Ce test vous donne droit à de nombreuses déductions et exclusions, notamment l'exclusion des revenus gagnés à l'étranger, le crédit d'impôt étranger et le crédit d'impôt pour le logement à l'étranger. L'essentiel est de séjourner hors des États-Unis pendant au moins 330 jours sur une période de 365 jours. Cette période ne se base pas sur l'année civile, mais sur les douze mois précédents. Il est important de noter que chaque fois qu'un expatrié américain entre sur le territoire américain, une journée entière est déduite de son séjour à l'étranger.
Exemples
- Un expatrié américain ouvre une nouvelle entreprise à Paris, en France, le 1er octobre 2009. Il reste en France jusqu'au 17 septembre 2010. Il serait éligible pour réclamer l'Exclusion des revenus gagnés à l'étranger sur ses impôts d'expatriés aux États-Unis. Il a réussi le test de présence physique en résidant dans un pays étranger pendant 352 jours consécutifs.
- Le même expatrié américain dans l'exemple ci-dessus a beaucoup voyagé en Europe et en Asie au cours de la même période. Il satisferait toujours aux critères d'éligibilité car il est resté en dehors des États-Unis pendant plus de 330 jours. En tant que tel, il serait éligible à toutes les déductions d'expatriés sur ses impôts d'expatrié aux États-Unis.
- Le même expatrié américain dans l'exemple #1 est revenu aux États-Unis au cours du mois de mars 2010 pour des raisons professionnelles. Son total pour les 12 derniers mois tomberait sous le seuil de 330 jours. Il ne pouvait pas réclamer les crédits d'impôt pour expatriés et l'exclusion sur ses impôts américains.
Autres facteurs
- Le test de présence physique peut être appliqué à toute période consécutive de 365 jours. Il peut commencer n'importe quel jour du mois. Par exemple, votre première journée complète à l'étranger a eu lieu le 12 mars 2009. Le cycle de 365 jours peut être calculé jusqu'au 11 mars 2010. Vous pourrez alors l'appliquer à vos impôts sur les expatriés aux États-Unis.
- Aucune exception ne s'applique au test de présence physique. Tout séjour sur le sol américain pour quelque raison que ce soit est imputé à l'expatrié américain. Cela comprend le travail, la maladie ou les vacances.
- Les voyages internationaux qui amènent un expatrié sur le sol américain comptent comme une journée par rapport au total. C'est parce que cette personne n'est plus dans un pays étranger.
- Il est tout à fait possible de répondre aux exigences du test de présence physique et d'avoir toujours une obligation fiscale. Par exemple, vous travaillez au Royaume-Uni dans le cadre d'un arrangement flexible et vous partez aux États-Unis pendant trois semaines. Vous travaillez 10 jours aux États-Unis. Vous devrez payer des impôts américains sur l'argent que vous avez gagné pendant ces 10 jours. Êtes-vous dans une situation similaire à celle-ci?