Si votre prêteur annule une partie ou la totalité de votre dette, cela est généralement considéré comme un revenu et vous devez normalement payer de l'impôt sur ce montant. Cependant, la loi autorise une exclusion qui peut s’appliquer aux propriétaires dont la dette hypothécaire a été annulée en 2015. Voici 10 conseils concernant l’annulation de dette :
1. Résidence principale. Si la dette annulée était un prêt hypothécaire sur votre résidence principale, vous pourriez être en droit d'exclure le montant annulé de votre revenu. Pour y être admissible, vous devez avoir utilisé le prêt pour acheter, construire ou améliorer considérablement votre résidence principale. Celle-ci doit également garantir l'hypothèque.
2. Modification de prêt. Si votre prêteur a annulé une partie de votre prêt hypothécaire par le biais d'une modification ou d'un accord amiable, vous pourriez être en mesure d'exclure ce montant de votre revenu imposable. Vous pourriez également être en mesure d'exclure la dette effacée dans le cadre du Programme de modification de prêt abordable ( HAMP ). Cette exclusion peut aussi s'appliquer au montant de la dette annulée lors d'une saisie immobilière.
3. Prêt hypothécaire refinancé. L’exclusion peut s’appliquer aux montants annulés lors d’un prêt hypothécaire refinancé. Ceci s’applique uniquement si vous avez utilisé le produit du refinancement pour acheter, construire ou améliorer de façon importante votre résidence principale, et ce, jusqu’à concurrence du capital de l’ancien prêt hypothécaire juste avant le refinancement. Les montants utilisés à d’autres fins ne sont pas admissibles.
4. Autres dettes annulées. Les autres types de dettes annulées, comme les dettes liées à une résidence secondaire, à un bien locatif ou commercial, aux cartes de crédit ou aux prêts automobiles, ne bénéficient pas de cette exclusion spéciale. Toutefois, d'autres règles peuvent permettre d'exonérer d'impôt ces dettes annulées.
5. Formulaire 1099-C. Si votre créancier a réduit ou annulé au moins 600 $ de votre dette, vous devriez recevoir le formulaire 1099-C , Annulation de dette, avant le 1er février . Ce formulaire indique le montant de la dette annulée et d'autres informations.
- Formulaire 982. Si vous êtes admissible, déclarez la dette exclue sur Formulaire 982Réduction des attributs fiscaux suite à la remise de dette. Déposez le formulaire avec votre déclaration de revenus fédérale.
7. Outil IRS.gov. Utilisez l' outil interactif d'assistance fiscale sur IRS.gov pour savoir si votre dette hypothécaire annulée est imposable.
8. Prolongation de l’exclusion. La loi autorisant l’exclusion des dettes annulées du revenu a été prolongée jusqu’au 31 décembre 2016.
9. Déclaration en ligne gratuite avec l'IRS. La déclaration en ligne avec l'IRS est la méthode la plus rapide, la plus sûre et la plus simple pour déclarer vos impôts. Vous pouvez utiliser le service de déclaration en ligne gratuit de l'IRS pour télédéclarer gratuitement votre déclaration de revenus. Si votre revenu est inférieur ou égal à 62 000 $, vous pouvez utiliser un logiciel fiscal reconnu. Ce logiciel effectue les calculs et remplit automatiquement les formulaires. Si votre revenu est supérieur à 62 000 $, utilisez les formulaires remplissables du service de déclaration en ligne gratuit. Cette option utilise les versions électroniques des formulaires papier de l'IRS. Elle est idéale pour les personnes qui ont l'habitude de faire leur déclaration elles-mêmes. Le service de déclaration en ligne gratuit est disponible uniquement sur IRS.gov/freefile.
10. Informations complémentaires. Pour plus d'informations sur ce sujet, consultez la publication 4681 , « Dettes annulées, saisies, reprises de possession et abandons ».
Chaque contribuable possède des droits fondamentaux qu'il doit connaître lorsqu'il traite avec l'IRS. Il s'agit de la Charte des droits du contribuable . Découvrez vos droits et nos obligations pour les protéger sur IRS.gov.
Ressources IRS supplémentaires :
- Thème fiscal 431 – Dette annulée – Est-elle imposable ou non ?
- Saisie immobilière et annulation de dettes