Dans le cadre du changement SECURE 2.0 pour les participants aux revenus plus élevés, à partir de 2024, les participants aux plans 401(k), 403(b) et 457(b) dont le revenu salarial de l'année précédente dépasse 145,000 XNUMX $ (ajusté annuellement en fonction de l'inflation) ne peuvent faire que des prises. -des contributions à un compte Roth désigné parrainé par l'entreprise.
Cependant, dans l'avis 2023-62, l'IRS répond à ces préoccupations en accordant un allègement sous la forme d'une période dite de transition administrative. Dans le cadre de l'allègement de la période de transition, la date d'entrée en vigueur du changement de cotisation de rattrapage du compte Roth désigné est prolongée jusqu'au 1er janvier 2026. D'ici là, les employeurs peuvent ignorer le changement SECURE 2.0 et permettre aux employés aux revenus plus élevés de continuer à verser des cotisations de rattrapage. qui ne sont pas effectués sur des comptes Roth désignés.
La loi SECURE (Setting Every Community Up for Retirement Enhancement) a apporté de nombreux changements au paysage de la planification de la retraite et successorale fin 2019. Le Congrès a ensuite adopté la loi SECURE 2.0 fin 2022. Cette loi a introduit des modifications supplémentaires favorables aux contribuables, notamment une augmentation des limites des cotisations de rattrapage aux comptes de retraite pour les personnes âgées de 50 ans et plus.
La possibilité de verser des cotisations de rattrapage supplémentaires permet aux salariés plus âgés d'augmenter leur épargne-retraite, augmentant ainsi leurs chances d'avoir suffisamment d'argent pour la retraite. Cependant, les nouvelles règles améliorées en matière de contribution de rattrapage ont suscité certaines inquiétudes auxquelles l’IRS a été contraint de répondre récemment. Voici ce que vous devez savoir.
Bases de la contribution de rattrapage
Les régimes 401(k), 403(b) et 457(b) parrainés par l'employeur peuvent permettre aux participants âgés de 50 ans ou plus de verser des cotisations de réduction de salaire supplémentaires – également appelées cotisations de report électif – sur leurs comptes. Ces cotisations de rattrapage s'ajoutent aux cotisations de réduction de salaire standard, qui sont limitées à 22,500 2023 $ pour 2023, avec des ajustements en fonction de l'inflation pour les années ultérieures. Pour 7,500, la cotisation de rattrapage maximale pour ces régimes parrainés par l'employeur est de XNUMX XNUMX $, avec des ajustements en fonction de l'inflation pour les années ultérieures.
L’avantage des cotisations de rattrapage est qu’elles réduisent votre salaire imposable tout en vous permettant d’épargner davantage sur votre compte de retraite fiscalement avantageux. En effet, les cotisations de rattrapage sont déductibles dans la détermination de votre revenu imposable.
Disposition SÉCURISÉE 2.0
À partir de 2025, pour les participants à un régime de retraite âgés de 60 à 63 ans, SECURE 2.0 augmente la cotisation maximale de rattrapage au plus élevé des montants suivants :
- 10,000 XNUMX $, ajusté annuellement en fonction de l'inflation, ou
- 150 % du montant maximum de contribution « régulière » de rattrapage autorisé pour 2024.
Pour être clair, ces cotisations bonifiées de rattrapage seront permises aux participants au régime qui atteignent 60, 61, 62 ou 63 ans au cours de l’année en question. Pour tous les autres participants admissibles aux cotisations de rattrapage, y compris ceux qui atteignent 64 ans ou plus au cours de l’année en question, le maximum de cotisation de rattrapage « ordinaire » continuera de s’appliquer (7,500 2023 $ pour XNUMX).
