WASHINGTON — L'Internal Revenue Service a rappelé aujourd'hui aux contribuables qu'ils ont encore le temps de cotiser à un IRA pour 2014 et que, dans de nombreux cas, ils ont droit à une déduction, voire à un crédit d'impôt.
Il s'agit du huitième d'une série de 10 conseils quotidiens de l'IRS appelés Tax Time Guide. Ces conseils sont conçus pour aider les contribuables à résoudre les problèmes fiscaux courants à l’approche de la date limite du 15 avril.
Disponibles sous une forme ou une autre depuis le milieu des années 1970, les dispositifs de retraite individuels (IRA) sont conçus pour permettre aux salariés et aux travailleurs indépendants d'épargner pour leur retraite. Les cotisations aux IRA traditionnels sont souvent déductibles, mais les distributions, généralement après 59 ans et demi, sont généralement imposables. Bien que les cotisations aux Roth IRA ne soient pas déductibles, les distributions admissibles, généralement après 59 ans et demi, sont exonérées d'impôt. Ceux qui possèdent un IRA traditionnel doivent commencer à recevoir des distributions avant le 1er avril de l'année suivant l'année où ils atteignent 70 ans et demi, mais il n'y a pas d'exigence similaire pour les Roth IRA.
La plupart des contribuables ayant un revenu admissible sont soit éligibles pour créer un IRA traditionnel ou Roth, soit pour ajouter de l'argent à un compte existant. Pour compter pour 2014, les cotisations doivent être versées avant le 15 avril 2015. De plus, les contribuables à revenu faible ou modéré qui versent ces cotisations peuvent également avoir droit au crédit d'épargne lorsqu'ils remplissent leur déclaration de 2014.
Les contribuables éligibles peuvent contribuer jusqu'à 5,500 50 $ à un IRA. Pour une personne âgée d’au moins 2014 ans à la fin de 6,500, la limite est portée à 70 2014 $. Il n'y a pas de limite d'âge pour ceux qui cotisent à un Roth IRA, mais toute personne âgée d'au moins 2014 ans et demi à la fin de XNUMX n'a pas le droit de cotiser à un IRA traditionnel pour XNUMX et les années suivantes.
La déduction pour les cotisations à un IRA traditionnel est généralement supprimée pour les contribuables couverts par un régime de retraite au travail dont les revenus dépassent certains niveaux. Pour une personne couverte par un régime d'emploi au cours de l'année 2014, la déduction est progressivement supprimée si le revenu brut ajusté modifié (MAGI) du contribuable pour cette année-là se situe entre 60,000 70,000 $ et 0 10,000 $ pour les célibataires et les chefs de famille et entre 96,000 $ et 116,000 181,000 $ pour les personnes mariées. déposer séparément. Pour les couples mariés déposant une déclaration conjointe où le conjoint qui verse la cotisation IRA est couvert par un régime de retraite au travail, la fourchette d'élimination progressive du revenu pour la déduction est de 191,000 XNUMX $ à XNUMX XNUMX $. Lorsque le cotisant à l'IRA n'est pas couvert par un régime de retraite au travail mais est marié à une personne couverte, la fourchette d'élimination progressive du MAGI est de XNUMX XNUMX $ à XNUMX XNUMX $.
La déduction pour les cotisations à un IRA traditionnel est demandée sur le formulaire 1040 ligne 32 ou le formulaire 1040A ligne 17. Toutes les cotisations non déductibles à un IRA traditionnel doivent être déclarées sur le formulaire 8606.
Bien que les cotisations à un Roth IRA ne soient pas déductibles, leur montant maximal autorisé est progressivement réduit pour les contribuables dont les revenus dépassent certains seuils. La tranche de revenu brut ajusté modifié (MAGI) pour laquelle ce montant est réduit est de 181 000 $ à 191 000 $ pour les couples mariés déclarant conjointement, de 114 000 $ à 129 000 $ pour les célibataires et les chefs de famille, et de 0 $ à 10 000 $ pour les personnes mariées déclarant séparément. Pour obtenir des informations détaillées sur les cotisations à un Roth IRA ou à un IRA traditionnel, y compris des feuilles de calcul pour déterminer les montants des cotisations et des déductions, veuillez consulter la publication 590-A , disponible sur IRS.gov.
Également connu sous le nom de crédit de cotisations à l'épargne-retraite, le crédit de l'épargnant est souvent accessible aux contributeurs de l'IRA dont le revenu brut ajusté tombe en dessous de certains niveaux. Pour 2014, le plafond de revenu est de 30,000 45,000 $ pour les célibataires et les personnes mariées produisant des déclarations séparées, de 60,000 XNUMX $ pour les chefs de famille et de XNUMX XNUMX $ pour les couples mariés produisant conjointement.
Les contribuables admissibles bénéficient de ce crédit même s'ils sont éligibles à d'autres avantages fiscaux liés à la retraite. Comme les autres crédits d'impôt, le crédit d'impôt pour épargne-retraite peut augmenter le remboursement d'impôt ou réduire l'impôt à payer. Son montant est calculé en fonction de plusieurs facteurs, notamment les cotisations versées à un compte IRA Roth ou traditionnel, ainsi qu'à d'autres programmes de retraite admissibles. Le formulaire 8880 permet de demander ce crédit, et ses instructions fournissent des détails sur le calcul précis du crédit.