Rappel de la rentrée scolaire pour les parents et les étudiants : découvrez les crédits d'impôt pour les études collégiales

WASHINGTON ― Alors qu'une autre année scolaire approche à grands pas, l'Internal Revenue Service a rappelé aujourd'hui aux parents et aux étudiants que le moment est venu de voir s'ils auront droit à l'un des deux crédits d'impôt universitaires ou à d'autres avantages fiscaux liés à l'éducation lorsqu'ils déposeront leur demande. Déclarations de revenus fédérales 2015.

En général, le American Opportunity Tax Credit ou Lifetime Learning Credit est offert aux contribuables qui paient des dépenses admissibles pour un étudiant admissible. Les étudiants admissibles comprennent le contribuable, le conjoint et les personnes à charge. L'American Opportunity Tax Credit fournit un crédit pour chaque étudiant éligible, tandis que le Lifetime Learning Credit fournit un crédit maximum par déclaration de revenus.

Bien qu'un contribuable ait souvent droit à ces deux crédits, il ne peut demander qu'un seul d'entre eux pour un étudiant en particulier au cours d'une année donnée. Pour réclamer ces crédits dans sa déclaration de revenus, le contribuable doit produire le formulaire 1040 ou 1040A et remplir Formulaire 8863, crédits d'études.

Les crédits s'appliquent aux étudiants admissibles inscrits dans un collège, une université ou une école professionnelle admissible, y compris les établissements à but non lucratif et à but lucratif. Les crédits sont assujettis à des limites de revenu qui pourraient réduire le montant réclamé sur leur déclaration de revenus.

Pour aider à déterminer l'admissibilité à ces prestations, les contribuables devraient consulter lePage Web sur les crédits d'études ou utiliser l'IRS Outil d'assistant fiscal interactif. Les deux sont disponibles sur IRS.gov.

Normalement, un étudiant recevra un Formulaire 1098-T de leur établissement avant le 31 janvier de l'année suivante. (Pour 2015, la date d'échéance est le 1er février 2016, car sinon cela tomberait un dimanche.) Ce formulaire affichera des informations sur les frais de scolarité payés ou facturés ainsi que d'autres informations. Toutefois, les montants indiqués sur ce formulaire peuvent différer des montants que les contribuables peuvent demander pour ces crédits d'impôt. Les contribuables doivent consulter les instructions du formulaire 8863 et Publication 970 pour plus de détails sur la détermination correcte des avantages fiscaux admissibles.

Beaucoup de ceux qui ont droit au Crédit d'impôt américain pour opportunité droit au crédit annuel maximal de 2,500 XNUMX $ par étudiant. Les étudiants peuvent demander ce crédit pour les frais d'études admissibles payés pendant toute l'année d'imposition pendant un certain nombre d'années :

• Le crédit n'est disponible que pour quatre années d'imposition par étudiant admissible.
• Le crédit est disponible uniquement si l'étudiant n'a pas terminé les quatre premières années d'études postsecondaires avant 2015.

Voici quelques autres caractéristiques clés du crédit :

• Frais d'études admissibles sont les montants payés pour les frais de scolarité, les frais et autres dépenses connexes pour un étudiant admissible. Les autres dépenses, telles que le logement et les repas, ne sont pas des dépenses admissibles.
• Le crédit équivaut à 100 % des premiers 2,000 25 $ dépensés et à 2,000 % des 2,500 4,000 $ suivants. Cela signifie que la totalité du crédit de XNUMX XNUMX $ peut être offerte à un contribuable qui paie XNUMX XNUMX $ ou plus en dépenses admissibles pour un étudiant admissible.
• Quarante pour cent du crédit d'impôt américain Opportunity est remboursable. Cela signifie que même les personnes qui ne doivent aucun impôt peuvent obtenir un paiement annuel pouvant atteindre 1,000 XNUMX $ pour chaque étudiant admissible.
• Le crédit complet ne peut être demandé que par les contribuables dont le revenu brut ajusté modifié (MAGI) est de 80,000 160,000 $ ou moins. Pour les couples mariés produisant une déclaration conjointe, la limite est de 180,000 90,000 $. Le crédit est progressivement supprimé pour les contribuables dont les revenus dépassent ces niveaux. Aucun crédit ne peut être réclamé par les déclarants conjoints dont le MAGI est de XNUMX XNUMX $ ou plus et les célibataires, les chefs de famille et certaines veuves et veufs dont le MAGI est de XNUMX XNUMX $ ou plus.

