Le fisc américain (IRS) publie les ajustements fiscaux liés à l'inflation pour l'année d'imposition 2026, y compris les modifications apportées par la loi de réforme fiscale « One, Big, Beautiful Bill ».

Comme d'habitude à cette période de l'année, l'IRS, dans le cadre de la procédure fiscale 2025-32, utilisant l'IR-2025-102, informe la communauté des fiscalistes et les contribuables des prochaines augmentations d'inflation en 2025 pour des éléments tels que les tranches de taux d'imposition, les déductions forfaitaires et la suppression progressive applicable. fourchettes pour chacun, IRC Sec 911 Exclusion des revenus gagnés à l'étranger désormais fixé à 2026 132,900 $ pour 877, IRC Sec 5 (A) Dispositions d'expatriation Le seuil annuel d'impôt sur le revenu à payer sur 2026 ans est désormais fixé à 211,000 2026 910,000 $ et le montant de l'exonération d'expatriation est désormais fixé à XNUMX XNUMX $ pour XNUMX, et bien plus encore…

Le Service des impôts (IRS) a annoncé aujourd'hui les ajustements annuels pour l'inflation de l'année d'imposition 2026 concernant plus de 60 dispositions fiscales, notamment les barèmes d'imposition et autres modifications fiscales. La procédure fiscale 2025-32 fournit des informations détaillées sur ces ajustements annuels.

Changements notables apportés par le projet de loi unique, grand et magnifique

Les ajustements relatifs à l'année d'imposition 2026 décrits ci-dessous s'appliquent généralement aux déclarations de revenus déposées en 2027. Les éléments fiscaux de l'année d'imposition 2026 qui présentent le plus grand intérêt pour la plupart des contribuables comprennent les montants suivants :

• Déduction standard. Pour l'année d'imposition 2026, la déduction forfaitaire passe à 32 200 $ pour les couples mariés déclarant conjointement. Pour les contribuables célibataires et les personnes mariées déclarant séparément, la déduction forfaitaire s'élève à 16 100 $ pour l'année d'imposition 2026, et pour les chefs de famille, elle sera de 24 150 $.

(De plus, pour l'année d'imposition 2025, l'OBBB relève le montant de la déduction forfaitaire à 31 500 $ pour les couples mariés qui produisent une déclaration conjointe. Pour les contribuables célibataires et les personnes mariées qui produisent une déclaration séparée, la déduction forfaitaire pour 2025 est de 15 750 $, et pour les chefs de famille, la déduction forfaitaire est de 23 625 $.)

• Taux marginaux: Pour l’année d’imposition 2026, le taux d’imposition le plus élevé reste de 37 % pour les contribuables célibataires dont les revenus sont supérieurs à 640,600 768,700 $ (XNUMX XNUMX $ pour les couples mariés déclarant conjointement). Les autres tarifs sont :

35% pour les revenus de plus de 256,225 512,450 $ (XNUMX XNUMX $ pour les couples mariés déclarant conjointement);

32% pour les revenus de plus de 201,775 403,550 $ (XNUMX XNUMX $ pour les couples mariés déclarant conjointement);

24% pour les revenus de plus de 105,700 211,400 $ (XNUMX XNUMX $ pour les couples mariés déclarant conjointement);

22% pour les revenus de plus de 50,400 100,800 $ (XNUMX XNUMX $ pour les couples mariés déclarant conjointement);

12 % pour les revenus supérieurs à 12,400 24,800 $ (XNUMX XNUMX $ pour les couples mariés déclarant conjointement).

Le taux le plus bas est de 10 % pour les revenus des célibataires ayant un revenu de 12,400 24,800 $ ou moins (XNUMX XNUMX $ pour les couples mariés déclarant conjointement).

• Montants d'exemption fiscale minimum alternatifsPour l'année d'imposition 2026, le montant de l'exemption pour les personnes célibataires est de 90 100 $ et commence à diminuer progressivement à partir de 500 000 $ (140 200 $ pour les couples mariés déclarant conjointement, pour lesquels l'exemption commence à diminuer progressivement à partir de 1 000 000 $).
• Crédits d'impôt sur les successions. Les successions des personnes décédées décédées en 2026 ont un montant d'exclusion de base de 15,000,000 USD, contre un total de 13,990,000 USD pour les successions de personnes décédées décédées en 2025.
• Crédits d'adoption. Le crédit maximal autorisé pour les adoptions pour l'année d'imposition 2026 correspond au montant des dépenses d'adoption admissibles, jusqu'à concurrence de 17 670 $, contre 17 280 $ pour 2025. Pour l'année d'imposition 2026, le montant du crédit qui peut être remboursé est de 5 120 $.
• Crédit d'impôt pour frais de garde d'enfants fournis par l'employeur. Pour l'année d'imposition 2026, l'OBBB augmente considérablement un crédit important pour employeurs; elle augmente le montant maximal du crédit d’impôt pour frais de garde d’enfants fourni par l’employeur de 150 000 $ à 500 000 $ (600 000 $ si l’employeur est une petite entreprise admissible).

