Comme d'habitude à cette période de l'année, l'IRS, en vertu de l'avis 2025-67 à IR-2025-111, informe la communauté des fiscalistes et les contribuables des prochaines limitations du régime de retraite 2026 en ce qui concerne l'IRC Sec 401(k) et l'OBNL correspondant 403 ( b), les régimes traditionnels et ROTH IRA, les régimes de rattrapage et les régimes à cotisations définies.
L'Internal Revenue Service a annoncé aujourd'hui que le montant que les particuliers peuvent cotiser à leurs régimes 401(k) en 2026 est passé à 24,500 23,500 $, contre 2025 XNUMX $ pour XNUMX.
L'IRS a également publié aujourd'hui des directives techniques concernant tous les ajustements du coût de la vie affectant les limites en dollars des régimes de retraite et d'autres éléments liés à la retraite pour l'année fiscale 2026. Avis 2025-67, publié aujourd'hui sur IRS.gov.
Faits saillants des changements pour 2026
La limite annuelle de cotisation pour les employés qui participent aux régimes 401(k), 403(b), aux régimes gouvernementaux 457 et au régime d'épargne-retraite du gouvernement fédéral est augmentée à 24 500 $, contre 23 500 $ pour 2025.
Le plafond des cotisations annuelles à un compte IRA est porté de 7 000 $ à 7 500 $. Le plafond des cotisations de rattrapage à un compte IRA pour les personnes âgées de 50 ans et plus a été modifié par la loi SECURE 2.0 de 2022 (SECURE 2.0) afin d’inclure un ajustement annuel au coût de la vie, qui passe de 1 000 $ à 1 100 $ pour 2025.
Le plafond des cotisations de rattrapage applicable aux employés de 50 ans et plus participant à la plupart des régimes 401(k), 403(b), 457 gouvernementaux et au Plan d'épargne-retraite fédéral (Thrift Savings Plan) est porté à 8 000 $, contre 7 500 $ en 2025. Ainsi, à compter de 2026, les participants à ces régimes peuvent généralement cotiser jusqu'à 32 500 $ par an. Une modification apportée par la loi SECURE 2.0 instaure un plafond de cotisation de rattrapage plus élevé pour les employés de 60, 61, 62 et 63 ans participant à ces mêmes régimes. Pour 2026, ce plafond reste fixé à 11 250 $ au lieu des 8 000 $ mentionnés précédemment.
Les fourchettes de revenus permettant de déterminer l'admissibilité à verser des cotisations déductibles aux régimes de retraite individuels (IRA) traditionnels, à cotiser aux Roth IRA et à réclamer le crédit de l'épargnant ont toutes augmenté pour 2026.
Les contribuables peuvent déduire les cotisations versées à un IRA traditionnel s'ils remplissent certaines conditions. Si, au cours de l'année, le contribuable ou son conjoint était couvert par un régime de retraite au travail, la déduction peut être réduite ou supprimée progressivement jusqu'à ce qu'elle soit éliminée, en fonction du statut de déclaration et du revenu. (Si ni le contribuable ni son conjoint ne sont couverts par un régime de retraite au travail, la déduction progressive ne s'applique pas.) Voici les plages de déduction progressive pour 2026 :
- Pour les contribuables célibataires couverts par un régime de retraite d'entreprise, la fourchette de réduction progressive est portée entre 81 000 $ et 91 000 $, contre 79 000 $ à 89 000 $ en 2025.
- Pour les couples mariés déclarant conjointement, si le conjoint qui effectue la contribution au régime de retraite individuel (IRA) est couvert par un régime de retraite d'entreprise, la fourchette de réduction progressive est augmentée à une fourchette comprise entre 129 000 $ et 149 000 $, contre une fourchette comprise entre 126 000 $ et 146 000 $ pour 2025.
- Pour un cotisant à un régime de retraite d'entreprise qui n'est pas couvert par un tel régime et qui est marié à une personne qui l'est, la fourchette de réduction progressive est portée entre 242 000 $ et 252 000 $, contre 236 000 $ à 246 000 $ pour 2025.
- Pour une personne mariée qui produit une déclaration distincte et qui est couverte par un régime de retraite au travail, la fourchette d'élimination progressive n'est pas soumise à un ajustement annuel au coût de la vie et reste comprise entre 0 $ et 10,000 XNUMX $.
Autres plages de suppression progressive et limitations
L'avis prévoit également des limitations pour 2026 concernant les comptes Roth IRA, le crédit d'impôt pour épargne-retraite et les comptes SIMPLE.
- La tranche de revenus déductible des cotisations à un Roth IRA est relevée à une fourchette de 153 000 $ à 168 000 $ pour les célibataires et les chefs de famille, contre 150 000 $ à 165 000 $ en 2025. Pour les couples mariés déclarant conjointement, cette tranche est relevée à une fourchette de 242 000 $ à 252 000 $, contre 236 000 $ à 246 000 $ en 2025. La tranche déductible des cotisations à un Roth IRA pour une personne mariée déclarant séparément n'est pas indexée sur le coût de la vie et reste comprise entre 0 $ et 10 000 $.
- Le plafond de revenu pour le crédit d'impôt pour épargne-retraite (également connu sous le nom de crédit d'impôt pour cotisations d'épargne-retraite) pour les travailleurs à faible et moyen revenu est de 80 500 $ pour les couples mariés déclarant conjointement, contre 79 000 $ en 2025 ; de 60 375 $ pour les chefs de famille, contre 59 250 $ en 2025 ; et de 40 250 $ pour les célibataires et les personnes mariées déclarant séparément, contre 39 500 $ en 2025.
- Le montant maximal que les particuliers peuvent généralement verser à leurs comptes de retraite SIMPLE est porté à 17 000 $, contre 16 500 $ en 2025. Suite à une modification apportée par SECURE 2.0, les particuliers peuvent verser un montant plus élevé à certains comptes de retraite SIMPLE admissibles. Pour 2026, ce montant maximal est porté à 18 100 $, contre 17 600 $ en 2025.
- Le plafond de cotisation de rattrapage applicable aux employés de 50 ans et plus participant à la plupart des régimes SIMPLE est porté à 4 000 $ (contre 3 500 $ en 2025). Suite à une modification apportée par SECURE 2.0, un plafond différent s'applique aux employés de 50 ans et plus participant à certains régimes SIMPLE : ce plafond demeure à 3 850 $. Toujours selon SECURE 2.0, le plafond de cotisation de rattrapage est plus élevé pour les employés de 60, 61, 62 et 63 ans participant aux régimes SIMPLE : il reste à 5 250 $.
Les détails sur ces ajustements du coût de la vie liés à la retraite et d'autres pour 2026 sont présentés dans l'avis 2025-67, disponible sur IRS.gov.