Le crédit d'apprentissage à vie pouvant atteindre 2,000 XNUMX $ par déclaration de revenus est disponible pour les étudiants des cycles supérieurs et de premier cycle. Contrairement à l'American Opportunity Tax Credit, la limite du Lifetime Learning Credit s'applique à chaque déclaration de revenus plutôt qu'à chaque étudiant. De plus, le Lifetime Learning Credit n'offre pas d'avantage aux personnes qui ne doivent pas d'impôt.

Bien que l'exigence d'étudiant à mi-temps ne s'applique pas au crédit d'apprentissage à vie, le programme d'études doit soit faire partie d'un programme menant à un diplôme postsecondaire, soit être suivi par l'étudiant pour maintenir ou améliorer ses compétences professionnelles. Les autres caractéristiques du crédit comprennent :

• Les frais de scolarité et les frais requis pour l'inscription ou la participation sont admissibles, tout comme les autres frais requis pour le cours. Les dépenses supplémentaires ne le sont pas.
• Le crédit équivaut à 20 % du montant dépensé en dépenses éligibles pour tous les étudiants sur la déclaration. Cela signifie que le crédit complet de 2,000 10,000 $ n'est disponible que pour un contribuable qui paie XNUMX XNUMX $ ou plus en frais de scolarité et frais admissibles et qui est suffisamment assujetti à l'impôt.
• Les plafonds de revenu sont inférieurs à ceux du crédit d'impôt américain pour les opportunités. Pour 2015, le crédit complet peut être réclamé par les contribuables dont le MAGI est de 55,000 110,000 $ ou moins. Pour les couples mariés produisant une déclaration conjointe, la limite est de 130,000 65,000 $. Le crédit est progressivement supprimé pour les contribuables dont les revenus dépassent ces niveaux. Aucun crédit ne peut être réclamé par les déclarants conjoints dont le MAGI est de XNUMX XNUMX $ ou plus et les célibataires, les chefs de famille et certaines veuves et veufs dont le MAGI est de XNUMX XNUMX $ ou plus.

Les parents et les étudiants éligibles peuvent bénéficier de ces crédits au cours de l'année en ayant moins d'impôt prélevé sur leurs chèques de paie. Ils peuvent le faire en remplissant un nouveau Formulaire W-4, en réclamant des abattements complémentaires de retenue à la source et en les versant à leur employeur.

Il existe une variété d'autres avantages fiscaux liés à l'éducation qui peuvent aider de nombreux contribuables. Ils comprennent:

• Bourses d'études et bourses de recherche - généralement non imposables si elles sont utilisées pour payer les frais de scolarité, les frais d'inscription requis, les livres et autres supports de cours, mais imposables si elles sont utilisées pour l'hébergement, les repas, la recherche, les voyages ou d'autres dépenses.
• Déduction des intérêts sur les prêts étudiants jusqu'à 2,500 XNUMX $ par année.
• Les obligations d'épargne utilisées pour payer les études collégiales - bien que des limites de revenu s'appliquent, les intérêts sont généralement exonérés d'impôt si les obligations ont été achetées après 1989 par un contribuable qui, au moment de l'achat, avait au moins 24 ans.
• Programmes de scolarité qualifiés, également appelés plans 529, utilisés par de nombreuses familles pour prépayer ou économiser pour les études collégiales d'un enfant.

Les contribuables ayant des enfants éligibles qui sont étudiants jusqu'à l'âge de 24 ans peuvent être en mesure de demander une exemption pour personne à charge et le Crédit d'impôt sur le revenu gagné.

Le tableau de comparaison général dans la publication 970 peut être un guide utile pour les contribuables dans la détermination de l'admissibilité à ces avantages. Vous trouverez également des détails dans le Centre d'information sur les avantages fiscaux pour l'éducation sur IRS.gov.