Lorsqu'une personne vit une séparation de corps ou un divorce, le changement de situation de couple affecte également sa situation fiscale. L'IRS considère un couple marié à des fins de dépôt jusqu'à ce qu'il obtienne un jugement définitif de divorce ou une pension alimentaire distincte.
Mettre à jour la retenue
Lorsqu'une personne divorce ou se sépare, elle doit généralement déposer une nouvelle Formulaire W-4 avec leur employeur pour réclamer la retenue appropriée. S'ils reçoivent une pension alimentaire, ils peuvent avoir à effectuer des paiements d'impôts estimés. La Estimateur de retenue d'impôt L'outil sur IRS.gov peut aider les gens à déterminer s'ils retiennent le montant correct.
Comprendre le traitement fiscal de la pension alimentaire et de l'entretien séparé
Les montants versés à un conjoint ou à un ex-conjoint en vertu d'un jugement de divorce, d'un jugement de pension alimentaire distinct ou d'un accord de séparation écrit peuvent être une pension alimentaire ou des paiements de pension alimentaire distincts aux fins de l'impôt fédéral. Certaines pensions alimentaires ou pensions alimentaires distinctes sont déductibles par le conjoint payeur et le conjoint bénéficiaire doit les inclure dans son revenu.
Cependant, les particuliers ne peuvent pas déduire une pension alimentaire ou des paiements de pension alimentaire séparés effectués en vertu d'un accord de divorce ou de séparation signé après 2018 ou signé avant 2019 mais modifié ultérieurement si la modification stipule expressément que l'abrogation de la déduction pour pension alimentaire s'applique à la modification. Les pensions alimentaires et les pensions alimentaires distinctes reçues en vertu d'un tel accord ne sont pas incluses dans le revenu du conjoint bénéficiaire.
Déterminez qui réclamera un enfant à charge si vous produisez des déclarations distinctes
Généralement, le parent qui a la garde d'un enfant peut réclamer cet enfant sur sa déclaration de revenus. Si les parents partagent la garde à parts égales et ne produisent pas de déclaration conjointe, ils devront décider quel parent peut réclamer l'enfant. Il y a règles de départage si les parents ne sont pas d'accord. Les pensions alimentaires pour enfants ne sont pas déductibles par le payeur et ne sont pas imposables pour le bénéficiaire.
Déclarez les transferts de propriété, si nécessaire
Habituellement, il n'y a pas de gain ou de perte reconnu sur le transfert de biens entre époux, ou entre ex-époux si le transfert est dû à un divorce. Les gens peuvent avoir à déclarer la transaction sur une déclaration de dons.
Considérez le statut de dépôt
Les couples divorcés qui sont toujours mariés à la fin de l'année sont considérés comme mariés pour l'année et doivent déterminer leur statut de dépôt. La Quel est mon statut de dépôt L'outil sur IRS.gov peut aider les gens à déterminer quel statut convient à leur situation.
Voici les statuts des personnes qui se séparent ou qui viennent de divorcer à considérer :
• Déclaration conjointe . Sur une déclaration conjointe, les personnes mariées déclarent leurs revenus cumulés et déduisent leurs dépenses admissibles cumulées. Pour de nombreux couples, la déclaration conjointe permet de payer moins d'impôts que la déclaration séparée.
• Déclarations séparées . Si les époux déposent des déclarations de revenus séparées, chacun déclare uniquement ses propres revenus, déductions et crédits sur sa déclaration individuelle. Chaque époux est responsable uniquement de l'impôt dû sur sa propre déclaration. Il est important de bien réfléchir à l'option la plus avantageuse pour chacun : déclaration séparée ou déclaration conjointe.
• Chef de famille . Certaines personnes séparées peuvent être admissibles à présenter une demande en tant que chef de famille si toutes les conditions suivantes sont remplies.
o Leur conjoint n'a pas vécu dans leur maison pendant les six derniers mois de l'année.
o Ils ont payé plus de la moitié du coût d'entretien de leur maison pour l'année.
o Leur domicile a été le domicile principal de leur enfant à charge pendant plus de la moitié de l'année.
• Célibataire . Une fois le jugement définitif de divorce ou de séparation de corps prononcé, le contribuable devra déclarer ses impôts en tant que célibataire à compter de l'année de sa délivrance, à moins qu'il ne soit admissible à déclarer ses impôts en tant que chef de famille monoparentale ou qu'il ne se remarie avant la fin de l'année.