Changement SECURE 2.0 pour les participants aux revenus plus élevés
À partir de 2024, les participants aux plans 401(k), 403(b) et 457(b) dont le revenu salarial de l'année précédente dépasse 145,000 XNUMX $ (ajusté annuellement en fonction de l'inflation) ne pourront verser des cotisations de rattrapage que sur un compte Roth désigné parrainé par l'entreprise. . Ces cotisations sont après impôt, elles ne réduisent donc pas le salaire imposable des participants. Du côté positif, les soldes des comptes Roth désignés peuvent croître en franchise d'impôt sur le revenu fédéral et les distributions admissibles provenant des comptes Roth désignés sont libres d'impôt sur le revenu fédéral. Une distribution qualifiée est celle qui :
- Se produit au moins cinq ans après votre première contribution au compte Roth désigné, et
- Est faite après avoir atteint l’âge de 59 ans et demi ou en raison d’une invalidité ou d’un décès.
Cependant, si votre entreprise n'offre pas d'options de compte Roth désignées et que votre revenu salarial de l'année précédente dépasse 145,000 2.0 $ (ajusté annuellement en fonction de l'inflation), le changement SECURE XNUMX éliminerait votre capacité à apporter une contribution de rattrapage.
Préoccupations concernant le changement de compte Roth désigné
Tous les employés à revenus élevés n’apprécieront pas le changement du compte Roth désigné vers le régime de cotisation de rattrapage. En outre, la date d’entrée en vigueur imminente du changement, fixée à 2024, et les divers obstacles administratifs que cette disposition a créés ont suscité des inquiétudes croissantes chez les employeurs et les prestataires de services de paie. Voici quelques exemples de ces préoccupations :
- Les employeurs doivent identifier quels employés ont un revenu salarial supérieur au seuil de 145,000 XNUMX $ et fournir cette information aux administrateurs du régime, et
- Des procédures doivent être établies pour limiter les contributions de rattrapage des employés concernés aux comptes Roth désignés, et les détails sur le fonctionnement du nouvel accord doivent être communiqués aux employés concernés.
De plus, comme indiqué ci-dessus, certains régimes d'employeur n'offrent pas actuellement l'option de compte Roth désigné. Les employés concernés exigeront probablement cette option. Cela signifie que ces employeurs devront peut-être modifier leurs plans pour éviter le mécontentement des employés. Dans le cas contraire, les salariés concernés ne pourront verser aucune cotisation de rattrapage. Mais avec de telles modifications des régimes des employeurs, tous les employés auraient la possibilité de cotiser à des comptes Roth désignés, ce qui créerait davantage de complications administratives.
Allègement pendant la période de transition
Dans l'avis 2023-62, l'IRS répond à ces préoccupations en accordant un allègement sous la forme d'une période dite de transition administrative. Dans le cadre de l'allègement de la période de transition, la date d'entrée en vigueur du changement de cotisation de rattrapage du compte Roth désigné est prolongée jusqu'au 1er janvier 2026. D'ici là, les employeurs peuvent ignorer le changement SECURE 2.0 et permettre aux employés aux revenus plus élevés de continuer à verser des cotisations de rattrapage. qui ne sont pas effectués sur des comptes Roth désignés.
Important : L’IRS a également corrigé une erreur de rédaction dans le texte de loi SECURE 2.0 qui semblait empêcher les employés d’effectuer des cotisations de rattrapage après 2023. Le communiqué d’information IR-2023-155 précise que les employés âgés de 50 ans et plus peuvent continuer à effectuer des cotisations de rattrapage en 2024 et au-delà. Cette erreur de formulation devrait être corrigée par un futur projet de loi de corrections techniques au Congrès.
Votre entreprise est-elle prête pour les nouvelles règles ?
Le report de la date d'entrée en vigueur du changement de cotisation de rattrapage du compte Roth est une bonne nouvelle, mais le changement devrait toujours entrer en vigueur le 1er janvier 2026. Les employeurs sont donc bien avisés de commencer à modifier leurs procédures et leurs plans de retraite, si nécessaire, pour parvenir au respect du changement. Contactez votre conseiller fiscal pour déterminer ce qui est approprié à la situation de votre entreprise.