L'IRS dans Tax Tip 2023-18 explique aux contribuables souhaitant créer une entreprise les différents types de structure d'entreprise, comment choisir une fin d'année fiscale, obtenir un EIN et créer des employés.
Créer une entreprise peut sembler une tâche ardue, que l'on soit novice ou même professionnel aguerri. L'administration fiscale américaine (IRS) propose des ressources pour aider les nouveaux entrepreneurs à comprendre leurs obligations fiscales.
Voici quelques éléments que tout entrepreneur doit faire lors du démarrage de son entreprise.
Choisissez une structure d'entreprise
Le forme d'entreprise détermine quelle déclaration de revenus une entreprise doit produire. Les structures d'entreprise les plus courantes sont :
- Entreprise individuelle: Une entreprise non constituée en société appartenant à un particulier. Il n'y a pas de distinction entre le contribuable et son entreprise.
- Partenariat: Une entreprise non constituée en société dont la propriété est partagée entre deux ou plusieurs membres.
- Corporation: Également connue sous le nom de société C. C'est une entité distincte détenue par des actionnaires.
- S corporation: Une société qui choisit de transmettre le revenu, les pertes, les déductions et les crédits de la société aux actionnaires.
- Société à responsabilité limitée: Une structure commerciale autorisée par la loi de l'État. Si une LLC à membre unique choisit de ne pas être traitée comme une société, la LLC est une « entité ignorée » et les activités de la LLC doivent être reflétées sur la déclaration de revenus fédérale de son propriétaire en tant qu'entreprise individuelle.
Choisissez une année d'imposition
A année d'imposition est une période comptable annuelle pour tenir des registres et déclarer les revenus et les dépenses. Un nouveau propriétaire d'entreprise doit choisir soit :
- Année civile: 12 mois consécutifs commençant le 1er janvier et se terminant le 31 décembre.
- Exercice fiscal: 12 mois consécutifs se terminant le dernier jour de n'importe quel mois sauf décembre.
Si une personne dépose sa première déclaration de revenus en utilisant l'année fiscale civile et commence plus tard une activité en tant qu'entrepreneur individuel, devient associé dans une société de personnes ou devient actionnaire d'une société S, elle doit continuer à utiliser une année fiscale civile à moins d'obtenir l'approbation de l'IRS pour la modifier ou de répondre à l'une des exceptions énumérées dans les instructions du formulaire 1128, Demande d'adoption, de modification ou de maintien d'une année fiscale.
Demander un numéro d'identification d'employeur
Un EIN est également appelé numéro d’identification fiscale fédéral. Il est utilisé pour identifier une entreprise. La plupart des entreprises ont besoin d’un de ces numéros, mais certaines n’en ont pas besoin. Par exemple, un entrepreneur individuel sans employés qui ne produit aucune déclaration de revenus d’accise ou de régime de retraite n’a pas besoin d’un EIN. Le Liste de contrôle EIN sur IRS.gov peut aider les propriétaires d'entreprise à savoir s'ils ont besoin d'un EIN.
Il est important pour une entreprise titulaire d'un numéro d'identification fiscale (EIN) de tenir à jour son adresse postale, son emplacement et les coordonnées de son responsable. Les titulaires d'un EIN doivent signaler tout changement concernant le responsable à l'IRS dans un délai de 60 jours.
Demandez à tous les employés de remplir ces formulaires
- I-9, Vérification de l'éligibilité à l'emploi Services de citoyenneté et d'immigration des États-Unis
- W-4, Certificat d'indemnité de retenue de l'employé
Payer les taxes professionnelles
La forme de l'entreprise détermine ce que les impôts doivent être payés et comment les payer.
Visitez le site Internet de l'État
Les futurs propriétaires d'entreprise devraient visiter le site Web de leur état pour plus d'informations sur les exigences fiscales de l'État.