Autres éléments notables concernés par l'indexation

• Crédits d'impôt sur le revenu gagnéLe montant maximal du crédit d'impôt sur le revenu gagné (EITC) pour l'année d'imposition 2026 est de 8 231 $ pour les contribuables admissibles ayant trois enfants admissibles ou plus, contre 8 046 $ pour l'année d'imposition 2025. La procédure fiscale 2025-32 contient un tableau indiquant le montant maximal de l'EITC pour d'autres catégories, les seuils de revenu et les réductions progressives.
• Avantage social lié au transport admissible. Pour l’année d’imposition 2026, la limite mensuelle pour l’avantage en nature admissible en matière de transport et la limite mensuelle pour le stationnement admissible passent à 340 $, soit une augmentation de 15 $ par rapport à 2025.
• Plans de cafétéria à dépenses flexibles en matière de santé. Pour les exercices fiscaux débutant en 2026, le plafond des réductions salariales volontaires des employés pour les cotisations aux régimes de dépenses flexibles de santé passe à 3 400 $, soit une hausse de 100 $ par rapport à l’année précédente. Pour les régimes à la carte permettant le report des montants non utilisés, le montant maximal reportable est de 680 $, soit une augmentation de 20 $ par rapport aux exercices fiscaux débutant en 2025.
• Comptes d'épargne médicale. Pour l'année d'imposition 2026, les participants bénéficiant d'une couverture individuelle dans un compte d'épargne-santé doivent avoir une franchise annuelle minimale de 2 900 $ (soit 50 $ de plus qu'en 2025) et maximale de 4 400 $ (soit 100 $ de plus qu'en 2025). Pour cette couverture individuelle, le montant maximal des dépenses à la charge du patient est de 5 850 $ (soit 150 $ de plus qu'en 2025). Pour l'année d'imposition 2026, pour une couverture familiale, la franchise annuelle minimale est de 5 850 $ (contre 5 700 $ en 2025) et maximale de 8 750 $ (soit 200 $ de plus qu'en 2025). Pour cette même couverture familiale, le plafond des dépenses à la charge du patient est de 10 700 $ pour l'année d'imposition 2026 (soit 200 $ de plus qu'en 2025).
• Exclusion du revenu gagné à l'étrangerPour l'année d'imposition 2026, l'exclusion des revenus gagnés à l'étranger s'élève à 132 900 $, contre 130 000 $ pour l'année d'imposition 2025.
• Exonération annuelle pour les cadeaux. Pour l'année d'imposition 2026, l'exclusion annuelle pour les dons reste fixée à 19 000 $. (Toutefois, l'exclusion annuelle pour les dons à un conjoint qui n'est pas citoyen des États-Unis passe à 194 000 $ pour l'année civile 2026, soit une hausse de 4 000 $ par rapport à l'année civile 2025.)

Éléments non affectés par l'indexation

Selon la loi, certains éléments qui étaient indexés à l'inflation dans le passé ne sont actuellement pas ajustés.

• Dérogations personnelles. Pour l'année d'imposition 2026, l'abattement personnel reste à zéro, comme pour l'année d'imposition 2025. La suppression de l'abattement personnel était une disposition de la loi de 2017 sur la réduction d'impôt et la création d'emplois (Tax Cuts and Jobs Act) et a été pérennisée par la loi OBBB. (L'abattement personnel décrit ici n'inclut pas la déduction pour les personnes âgées ajoutée par la loi OBBB.)
• Déductions détaillées. La limitation des déductions détaillées a été précédemment supprimée pour les années d'imposition 2018 à 2025. La suppression de la limitation a été rendue permanente par l'OBBB, bien qu'elle impose une limitation à l'avantage fiscal des déductions détaillées pour les contribuables de la tranche d'imposition la plus élevée (37 %).
• Crédits d’apprentissage à vie. Le montant du revenu brut ajusté modifié (MAGI) utilisé pour éliminer progressivement le crédit d'impôt pour la formation continue n'a pas été ajusté en fonction de l'inflation pour les années d'imposition commençant après le 31 décembre 2020. Le crédit d'impôt pour la formation continue est éliminé progressivement pour les contribuables dont le MAGI se situe entre 80 000 $ et 90 000 $ (160 000 $ et 180 000 $ pour les déclarations conjointes).