Mise à jour Covid-19 - Statut des échéances fiscales

Protax Consulting Services Inc (PCSI) s'engage à tenir ses clients et collègues informés des développements les plus récents concernant les délais fiscaux liés à la COVID-19.

Statut de la date limite fiscale - Saison des impôts 2019

Notre cabinet est activement engagé et membre de longue date de la New York State Society of Certified Public Accountants (NYSSCPA) et de l'American Institute of Certified Public Accountants (AICPA). Je suis des collègues personnels de Joanne Barry, directrice générale et PDG de la NYSSCPA, et de Barry C. Melancon, CPA, PDG de la CGMA, Association of International Certified Professional Accountants et président-directeur général de l'American Institute of CPAs. J'ai été en contact constant avec chacun concernant la crise en cours dans notre communauté professionnelle.

Le 11 mars, l’AICPA a appelé le département du Trésor et l’IRS à accorder un allègement à tous les contribuables à la lumière de l’incertitude et des défis causés par la propagation du Covid-19.

L'AICPA a cherché à ce que l'IRS accorde des prolongations automatiques à la fois pour le paiement et séparément pour le dépôt des déclarations de revenus jusqu'au 15 octobre 2020, sans qu'il soit nécessaire de déposer de formulaires de prolongation. En renonciation à tout paiement et dépôt de pénalités et d'intérêts

Le mardi 17 mars 2020, le secrétaire au Trésor, Steven Mnuchin, a annoncé et le 18 mars 2020, l'IRS a publié l'avis IRS 2020-17 introduisant un délai de 90 jours pour l'imposition de pénalités de retard (1/2 de 1 % du solde fiscal). dû par mois) et les intérêts uniquement sur l'impôt dû de moins de 1,000,000 15 2020 $ jusqu'au 15 juillet 2020, mais n'a fait aucune mention d'une prolongation du délai de déclaration jusqu'au 15 avril 2020, encourageant plutôt les contribuables à produire leur déclaration avant le 4868 avril 15 (tout en leur rappelant également les possibilité de déposer le formulaire 2020 pour demander une prolongation du délai de dépôt jusqu'au 5 octobre XNUMX pour éviter la pénalité de retard (XNUMX % du solde dû par mois)), l'AICPA a demandé à ses membres de se soumettre à une campagne d'écriture par courrier électronique pour changer d'avis.

Au 18 mars 2020, sous réserve de modifications ultérieures des directives du Trésor américain/IRS , la date limite actuelle pour déclarer vos impôts américains sur le revenu de 2019 reste inchangée au 15 avril 2020, conformément au site Web IRS.gov.

Le jeudi 19 mars 2020, j'ai eu l'honneur d'être invité à un appel avec Barry C. Melancon, CPA, CGMA (PDG, Association of International Certified Professional Accountants et président-directeur général, American Institute of CPAs), qui comprenait entre autres l'honorable Le secrétaire au Trésor Steven Mnuchin.

Au cours de cet appel, nous avons exhorté le secrétaire au Trésor à prolonger la date limite de la saison fiscale américaine 2019 au-delà de la date limite standard du 15 avril 2020, car l'IRS n'avait pas encore délivré l'autorisation d'autoriser le dépôt du formulaire 4868 (le formulaire de prolongation automatique de 6 mois). , qui a généralement lieu vers le 31 mars de chaque année fiscale successive.

Afin de déposer électroniquement lesdites extensions du formulaire 4868, cette procédure suppose que les cabinets CPA du pays aient accès au personnel et aux locaux pour entreprendre ce qui serait autrement un effort très long.

Nous avons fait part de nos inquiétudes au secrétaire au Trésor quant à la possibilité très réelle qu'à mesure que le virus Covid-19 progresse, les cabinets CPA du pays n'aient plus accès à leurs locaux ou à leur personnel (pour cause de maladie) afin de déposer électroniquement lesdites prolongations.

