L'Internal Revenue Service rappelle aux citoyens non américains qui peuvent avoir un revenu imposable, comme les étudiants et universitaires internationaux qui travaillent ou reçoivent des bourses d'études, qu'ils peuvent avoir des exigences particulières pour produire une déclaration de revenus aux États-Unis.
L'IRS a également rappelé aux agents chargés des retenues à la source – tels que les professionnels de la paie ou les universités – que les formulaires 1042-S remplis avec précision contribuaient à accélérer les remboursements dus à leurs contribuables non-citoyens américains. Des erreurs sur les formulaires ou les retours pourraient entraîner un retard de certains remboursements.
Ce que doivent faire les contribuables non citoyens américains
L'Internal Revenue Code exige généralement que les citoyens non américains, que le code définit comme des étrangers résidents ou non-résidents, qui exercent un commerce ou une entreprise aux États-Unis, produisent des déclarations de revenus. Les étrangers non-résidents tels que les étudiants, enseignants ou stagiaires étrangers séjournant temporairement aux États-Unis avec un visa F, J, M ou Q sont considérés comme exerçant un commerce ou une entreprise.
La plupart des personnes ayant le statut de non-immigrant F-1, J-1, M-1, Q-1 et Q-2 sont éligibles pour être employées aux États-Unis et peuvent demander un numéro de sécurité sociale si elles sont effectivement employées aux États-Unis. les États Unis. Ceux qui ne sont pas éligibles à un SSN mais qui sont tenus de déclarer leurs impôts peuvent demander un numéro d'identification de contribuable individuel à l'IRS.
Le nom du citoyen non américain doit être indiqué exactement tel qu'il apparaît sur le document officiel fourni à l'agent effectuant la retenue (comme une carte de la Social Security Administration ou toute autre forme de document gouvernemental officiel).
Les personnes non américaines qui subissent un événement imposable, tel que :
- Une bourse d'études imposable, telle que décrite dans le chapitre 1 de la publication 970, Avantages fiscaux pour l'éducation.
- Revenus partiellement ou totalement exonérés d’impôt au titre d’une convention fiscale ; et/ou
Tout autre revenu imposable en vertu de l’Internal Revenue Code. - Les citoyens non américains doivent également joindre une copie (généralement la copie B) pour chaque formulaire 1042-S reçu à leur déclaration de revenus. Les citoyens non américains doivent consulter le formulaire 1042-S pour s'assurer qu'il reflète fidèlement leur nom et leurs revenus. Si le formulaire ne contient pas d'informations exactes, ils doivent contacter l'agent chargé de la retenue pour obtenir un formulaire 1042-S modifié.
Ce que les agents chargés de la retenue doivent faire
En règle générale, les citoyens non américains qui ont un revenu imposable peuvent également bénéficier d'une retenue d'impôt en fonction de la source de leur revenu. Les agents chargés de la retenue sont tenus de remplir le formulaire 1042-S, Revenus de source américaine d'une personne étrangère soumis à retenue.
Les agents chargés de la retenue doivent fournir cinq exemplaires du formulaire 1042-S. La copie A doit être envoyée à l'IRS ; Copies B, C et D au bénéficiaire des revenus ; et la copie E doit être conservée par l’agent effectuant la retenue. Toutes les informations, y compris le nom du contribuable, doivent correspondre exactement à toutes les copies du formulaire 1042-S.
Si les agents chargés de la retenue créent un formulaire 1042-S de remplacement, les cinq copies doivent être dans le même format physique. La taille, la forme et le format de tout formulaire de remplacement doivent respecter les règles de la publication 1179, Règles générales et spécifications pour les formulaires de remplacement 1096, 1098, 1099, 5498 et certaines autres déclarations de renseignements. Le formulaire officiel 1042-S est la norme pour les formulaires de substitution.
Une erreur courante consiste à avoir un formulaire 1042-S répertoriant deux destinataires ou plus dans la case 13a. Les instructions de 2016 relatives au formulaire 1042-S ont été mises à jour pour clarifier que dans le cas de copropriétaires, le formulaire 1042-S ne peut répertorier qu'un seul des propriétaires dans la case 13a.
Les agents chargés des retenues à la source doivent consulter la fiche d'information 2017-3, où ils peuvent trouver les dernières modifications apportées aux instructions du formulaire 1042-S et les erreurs courantes qui retardent le traitement des déclarations de revenus.
Engagez un fiscaliste
Si vous avez du mal à distinguer un formulaire 1042-S d'un formulaire 1096, rassurez-vous, vous n'êtes pas seul. En revanche, vous le serez si vous ne faites pas appel à un expert fiscal. Les sanctions peuvent être lourdes. Contactez Protax Consulting dès maintenant. Appelez Marc Strohl au 212-714-9070 ou envoyez un courriel directement à [email protected].