L'IRS nous rappelle par le biais de l'astuce fiscale 2026-45 les restrictions de déductibilité des pertes de passe-temps, veuillez les garder à l'esprit lors de la préparation de vos impôts sur le revenu aux États-Unis !!
Nombreuses sont les personnes qui ont des loisirs – des activités qu'elles aiment pratiquer pendant leur temps libre – et certaines en tirent même un petit revenu. Toutefois, il existe une différence entre un loisir et une activité professionnelle, notamment en matière de déclaration de revenus.
Les entreprises ont pour but de réaliser des profits, tandis que les loisirs sont une activité de plaisir ou de détente. Voici quelques questions essentielles à se poser pour déterminer si une activité est un loisir. passe-temps ou entrepriseAucun élément n'est déterminant à lui seul.
Questions pour aider les contribuables à décider s'ils ont un passe-temps ou une entreprise
- Y a-t-il une intention de réaliser un profit ?
- Si l’activité génère un bénéfice, à combien s’élève-t-il ?
- Peuvent-ils espérer tirer un profit futur de l'appréciation des actifs utilisés dans l'activité ?
- Dépendent-ils des revenus de l'activité pour leur subsistance ?
- Y a-t-il des pertes dues à des circonstances indépendantes de leur volonté ou les pertes sont-elles normales pour la phase de démarrage de leur type d'entreprise ?
- Les opérations sont-elles ajustées pour améliorer la rentabilité ?
- L'activité est-elle exercée comme une entreprise avec des livres et des registres complets et précis ?
- Les contribuables et leurs conseillers possèdent-ils les connaissances nécessaires pour mener cette activité de manière rentable ?
Les contribuables doivent examiner tous les facteurs pour prendre la meilleure décision. Quelle que soit leur décision, s'ils sont payés par le biais d'applications de paiement pour des biens et des services au cours de l'année, ils pourraient recevoir un Formulaire 1099-K de l'IRS Ces paiements constituent un revenu imposable et doivent être déclarés dans les déclarations de revenus fédérales.
De plus, s'ils ont reçu un paiement sous forme d'actifs numériques, ils peuvent également recevoir un Formulaire 1099-DAQue les contribuables aient un passe-temps ou gèrent une entreprise, bonne tenue de registres tout au long de l'année les aidera lors de leur déclaration de revenus.