Nous sommes ravis d'annoncer qu'aujourd'hui vendredi 20 mars 2020 à 10h04, via un tweet Twitter du secrétaire au Trésor Steven Mnuchin, il semble que nos efforts et notre appel téléphonique ont porté leurs fruits, car nous avons appris que l'administration de la Maison Blanche avait cédé à nos demandes et prolongerait également la date limite du jour de l'impôt du 15 avril au 15 juillet comme le secrétaire au Trésor l'avait fait trois (3) jours plus tôt pour la date limite de paiement, cela concerne à la fois les contribuables individuels et les entreprises.

Un peu plus tard, le vendredi 20 mars 2020 à 11h49, j'ai appris par un e-mail personnel de Joanne Barry, directrice exécutive et PDG de la NYSSCPA, que le Département de la fiscalité et des finances de l'État de New York (NYSDTF) avait respecté la prolongation du délai de l'IRS d'avril. 15 au 15 juillet 2020. Encore une victoire. Vous remarquerez que les clients de PCSI en ont été informés à l'avance, puisque la déclaration publique de Joanne Barry n'a été rendue publique que 7 jours plus tard, le 27 mars 2020, à tous les membres.

Le NYSDTF n'a publié ses directives officielles que le 29 mars 2020, l'Avis N-20-2, Annonce concernant l'allègement de certains délais de dépôt et de paiement en raison du nouveau coronavirus, COVID-19.

Le 20 mars 2020, l'IRS a publié l'avis IRS 2020-18, et le 24 mars 2020, l'IRS a publié 24 questions et réponses pour clarifier la confusion sous-jacente entourant la publication de l'avis IRS 2020-18.

Le nouvel avis IRS 2020-18 et 24 questions-réponses peut être consulté ici :

https://www.irs.gov/pub/irs-drop/n-20-18.pdf

https://www.irs.gov/newsroom/filing-and-payment-deadlines-questions-and-answers

Avis IRS 2020-18 :

Le 20 mars 2020, quelques heures après que PCSI a informé nos clients des développements récents concernant non seulement la déclaration de revenus américaine de 2019, la date limite de paiement du 15 avril 2020 a été prolongée jusqu'au 15 juillet 2020 (le 17 mars 2020 - IRS par avis 2020 - 17) mais aussi la date limite de dépôt du Tax Day étant prolongée du 15 avril au 15 juillet 2020 (le 20 mars 2020), l'IRS a publié l'avis IRS 2020-18 clarifiant sa position par rapport aux deux avis (2020-17 et 2020- 18), les faits saillants sont les suivants :

1. L'avis 2020-18 publié le 20,2020 mars 2020 remplace complètement l'avis 17-17 publié le 2020 mars XNUMX.
2. La date d'échéance pour le dépôt des déclarations de revenus fédérales 2019 (jour de l'impôt) et pour le paiement de l'impôt fédéral sur le revenu 2019, historiquement dû le 15 avril 2020, est désormais automatiquement prolongée jusqu'au 15 juillet 2020. Pénalités et intérêts gratuits jusqu'au 15 juillet. , 2020.
3. Aucun formulaire de prolongation n’est requis pour la date d’échéance prolongée du 15 juillet 2020. Il s’agit d’une extension automatique sans papier et sans effort.
4. La limite de 1,000,000 15 2020 $ imposée pour la prolongation de paiement jusqu'au 2020 juillet 17 dans l'avis IRS 2020-18 est désormais supprimée par l'avis IRS 15-2020, il n'y a désormais plus de limite en dollars pour la prolongation de paiement jusqu'au XNUMX juillet XNUMX.
5. L'allégement relatif à la prolongation du paiement jusqu'au 15 juillet 2020 s'applique à tout paiement d'impôt fédéral sur le revenu dû le 15 avril 2020, y compris le premier paiement d'impôt estimé pour 2020 dû le 15 avril 2020, mais pas le deuxième paiement d'impôt estimé dû le 15 juin 2020.
6. La prolongation du délai de production du 15 avril 2020 au 15 juillet 2020 ne s'applique à aucun autre type d'impôt fédéral (uniquement l'impôt sur le revenu) et ne s'applique pas aux déclarations de renseignements fédérales qui ne sont pas produites avec la déclaration de revenus fédérale. .
7. Les montants dus le 15 juillet 2020 en raison de la prolongation de l’avis IRS 2020-18 non payés au plus tard le 15 juillet 2020 commenceront à accumuler des intérêts, des pénalités et des ajouts d’impôts à compter du 16 juillet 2020 et au-delà.

