Si vos revenus dépassent les limites pour contribuer directement à un Roth IRA, vous avez peut-être entendu parler du soi-disant « Backdoor Roth IRA », qui permet les conversions traditionnelles de l'IRA en Roth IRA, quel que soit le revenu. Cela permet aux investisseurs de continuer à financer un Roth IRA malgré la déclaration d'un revenu plus élevé.
Cette échappatoire devait être fermée lorsque la loi originale Build Back Better Act a été adoptée par la Chambre en novembre 2021. En tant que tel, bon nombre de mes collègues en planification fiscale et financière ont averti les clients de ne plus prévoir de financer leur Roth IRA par la porte dérobée. , en supposant que la loi finirait par être adoptée et que des limites de revenu seraient imposées aux conversions. Il y avait aussi spéculation que cette limite serait rétroactive au début de 2022, faisant des contributions dérobées du Roth IRA une tradition d'évitement fiscal.
Mis à part les commentaires politiques, le temps a passé et cette disposition semble peu susceptible d'être adoptée cette année fiscale - au moment d'écrire ces lignes, la loi sur la réduction de l'inflation est le nouveau projet de loi à Washington, et elle ne comprend aucune disposition affectant l'épargne-retraite des contribuables individuels. . Dans cet esprit, la stratégie de porte dérobée Roth IRA vit une autre année d'imposition, tandis que les marchés baissiers offrent également des opportunités de conversion Roth supplémentaires pour toute personne disposant d'un IRA avant impôt souhaitant verrouiller un taux d'imposition potentiellement inférieur sur son épargne avec une planification stratégique des tranches d'imposition.
Qu'est-ce que la porte dérobée Roth ?
Un Roth de porte dérobée n'est en réalité qu'un Roth IRA ordinaire - la partie de la porte dérobée décrit comment le compte est financé pour les personnes qui ont un revenu plus élevé qui dépasse la limite annuelle fixée par l'IRS (144,000 $ + pour les déclarants célibataires et 214,000 2022 $ + pour le dépôt marié conjointe en XNUMX).
Pour le financer par la porte dérobée, vous devez d'abord faire une contribution éligible à un IRA traditionnel, ce que toute personne ayant un revenu gagné peut faire jusqu'à la limite annuelle de 6,000 2022 $ pour 7,000 (50 6,000 $ si vous avez XNUMX ans ou plus). Ensuite, plutôt que de déduire la contribution à l'IRA traditionnel des impôts de cette année-là, vous convertissez simplement la contribution à votre Roth IRA au cours de la même année d'imposition. Et voilà, vous avez ajouté XNUMX XNUMX $ supplémentaires à votre Roth IRA par la porte dérobée.
Il n'y a pas de piège en soi, mais il y a certaines choses à surveiller.
Tout d'abord, afin de documenter que vous n'avez PAS pris la déduction pour votre contribution initiale à l'IRA traditionnel, vous devrez déposer un formulaire 8606 avec votre déclaration de revenus. Si vous avez manqué cela au moment où vous avez déposé vos impôts, vous pouvez le soumettre plus tard.
Ensuite, une fois que les fonds sont dans votre IRA traditionnel, assurez-vous qu'ils ne sont pas investis sur le marché, car tout revenu enregistré avant la conversion en votre Roth IRA sera imposable au moment de la conversion. Certains fiscalistes recommandent d'attendre un certain temps avant d'effectuer la conversion afin d'éviter l'apparition de règles fiscales délibérées (ce qui est interdit), mais en 2018, un spécialiste du droit fiscal de l'IRS a déclaré que l'IRS était au courant de cette stratégie et a essentiellement dit qu'elle était autorisée en vertu de la loi actuelle.
Prenez cela pour ce que ça vaut - ce commentaire n'est pas un conseil fiscal ou d'investissement, mais je n'ai pas encore entendu parler d'une contribution dérobée Roth IRA refusée parce qu'il n'y avait pas assez de temps entre la contribution à l'IRA traditionnel et la conversion à la Roth IRA.
Cela dit, une fois que les fonds sont dans votre Roth IRA, il y a une période d'attente de 5 ans avant que vous puissiez considérer ces contributions comme faisant partie de votre base Roth IRA. En d'autres termes, si vous retirez des fonds qui ont été converti à un Roth IRA dans les 5 ans suivant la conversion, vous paierez des impôts sur le retrait, même si vous avez plus de 59 ans et demi. Les cotisations directes Roth IRA peuvent être retirées à tout moment sans conséquences fiscales, mais tous les fonds convertis ont une attente de 5 ans pour « perdre » leur statut imposable.
Enfin, vous devez vous méfier des règles d'agrégation de comptes lorsque vous effectuez des contributions Roth IRA de porte dérobée. Si vous avez déjà des fonds dans des comptes IRA traditionnels ou avant impôts, y compris SEP-IRA ou SIMPLE IRA, votre contribution Roth IRA de porte dérobée ne sera pas exonérée d'impôt car vous devrez agréger la conversion en pourcentage de tous vos pré -taxer l'argent de l'IRA. Une façon d'éviter cela serait de transférer tout argent IRA avant impôt dans un 401k ou 403b si vous y avez accès, car ces comptes ne sont PAS inclus dans les règles d'agrégation de comptes. Ou prévoyez simplement qu'une partie de votre contribution Roth de porte dérobée soit imposable.
Il est peu probable que les conversions Roth IRA soient autorisées sans limite de revenu pour toujours, donc les épargnants à revenu élevé devraient garder un œil sur les modifications de la législation fiscale avant d'effectuer cette transaction chaque année. Cependant, pour l'année d'imposition 2022, il semble que la porte dérobée Roth IRA survivra encore une année.