Comment travailler au Brésil impacte les impôts des expatriés américains
Vous devrez déclarer vos impôts d'expatrié aux États-Unis, quel que soit le pays dans lequel vous vivez, mais comment seront-ils affectés si vous avez choisi de vivre dans le magnifique Brésil ? Il est important de comprendre comment vos impôts d'expatrié aux États-Unis vont changer avec votre déménagement au Brésil, et de comprendre comment vous serez imposé par le Brésil pendant votre résidence.
Taxes sur les expatriés américains au Brésil
Si vous êtes un citoyen ou un résident permanent des États-Unis, vous êtes tenu de déclarer les impôts américains, dans ce cas les impôts américains sur les expatriés, auprès de l'IRS chaque année, quel que soit le pays dans lequel vous résidez.
En plus de la déclaration de revenus habituelle, vous pourriez également être tenu de déposer une déclaration d'information sur vos actifs détenus dans des comptes bancaires étrangers avec le formulaire FBAR 114 (Foreign Bank and Other Account Reporting) , en plus du formulaire 8938 (Statut of Specified Foreign Financial Assets).
Bien que les États-Unis soient l'un des rares gouvernements à imposer les revenus internationaux de leurs citoyens et résidents permanents qui résident à l'étranger, ils ont des dispositions spéciales pour les protéger de la double imposition, notamment :
- Le exclusion du revenu gagné à l'étranger vous permet de réduire votre revenu imposable sur les impôts des expatriés américains des premiers 132,900 2026 $ pour 130,000 (2025 XNUMX $ pour XNUMX) gagnés à la suite de vos travaux alors que vous étiez résident d'un pays étranger.
- Le crédit pour impôt étranger, qui vous permet de compenser les impôts que vous avez payés dans votre pays d'accueil avec vos impôts d'expatriés américains dollar pour dollar, et
- Le exclusion du logement étranger, qui vous permet d'exclure certaines dépenses du ménage résultant du fait de vivre à l'étranger.
Avec une bonne planification et une préparation fiscale de qualité, vous devriez être en mesure de tirer parti de ces stratégies et d'autres pour minimiser, voire éliminer, vos impôts sur les expatriés aux États-Unis. Veuillez noter que même si vous ne pensez pas devoir payer d'impôt sur le revenu aux États-Unis, vous devrez très probablement produire une déclaration.
Qui est un résident brésilien ?
Au Brésil, vous êtes considéré comme résident dès votre arrivée si vous êtes titulaire d'un visa permanent ou d'un permis de travail temporaire. Si vous venez au Brésil pour d'autres raisons et que vous séjournez dans le pays pendant plus de 183 jours (consécutifs ou non) sur une période de 12 mois, vous serez également considéré comme résident fiscal à compter du premier jour qui dépasse les 183 jours. période.
Les taux d'imposition sur le revenu au Brésil
Si vous êtes résident brésilien, vos revenus mondiaux seront soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques à un taux progressif qui culmine à 27.5 %. Si vous êtes non-résident, vous n'êtes responsable des impôts que sur les revenus brésiliens et vous n'êtes même pas obligé de remplir une déclaration de revenus jusqu'à ce que vous deveniez résident.
Pour les résidents payant des impôts sur leurs revenus mondiaux, les taux d'imposition du Secrétariat du Revenu fédéral du Brésil sont les suivants :
| Gains en réels (BRL- R$) | Taux applicable au niveau de revenu (%) |
| 0-17,989.80 | Exempter |
| 17,989.81 – 26,961.00 | 7.5 % |
| 26,961.01 – 35,948.40 | 15 % |
| 35,948.41 – 44,918.28 | 22.5 % |
| 44,918.29 et ci-dessus | 27.5 % |
Il n'y a pas d'impôt sur le revenu au niveau régional ou étatique au Brésil, bien que certaines municipalités prélèvent une taxe sur les services sur les entreprises ou les transferts immobiliers (généralement 2 %).
