L'IRS nous rappelle en vertu de l'IR 2023-106 que les contribuables américains qui résident en dehors des États-Unis le 18 avril 2023 bénéficient d'une prolongation automatique de deux mois jusqu'au 15 juin 2023 pour déposer leurs impôts sur le revenu américains de 2022. De plus, les contribuables peuvent toujours déposer le formulaire 4868 pour demander une prolongation automatique de six mois pour produire leurs déclarations de revenus américaines de 2022 jusqu'au 16 octobre 2023.
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Le Service des impôts (IRS) a rappelé aujourd'hui aux contribuables américains résidant et travaillant à l'étranger qu'ils doivent déposer leur déclaration de revenus fédérale de 2022 avant le jeudi 15 juin. Cette date limite s'applique aux citoyens américains et aux résidents étrangers , y compris ceux qui possèdent la double nationalité.
Qualification pour la prolongation du 15 juin
Un contribuable est admissible à la date limite de production du 15 juin si :
- Leur domicile fiscal et leur résidence se trouvent en dehors des États-Unis ou de Porto Rico, ou
- Ils servent dans l'armée en dehors des États-Unis et de Porto Rico à la date d'échéance habituelle de leur déclaration de revenus.
Les contribuables admissibles doivent joindre à la déclaration une déclaration indiquant laquelle de ces deux situations s'applique.
Déposer pour demander des prestations
De nombreux contribuables vivant en dehors des États-Unis ont droit à des avantages fiscaux, tels que le Exclusion du revenu gagné à l'étranger et la Crédit pour impôt étranger, mais ils ne sont disponibles que si une déclaration américaine est produite.
De plus, l'IRS encourage les familles à se renseigner sur les avantages fiscaux élargis, tels que le crédit d'impôt pour enfants, le crédit pour autres personnes à charge et le crédit pour frais de garde d'enfants et de personnes à charge, et à les demander si elles y sont admissibles. Bien que les contribuables résidant à l'étranger y soient souvent admissibles, le calcul de ces crédits diffère selon qu'ils aient résidé aux États-Unis pendant plus de la moitié de l'année 2022. Pour plus d'informations, veuillez consulter les instructions de l'annexe 8812, « Crédits pour enfants admissibles et autres personnes à charge » , et celles du formulaire 2441, « Frais de garde d'enfants et de personnes à charge ».
Déclaration requise pour les comptes et les actifs étrangers
La loi fédérale exige que les citoyens américains et les étrangers résidents déclarent tout revenu mondial, y compris les revenus de fiducies étrangères et de comptes bancaires et titres étrangers. Dans la plupart des cas, les contribuables concernés doivent remplir et joindre Annexe B, Intérêts et dividendes ordinaires, à leur déclaration de revenus de la série 1040. La partie III de l'annexe B pose des questions sur l'existence de comptes étrangers tels que des comptes bancaires et des comptes de titres et exige généralement que les citoyens américains déclarent le pays dans lequel chaque compte est situé.
De plus, certains contribuables devront peut-être remplir et joindre à leur déclaration le formulaire 8938, Déclaration des avoirs financiers étrangers spécifiés . En règle générale, les citoyens américains, les résidents permanents et certains non-résidents doivent déclarer les avoirs financiers étrangers spécifiés sur ce formulaire si la valeur totale de ces avoirs dépasse certains seuils. Pour plus de détails, veuillez consulter les instructions relatives à ce formulaire.
Déclaration des comptes financiers étrangers au Trésor
Certains comptes financiers étrangers, tels que les comptes bancaires ou les comptes de courtage, doivent être déclarés par voie électronique Formulaire 114, Rapport des comptes bancaires et financiers étrangers (FBAR), avec le Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) du Département du Trésor. L'exigence FBAR s'applique à toute personne ayant un intérêt, une signature ou une autre autorité sur des comptes financiers étrangers dont la valeur totale a dépassé 10,000 2022 $ à tout moment en XNUMX.
