Numéro d'émission : IR-2012-98
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L'IRS renforce l'intégrité du système ITIN ; Procédures de demande révisées en vigueur pour la prochaine saison de dépôt
WASHINGTON –– L'Internal Revenue Service a annoncé aujourd'hui des procédures mises à jour pour renforcer les exigences du programme de numéro d'identification fiscale individuel (ITIN). Les nouvelles modifications et normes de documentation protègent davantage l'intégrité des processus de demande et de remboursement d'ITIN tout en minimisant le fardeau pour les demandeurs.
Les changements s'appuient sur les procédures provisoires annoncées précédemment. Au cours des derniers mois, l'IRS a recueilli les commentaires des parties prenantes et des groupes intéressés sur la meilleure façon de protéger l'intégrité et d'améliorer les procédures pour cet important numéro d'identification fiscale.
Les ITIN jouent un rôle essentiel dans le processus d'administration fiscale et aident à la collecte des impôts des ressortissants étrangers, des étrangers résidents et non résidents et d'autres personnes qui ont des obligations de déclaration ou de paiement en vertu de la législation américaine. Conçus spécifiquement à des fins d'administration fiscale, les ITIN ne sont délivrés qu'aux personnes qui ne sont pas éligibles pour obtenir un numéro de sécurité sociale.
"Notre examen nous a permis d'évaluer le programme et de recueillir des commentaires pour apporter les ajustements nécessaires", a déclaré le commissaire par intérim de l'IRS, Steven Miller. "Nous pensons que les règles finales équilibrent la nécessité d'une plus grande intégrité pour les processus ITIN et de remboursement tout en minimisant l'impact sur les contribuables."
L'IRS maintiendra sa nouvelle norme plus stricte pour l'émission des ITIN. Les demandes d'ITIN continueront d'exiger des documents originaux ou des copies certifiées conformes par l'organisme émetteur. En outre, l'IRS a finalisé sa décision antérieure de ne plus accepter de copies notariées de documents pour les ITIN. La plupart des lignes directrices provisoires sont devenues permanentes. Ces exigences qui ont changé offriront une flexibilité supplémentaire aux personnes à la recherche d'ITIN tout en conservant les protections les plus solides.
Un changement clé est que, pour la première fois, les nouveaux ITIN expireront après cinq ans. Ce changement contribuera à garantir que les ITIN sont utilisés à des fins fiscales légitimes. Les contribuables qui ont encore besoin d'un ITIN pourront présenter une nouvelle demande à la fin de la période d'expiration. Cette étape fournira des garanties supplémentaires au programme ITIN pour aider à garantir que seules les personnes ayant des objectifs fiscaux légitimes utilisent les numéros. En outre, l'IRS explorera les options, par le biais d'un dialogue avec les groupes intéressés, pour désactiver ou actualiser les informations relatives aux ITIN précédemment émis.
Dans le cadre de son processus d'examen, l'IRS a entendu des parties prenantes qu'il est difficile dans certains cas pour des personnes de se retrouver sans documents tels que des passeports pendant de longues périodes. En conséquence, l'IRS a déterminé que des points de vente fiables autres que son site de traitement ITIN centralisé doivent être disponibles pour examiner la documentation originale. Dans le cadre de cette reconnaissance, bien que des documents originaux ou des copies certifiées conformes par l'agence émettrice soient toujours requis pour la plupart des candidats, il y aura plus d'options et de flexibilité pour les personnes qui demandent un ITIN. Ces options offrent des alternatives à l'envoi postal des passeports et autres documents originaux.
Les agents de certification d'acceptation (CAA) - un intermédiaire important dans le processus de demande d'ITIN - pourront s'engager dans le processus d'ITIN en examinant les documents originaux ou les copies certifiées par l'agence émettrice, mais seront soumis à de nouvelles garanties. Les CAA seront tenus de certifier à l'IRS qu'ils ont vérifié l'authenticité des documents à l'appui de la demande d'ITIN. Pour certains demandeurs d'ITIN, cela offre une option où ils n'auront pas besoin d'envoyer des documents originaux tels que des passeports.
Concernant les enfants à charge, afin de justifier leur identité et leur statut d'étranger et de préserver les droits à des crédits d'impôt pour enfants , les demandes d'ITIN soumises à l'IRS par un agent agréé devront toujours être accompagnées des documents originaux. Pour les enfants de moins de six ans, l'un de ces documents peut être un dossier médical original. Pour les enfants d'âge scolaire, il peut s'agir d'un bulletin scolaire original de l'année en cours.
Les AAC devront désormais répondre à de nouvelles exigences et devront faire face à des normes de diligence raisonnable plus strictes pour vérifier l'exactitude des pièces justificatives. Pour la première fois, seules les personnes couvertes par la circulaire 230 sont éligibles pour servir en tant que CAA. Des exceptions sont faites pour les candidats CAA des institutions financières, des établissements de jeux, des cliniques pour les contribuables à faible revenu et des centres d'aide en matière d'impôt sur le revenu des bénévoles (VITA). Les CAA devront suivre une formation médico-légale formelle pour les aider à identifier les documents d'identification légitimes. L'IRS prévoit également une plus grande surveillance et des activités de conformité avec les AAC pour protéger le processus ITIN.
En plus de la soumission directe des documents au site centralisé IRS ITIN ou de l'utilisation des CAA, les candidats ITIN auront plusieurs autres moyens de vérifier leurs documents. Ces options comprennent certains centres d'assistance aux contribuables (TAC) clés de l'IRS, des attachés fiscaux américains à Londres, Paris, Pékin et Francfort, ainsi que dans les cliniques pour les contribuables à faible revenu et les centres d'assistance fiscale volontaire (VITA) qui ont des CAA. La procédure annoncée le 2 octobre 2012 pour que les étudiants étrangers dans les établissements d'enseignement soient certifiés par le biais du programme d'échange d'étudiants (SEVP) demeure.
Les procédures finalisées entrent en vigueur le 1er janvier 2013, à temps pour la saison des déclarations de revenus 2013, lorsque de nombreuses demandes d'ITIN sont soumises avec la déclaration de revenus d'un contribuable. Plus tard en janvier, les centres d'assistance aux contribuables de l'IRS participants seront disponibles pour examiner et certifier les passeports et les cartes d'identité nationales en personne pour les demandeurs principaux, secondaires et dépendants. Le premier ensemble de TAC qui examinera et certifiera les documents pour les ITIN est situé dans des zones où l'activité ITIN passée a été répandue. Des détails supplémentaires sur les emplacements IRS participants et d'autres règles seront bientôt disponibles sur IRS.gov.
Comme annoncé précédemment, certaines catégories de candidats ne sont pas impactées par ces changements de documentation, notamment :
- Les conjoints et les personnes à charge du personnel militaire américain qui ont besoin d'ITIN.
- Étrangers non-résidents demandant des ITIN pour réclamer des avantages en vertu d'une convention fiscale.
L'IRS a également souligné qu'elle assurera un suivi constant et collaborera avec les parties prenantes concernées sur le processus ITIN et entend apporter les ajustements nécessaires pour garantir un processus équitable et équilibré, répondant aux besoins des contribuables et de l'administration fiscale. Les personnes ou organisations souhaitant formuler des observations sur ces procédures peuvent le faire en envoyant un courriel à [email protected ]
Plus de détails sur les procédures permanentes et d'autres informations importantes pour les candidats ITIN sont disponibles sur IRS.gov.