Dans le conseil fiscal IRS 2023-03, l'IRS discute des différences entre la déduction détaillée et la déduction standard.
L'une des premières décisions que les contribuables doivent prendre lorsqu'ils remplissent une déclaration de revenus est de prendre la déduction forfaitaire ou de détailler leurs déductions. Plusieurs facteurs peuvent influencer le choix d'un contribuable, notamment les modifications de sa situation fiscale, toute modification du montant de la déduction forfaitaire et les modifications récentes de la législation fiscale.
Généralement, la plupart des contribuables utilisent l'option qui leur donne l'impôt global le plus bas.
Alors que les contribuables commencent à penser à produire leur déclaration de revenus, voici certaines choses qu'ils devraient savoir sur les déductions standard et détaillées.
Déduction forfaitaire
Le montant de la déduction forfaitaire augmente légèrement chaque année. Le montant de la déduction forfaitaire dépend du statut de dépôt du contribuable, qu'il ait 65 ans ou plus ou qu'il soit aveugle, et si un autre contribuable peut le réclamer en tant que personne à charge. Les contribuables âgés de 65 ans ou plus le dernier jour de l'année et qui ne détaillent pas les déductions ont droit à une déduction forfaitaire plus élevée.
La plupart des contribuables utilisant le formulaire 1040 trouvent leur déduction forfaitaire sur la première page. Pour la plupart des contribuables utilisant le formulaire 1040-SR (Déclaration de revenus américaine pour les personnes âgées ), la déduction forfaitaire figure sur la dernière page.
Selon les instructions des formulaires 1040 et 1040-SR , tous les contribuables ne peuvent pas bénéficier d'une déduction standard, notamment :
- Une personne mariée qui dépose en tant que dépôt marié séparément dont le conjoint détaille les déductions - si l'un des conjoints détaille sur une déclaration distincte, les deux doivent détailler.
- Un particulier qui produit une déclaration de revenus pour une période de moins de 12 mois. Ceci est rare et pourrait être dû à un changement de leur période comptable annuelle.
- Personne physique qui était un étranger non résident ou un étranger à double statut au cours de l'année. Les étrangers non-résidents qui sont mariés à un citoyen américain ou à un étranger résident peuvent toutefois bénéficier de la déduction forfaitaire en certaines situations.
Déductions détaillées
Les contribuables qui choisissent de détailler les déductions peuvent le faire en déposant Annexe A, formulaire 1040, Déductions détaillées. Les déductions détaillées que les contribuables peuvent demander peuvent inclure :
- Taxes nationales et locales sur le revenu ou sur les ventes.
- Taxes foncières et foncières personnelles.
- Intérêts hypothécaires.
- Pertes personnelles et vols suite à une catastrophe déclarée par le gouvernement fédéral.
- Dons à un organisme de bienfaisance qualifié.
- Frais médicaux et dentaires non remboursés qui dépassent 7.5 % du revenu brut ajusté.
Certaines déductions détaillées, comme la déduction des impôts, peuvent être limitées. Les contribuables sont invités à consulter les instructions de l'annexe A du formulaire 1040 pour obtenir plus d'informations sur les limitations.
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Sujet n° 551, Déduction forfaitaire