Pour les résidents, les plus-values sont imposées à 15%. Les contribuables ne peuvent pas imputer leurs pertes à leurs autres revenus, mais ont pu réaliser des gains et des pertes nets provenant de la vente de titres sur une bourse publique brésilienne.
Certaines plus-values sont exonérées d'impôt, notamment les biens immobiliers uniques (qui ne dépassent pas 440,000 35,000 R$), la vente d'actifs dont le prix est inférieur à 20,000 180 R$/mois, les montants provenant de la vente de titres en bourse publique à un prix inférieur. supérieur à XNUMX XNUMX R$, ou les produits de l'immobilier s'ils sont réinvestis dans un autre bien immobilier dans les XNUMX jours.
Convention fiscale entre les États-Unis et le Brésil
Les États-Unis et le Brésil n’ont actuellement pas mis en place de convention fiscale. Cela peut avoir un impact négatif sur vos impôts d'expatrié aux États-Unis lorsque vous vivez au Brésil.
Date d'échéance de la taxe au Brésil
Pour l’impôt sur les sociétés, l’année fiscale est l’année fiscale. Pour l’impôt sur le revenu des particuliers, la période imposable correspond à un mois civil donné. Vous devrez également produire une déclaration fiscale annuelle, les taux d'imposition étant calculés sur une moyenne annuelle pour compenser les éventuelles fluctuations des revenus mensuels. Ces déclarations doivent être produites au plus tard le dernier jour ouvrable du mois d'avril de l'année qui suit l'année d'imposition. Bien que les paiements soient retenus mensuellement, les contribuables doivent payer des impôts annuels sur les revenus non soumis à retenue, tels que les investissements.
La sécurité sociale au Brésil
Bien que le Brésil ait plusieurs accords de totalisation, il n’en existe aucun avec les États-Unis.
Les cotisations de sécurité sociale brésiliennes sont payées à la fois par les employeurs et les salariés. Le taux varie de 8% à 11% d'un salaire mensuel. En juillet 2017, la contribution maximale était de 381 R$. A noter que ces cotisations sont déductibles de l'impôt sur le revenu mensuel et annuel. Puisqu’il n’existe pas d’accord de totalisation entre le Brésil et les États-Unis, vous devrez également cotiser à la sécurité sociale américaine. Cela est fait avant d'obtenir l'exclusion des revenus gagnés à l'étranger, vous aurez donc une dépense en espèces sur vos impôts d'expatriation aux États-Unis.
Les revenus étrangers sont-ils imposés au Brésil ?
Si vous êtes considéré comme un résident du Brésil, vos revenus étrangers devront être déclarés et des impôts seront prélevés sur ce montant. Si vous n'êtes pas résident, vous n'êtes pas tenu de payer des impôts au Brésil sur les revenus étrangers.
Autres taxes au Brésil
Outre l'impôt sur le revenu sur les salaires versés, d'autres formes de revenus sont imposées au Brésil.
- Les rémunérations non monétaires sont considérées comme imposables, y compris les allocations de logement, les services fournis ou les voitures de société.
- Le Brésil n'impose aucune sorte d'impôt sur les successions ou sur la fortune. Cependant, certains États peuvent choisir d’imposer une taxe sur les donations, les transferts en cas de décès ou les donations. Un exemple d’un tel État est Sao Paulo, qui impose un impôt sur les donations ou les successions de 4 %.
- Le Brésil a une taxe similaire à la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) établie dans la plupart des pays, appelée au Brésil l'ICMS. Un taux général de 18 % s'applique (pour la circulation dans l'État), ainsi que des taux spécifiques pour certains produits (comme un taux de 25 % sur les produits de luxe).
Économiser sur les taxes d'expatriés aux États-Unis
Compte tenu des nombreuses formes d'imposition appliquées aux ressortissants étrangers travaillant et résidant au Brésil, il est important que vous appliquiez toutes les exclusions, déductions et crédits à vos impôts d'expatrié aux États-Unis. Le Brésil n'est ni un paradis fiscal ni une destination à forte fiscalité, mais comprendre vos obligations de déclaration vous aidera à minimiser vos impôts, tant aux États-Unis qu'au Brésil.