Hip, hip hourra pour la réglementation sur le marché des crypto-monnaies, le travail de devinettes et le recours à des logiciels tiers ont enfin disparu.
La loi sur l'investissement dans les infrastructures et l'emploi (IIJA) a été promulguée le 15 novembre 2021. Elle comprend de nouvelles exigences en matière de déclaration d'informations qui s'appliqueront généralement aux transactions d'actifs numériques à partir de 2023. Les bourses de crypto-monnaie seront tenues d'effectuer un formulaire intermédiaire de déclaration 1099 pour la crypto-monnaie. transactions.
Règles de reporting existantes
Si vous disposez d'un compte de courtage en valeurs mobilières, chaque fois que vous vendez des actions ou d'autres titres, vous recevez un formulaire 1099-B après la fin de l'année. Votre courtier utilise le formulaire pour déclarer les détails de la transaction tels que le produit de la vente, les dates pertinentes, votre assiette fiscale et la nature des gains ou des pertes. De plus, si vous transférez des actions d'un courtier à un autre courtier, l'ancien courtier doit fournir au nouveau courtier une déclaration contenant les informations pertinentes, telles que la base fiscale.
Rapports des courtiers en actifs numériques
L'IIJA élargit la définition des courtiers qui doivent fournir les formulaires 1099-B pour inclure les entreprises chargées de fournir régulièrement tout service effectuant des transferts d'actifs numériques pour le compte d'une autre personne (« échanges cryptographiques »). Ainsi, toute plateforme sur laquelle vous pouvez acheter et vendre des cryptomonnaies devra vous signaler, ainsi qu’à l’IRS, les transactions d’actifs numériques après la fin de chaque année.
Rapports de transfert
Parfois, vous pouvez avoir une transaction de transfert qui n’est pas une vente ou un échange. Par exemple, si vous transférez de la crypto-monnaie depuis votre portefeuille sur un échange de crypto-monnaie vers votre portefeuille sur un autre échange de crypto-monnaie, la transaction n’est ni une vente ni un échange. Pour ce transfert, comme pour les actions, l’ancien échange cryptographique devra fournir des informations pertinentes sur les actifs numériques au nouvel échange cryptographique. De plus, si le transfert s'effectue vers un compte géré par une partie qui n'est pas un échange cryptographique (ou un courtier), l'IIJA exige que l'ancien échange cryptographique dépose une déclaration auprès de l'IRS. On s’attend à ce qu’un tel retour comprenne généralement les mêmes informations que celles fournies lors d’un transfert de courtier à courtier.
Définition de l'actif numérique
Pour les exigences de reporting, un « actif numérique » est toute représentation numérique d’une valeur enregistrée sur un grand livre distribué sécurisé par cryptographie ou une technologie similaire. (L'IRS peut modifier cette définition.) Dans l'état actuel des choses, la définition englobera la plupart des crypto-monnaies et inclura potentiellement certains jetons non fongibles (NFT) qui utilisent la technologie blockchain pour des actifs uniques comme les œuvres d'art numériques.
Déclaration des transactions en espèces
Vous savez peut-être que lorsqu'une entreprise reçoit 10,000 8300 $ ou plus en espèces lors d'une transaction, elle est tenue de déclarer la transaction, y compris l'identité de la personne de qui l'argent a été reçu, à l'IRS sur le formulaire XNUMX. L'IIJA exigera des entreprises de traiter les actifs numériques comme de l’argent liquide aux fins de cette exigence.
Quand le reporting commence
Ces règles de déclaration s'appliqueront aux déclarations d'informations qui doivent être déclarées après le 31 décembre 2023. Pour les déclarations sur formulaire 1099-B, cela signifie que les transactions applicables ayant lieu après le 1er janvier 2023 seront déclarées. On ne sait pas encore si l’IRS affinera le formulaire pour les actifs numériques ou proposera un nouveau formulaire. Le formulaire 8300 de déclaration des transactions en espèces suivra probablement les mêmes dates d'entrée en vigueur.
En savoir plus
Si vous utilisez un échange cryptographique et qu’il n’a pas encore collecté de votre part un formulaire W-9 demandant votre numéro d’identification fiscale, attendez-vous à ce qu’il le fasse. Les transactions soumises à déclaration comprendront non seulement la vente de crypto-monnaies contre des monnaies fiduciaires (comme le dollar américain), mais également l'échange de crypto-monnaies contre d'autres crypto-monnaies. Et gardez à l’esprit qu’un intermédiaire déclarant ne dispose pas toujours d’informations exactes, surtout avec un nouveau type de reporting. Contactez-nous si vous avez des questions.
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