L'IRS encourage les contribuables possédant des avoirs à l'étranger, même de faible valeur, à vérifier si cette obligation de déclaration les concerne. Le formulaire est disponible uniquement via le système de télédéclaration de la loi sur le secret bancaire (Bank Secrecy Act E-Filing System) . La date limite de dépôt de la déclaration annuelle FBAR était le 15 avril 2023. Cependant, le FinCEN accorde une prolongation automatique jusqu'au 15 octobre 2023 aux contribuables n'ayant pas respecté cette échéance. Aucune démarche n'est nécessaire pour obtenir cette prolongation. Consultez le site web du FinCEN pour plus d'informations.
Rapport en dollars américains
Tout revenu reçu ou dépenses déductibles payées en devises étrangères doit être déclaré sur une déclaration de revenus américaine en dollars américains. De même, tout paiement d'impôt doit être effectué en dollars américains.
Les formulaires FINCEN 114 et IRS 8938 exigent tous deux l'utilisation du taux de change du 31 décembre pour toutes les transactions, quel que soit le taux de change en vigueur à la date de la transaction. En règle générale, l'IRS accepte tout taux de change publié et appliqué de manière cohérente. Pour plus d'informations sur les taux de change, consultez la section Devises étrangères et taux de change.
Effectuer des paiements d'impôts
Pour s'assurer que les paiements d'impôts sont crédités rapidement, l'IRS exhorte les contribuables à envisager la rapidité et la commodité du paiement électronique de leurs obligations fiscales aux États-Unis. Le moyen le plus rapide et le plus simple de le faire est via leur Compte en ligne IRS, Paiement direct IRS et la Système électronique de paiement de l'impôt fédéral (EFTPS). Ces options de paiement électronique et d'autres sont disponibles sur IRS.gov/Paiements.
Reporting pour les expatriés
Les contribuables qui ont renoncé à leur citoyenneté américaine ou qui ont cessé d'être des résidents permanents légaux des États-Unis en 2022 doivent déposer une extraterrestre à double statut déclaration d'impôt et joindre Formulaire 8854, Déclaration d'Expatriation Initiale et Annuelle. Une copie du formulaire 8854 doit également être déposée auprès de l'IRS avant la date d'échéance de la déclaration de revenus (y compris les extensions). Voir le instructions pour ce formulaire et Avis 2009-85, Conseils aux expatriés en vertu de l'article 877A, pour plus de détails.
Prolongations au-delà du 15 juin
Les contribuables qui ne peuvent pas respecter la date d'échéance du 15 juin peuvent demander une prolongation automatique de six mois en déposant Formulaire 4868, Demande de prorogation automatique du délai de production de la déclaration de revenus des particuliers aux États-Unis. L'IRS encourage toute personne ayant besoin de plus de temps à faire sa demande par voie électronique. Plusieurs options électroniques sont disponibles sur IRS.gov/Extensions.
Les entreprises qui ont besoin de plus de temps doivent déposer le formulaire 7004, Demande de prolongation automatique du délai de dépôt de certaines déclarations de revenus d'entreprise, de renseignements et autres déclarations.
Extensions pour le personnel militaire
Les militaires en poste à l'étranger ou dans une zone de combat pendant la saison des déclarations de revenus peuvent être admissibles à une extension supplémentaire d'au moins 180 jours déposer et payer des impôts. Plus d'informations, comme qui se qualifie, peuvent être trouvées en lisant Prolongation de la date limite - Questions et réponses sur le service de zone de combat.
Les conjoints des personnes ayant servi en zone de combat ou lors d'opérations d'urgence bénéficient généralement des mêmes prolongations de délai, à quelques exceptions près. Pour plus de détails sur les prolongations et des informations fiscales supplémentaires concernant les militaires, veuillez consulter la publication n° 3 de l'IRS, « Guide fiscal des forces armées ».