Les 24 questions et réponses publiées le 24 mars 2020 - Clarification supplémentaire des points suivants - Points saillants pertinents uniquement :

1. L'avis IRS 2020-18 concerne TOUS les contribuables en ce qui concerne tout paiement d'impôt fédéral sur le revenu dû le 15 avril 2020, c'est-à-dire pour l'année d'imposition sur le revenu 2019 ou le premier paiement d'impôt estimé pour 2020 dû le 15 avril 2020.
2. Les prolongations du délai de paiement et de dépôt des déclarations de revenus américaines de 2019 concernent à la fois les déclarations de revenus des résidents du formulaire 1040 et les déclarations de revenus des étrangers non-résidents 1040NR.
3. L'allégement s'applique uniquement aux déclarations de revenus fédérales dues le 15 avril 2020, et non au dépôt de déclarations de renseignements.
4. Les contribuables qui ne sont pas en mesure de produire leur déclaration avant la date limite prolongée du 2019 juillet 15 doivent produire le formulaire 2020 pour prolonger leurs déclarations jusqu'au 4868 octobre 15, comme cela a toujours été le cas.
5. Pour les contribuables qui ont déjà déposé leur déclaration de revenus fédérale de 2019 et qui doivent des fonds qui devaient être retirés au plus tard le 15 avril 2020 avant la publication de l'avis IRS 2020-18, ils peuvent modifier ce retrait soit par :
   1. IRS Direct Pay - en utilisant le numéro de confirmation, vous pouvez accéder à la fonction de recherche pour modifier ou annuler leur paiement, ou
   2. Un paiement programmé dans le cadre du dépôt électronique de votre déclaration de revenus autorisant un retrait électronique de fonds peut annuler ou révoquer ledit paiement en contactant l'agent financier du Trésor américain au 888-353-4537 au plus tard deux (2) jours ouvrables avant l'heure prévue. date de paiement.
6. L'avis IRS 2020-18 ne s'applique pas aux paiements d'impôts des États, bien que la plupart des États se soient conformés à l'avis IRS 2020-18 prolongeant la date limite de paiement et de déclaration (jour d'impôt) du 15 avril 2020 au 15 juillet 2020.
7. IRA– la date limite du 15 avril 2020 pour effectuer les cotisations 2019 Traditional et/ou Roth IRA a désormais, à la suite de l'avis IRS 2020-18, également été prolongée du 15 avril au 15 juillet 2020.
8. Tout impôt supplémentaire de 10 % en résultant pour le retrait anticipé de l'IRA ou des régimes de retraite en milieu de travail en 2019 est également prolongé jusqu'au 15 juillet 2020.
9. La date limite pour cotiser aux comptes d'épargne santé (HSA) et aux comptes d'épargne médicale Archer (MSA) est également prolongée pour 2019 jusqu'au 15 juillet 2020.
10. Le délai de prescription légal pour demander un remboursement pour l'année fiscale américaine 2016, soit le 15 avril 2020, n'est pas prolongé (non inclus dans le présent avis 2020-18). Il reste le 15 avril 2020.

Encore une fois, nous convoitons votre confiance et votre fidélité, et nous avons le privilège de vous fournir nos services professionnels en matière d’impôt sur le revenu CPA US.

Puissiez-vous tous rester en sécurité et en bonne santé !

Marc J Strohl, CPA et personnel

Directeur

Services de conseil Protax Inc.