Un excellent article sur les tenants et aboutissants de l'épargne pour l'université et l'enseignement supérieur qualifié, y compris le College 529 CSP, les implications des dons, les comptes d'épargne-études Coverdell (ESA) et les crédits d'impôt pour l'éducation, à savoir l'American Opportunity Credit (AOTC) et le Lifetime Learning Credit (LLC).
Avez-vous déjà investi dans une entreprise et vu la valeur de son action s'effondrer ? (Cela pourrait devenir pertinent compte tenu de la volatilité récente des marchés.) Même si un tel investissement est peut-être quelque chose que vous préféreriez oublier, il y a un bon côté : vous pouvez déduire une perte en capital de votre déclaration de revenus. Voici les règles applicables lorsqu'une action que vous détenez est vendue à perte ou ne vaut plus rien.
Comment fonctionnent les pertes en capital
En tant qu'actifs immobilisés, les actions génèrent des gains ou des pertes en capital lors de leur vente. Vos gains et pertes en capital de l'année doivent être compensés les uns par rapport aux autres selon leur nature : court terme (détention d'un an ou moins) ou long terme (détention de plus d'un an).
Si, après compensation, vous avez des pertes à court ou à long terme (ou les deux), vous pouvez les utiliser pour compenser jusqu'à 3,000 1,500 $ de revenu ordinaire (3,000 XNUMX $ pour les contribuables mariés déclarant séparément). Toute perte excédant ce plafond est reportée sur les années suivantes jusqu'à ce qu'elle soit entièrement imputée sur les gains en capital ou déduite du revenu ordinaire de ces années, sous réserve du plafond de XNUMX XNUMX $. Si vous avez à la fois des pertes nettes à court et à long terme, les pertes nettes à court terme servent à compenser le revenu ordinaire avant les pertes nettes à long terme.
Si vous avez réalisé des plus-values sur des actions ou d'autres actifs au cours de l'année, envisagez de vendre certaines de vos positions perdantes pour compenser ces gains. Une bonne stratégie fiscale consiste à vendre suffisamment d'actions perdantes pour protéger vos gains antérieurs et générer une perte de 3,000 XNUMX $, car il s'agit de la perte maximale pouvant être déduite du revenu ordinaire chaque année.
Conséquences de la règle de la vente à perte
Si vous pensez qu'une action que vous détenez va se redresser, mais que vous souhaitez la vendre maintenant pour compenser une perte fiscale, tenez compte de la règle de la vente fictive. Selon cette règle, si vous vendez des actions à perte et rachètez des actions sensiblement identiques dans les 30 jours précédant ou suivant la date de vente, vous ne pouvez pas déduire la perte fiscale. Pour la déduire, vous devez acheter les nouvelles actions en dehors de la période commençant 30 jours avant et se terminant 30 jours après la vente des actions déficitaires.
Quand les actions ne valent plus rien
Dans certains cas, une action que vous détenez peut avoir perdu toute valeur. Dans ce cas, vous pouvez déclarer une perte égale à votre valeur de base, généralement le prix d'acquisition. L'action est considérée comme vendue le dernier jour de l'année d'imposition. Cette date est importante, car elle détermine si votre perte en capital est à court ou à long terme.
Les actions perdent toute valeur lorsqu'elles n'ont aucune valeur de liquidation. En effet, le passif de l'entreprise excède son actif et n'a aucune valeur potentielle, et l'entreprise n'a aucun espoir raisonnable de devenir rentable. Une action peut être sans valeur même si l'entreprise n'a pas déclaré faillite. À l'inverse, une action peut conserver sa valeur même après un dépôt de bilan, si l'entreprise poursuit ses activités et que son titre continue d'être négocié.
Il est possible que vous ne découvriez qu'une action a perdu sa valeur qu'après avoir rempli votre déclaration de revenus pour l'année où elle a perdu sa valeur. Dans ce cas, vous pouvez modifier votre déclaration pour cette année-là afin de demander un crédit ou un remboursement pour cette perte. Vous pouvez le faire pendant sept ans à compter de la date d'échéance de votre déclaration initiale ou deux ans à compter de la date de paiement de l'impôt, selon la plus tardive de ces deux dates.
Maximiser les avantages fiscaux
Comme vous pouvez le constater, déduire les pertes sur actions ou les actions sans valeur dans votre déclaration de revenus peut être complexe. Il est donc important de conserver une documentation complète. Nous pouvons vous aider à optimiser vos avantages. N'oubliez pas que d'autres règles peuvent s'appliquer. N'hésitez pas à nous contacter si vous avez des questions.