WASHINGTON — Le Service des impôts internes (IRS) a averti aujourd'hui les contribuables qu'ils devaient se méfier des demandes excessives de crédits d'impôt pour entreprises, qui figurent sur la liste des douze arnaques fiscales les plus courantes pour la saison de déclaration de revenus 2016.
"L'IRS s'est engagé à mettre fin à l'utilisation abusive des crédits aux entreprises et à attraper les promoteurs de réclamations erronées", a déclaré le commissaire de l'IRS, John Koskinen.
Compilée chaque année, la « Dirty Dozen » énumère une variété d'escroqueries courantes que les contribuables peuvent rencontrer à tout moment, mais bon nombre de ces stratagèmes culminent pendant la saison des déclarations lorsque les gens préparent leurs déclarations ou embauchent des personnes pour les aider à payer leurs impôts.
Escroqueries au crédit d'impôt sur le carburant
La fraude impliquant le crédit d'impôt sur le carburant est considérée comme une réclamation fiscale frivole et peut entraîner une pénalité de 5,000 XNUMX $. De plus, les escroqueries illégales peuvent entraîner des pénalités et des intérêts importants et d'éventuelles poursuites pénales. IRS Criminal Investigation travaille en étroite collaboration avec le ministère de la Justice (DOJ) pour arrêter les escroqueries et poursuivre les criminels derrière eux.
Le crédit d'impôt sur le carburant est généralement limité à l'utilisation commerciale hors route ou à l'agriculture. Par conséquent, le crédit n'est pas disponible pour la plupart des contribuables. Pourtant, l'IRS trouve régulièrement des préparateurs sans scrupules qui ont incité des groupes importants de contribuables à réclamer à tort le crédit pour gonfler leurs remboursements.
Le gouvernement fédéral taxe l'essence, le carburant diesel, le kérosène, les carburants de remplacement et certains autres types de carburant. Certaines utilisations commerciales de ces carburants ne sont pas taxables. Les particuliers et les entreprises qui achètent du carburant à l'une de ces fins peuvent demander un crédit d'impôt en remplissant le formulaire 4136, Crédit pour l'impôt fédéral payé sur les carburants.
La taxe s'applique aux carburants utilisés pour alimenter les véhicules et l'équipement sur les routes et les autoroutes. Les taxes payées sur le carburant pour alimenter les véhicules et l'équipement utilisés hors route peuvent donner droit au crédit d'impôt et peuvent inclure l'équipement agricole, certains bateaux, trains et avions.
Les demandes indues de crédit d'impôt sur le carburant se présentent généralement sous deux formes. Un particulier ou une entreprise peut faire une réclamation erronée sur sa déclaration de revenus par ailleurs légitime. Ou un voleur d'identité peut réclamer le crédit dans un stratagème frauduleux plus large.
L'IRS a pris un certain nombre de mesures pour améliorer les processus de conformité concernant les crédits d'impôt sur le carburant.
Les filtres de conformité de l'IRS empêchent le traitement d'un nombre important de demandes douteuses de crédit d'impôt sur le carburant. Par exemple, de nouveaux filtres de dépistage du vol d'identité ont également amélioré la capacité de l'IRS à identifier les demandes douteuses de crédit d'impôt sur le carburant lors du traitement des déclarations.
L'IRS a pris des mesures supplémentaires pour identifier les déclarations à examiner qui demandent des crédits de taxe sur les carburants, notamment en élargissant les critères d'identification pour assurer une approche de conformité plus complète dans la sélection des déclarations de revenus douteuses.
Escroqueries au crédit de recherche
Le crédit recherche est un élément important du code des impôts pour favoriser la recherche et l'expérimentation par le secteur privé.
L'IRS voit une quantité importante d'utilisation abusive du crédit de recherche chaque année. Les réclamations inappropriées pour le crédit de recherche impliquent généralement des manquements à participer ou à justifier des activités de recherche qualifiées et/ou à satisfaire aux exigences liées aux dépenses de recherche qualifiées.
Les activités de recherche admissibles n'incluent pas les activités pour lesquelles il n'y a aucune incertitude quant à la méthode ou à la capacité du contribuable d'obtenir un résultat souhaité ou la conception appropriée du résultat final ou n'incluent pas les activités pour lesquelles il n'a pas été démontré que la quasi-totalité des activités en cause étaient des éléments d'un processus d'expérimentation utilisé pour résoudre l'incertitude.
L'IRS voit également des dépenses inappropriées contenues dans certaines demandes de crédit de recherche. Certaines activités, telles que la recherche après la production commerciale, l'adaptation d'une composante commerciale existante, la recherche étrangère et la recherche financée sont spécifiquement exclues du crédit de recherche, bien que l'IRS soit conscient que ces activités ont été incluses dans les demandes de crédit de recherche.
De plus, les dépenses de recherche qualifiées ne comprennent que les dépenses de recherche interne et la recherche sous contrat. Les dépenses de recherche admissibles ne comprennent pas les dépenses pour lesquelles il n'a pas été démontré qu'il existe un lien entre les dépenses réclamées et l'activité de recherche admissible.
L'article 41 de l'Internal Revenue Code prévoit un crédit pour l'augmentation des activités de recherche, communément appelé « crédit de recherche ». Le Congrès a promulgué le crédit de recherche en 1981 pour inciter l'industrie américaine à investir dans la recherche et l'expérimentation. Depuis sa promulgation, le crédit recherche a été prolongé 16 fois, jusqu'à ce qu'il devienne permanent en décembre 2015 pour les sommes versées après le 31 décembre 2014.
Les contribuables qui sont admissibles au crédit peuvent réclamer jusqu'à 20 % des dépenses admissibles au-dessus d'un montant de base en remplissant et en joignant le formulaire 6765, Crédit pour l'augmentation des activités de recherche, à leur déclaration de revenus.
Pour demander un crédit de recherche, les contribuables doivent évaluer et documenter de manière appropriée leurs activités de recherche sur une période donnée afin d'établir le montant des dépenses de recherche admissibles payées pour chaque activité de recherche admissible. Bien que les contribuables puissent estimer certaines dépenses de recherche, ils doivent avoir une base factuelle pour les hypothèses utilisées pour créer les estimations.
Les demandes de crédit de recherche non justifiées peuvent exposer les contribuables à des pénalités. Les contribuables doivent examiner attentivement les rapports ou les études préparés par des tiers pour s'assurer qu'ils reflètent fidèlement les activités du contribuable. Les tiers qui sont impliqués dans la préparation de réclamations ou d'études de crédit de recherche inappropriées peuvent également être passibles de sanctions.