Comme d'habitude à cette période de l'année, l'IRS, en vertu de l'avis 2023-75 à IR-2023-2023, informe la communauté des fiscalistes et les contribuables des prochaines limitations du régime de retraite 2024 en ce qui concerne l'IRC Sec 401(k) et l'OBNL correspondant 403 ( b), les régimes traditionnels et ROTH IRA, les régimes de rattrapage et les régimes à cotisations définies.
L'Internal Revenue Service a annoncé aujourd'hui que le montant que les particuliers peuvent cotiser à leurs régimes 401(k) en 2024 est passé à 23,000 22,500 $, contre 2023 XNUMX $ pour XNUMX.
L’IRS a également publié aujourd’hui des directives techniques concernant tous les ajustements du coût de la vie affectant les limites en dollars pour les régimes de retraite et autres éléments liés à la retraite pour l’année d’imposition 2024 dans l’avis 2023-75.
Faits saillants des changements pour 2024
Le plafond de cotisation pour les employés qui participent aux régimes 401(k), 403(b) et à la plupart des régimes 457, ainsi qu'au Plan d'épargne d'épargne du gouvernement fédéral, est augmenté à 23,000 22,500 $, contre XNUMX XNUMX $.
Le plafond des cotisations annuelles à un IRA est passé de 7,000 6,500 $ à 50 2.0 $. Le plafond de contribution de rattrapage de l'IRA pour les personnes âgées de 2022 ans et plus a été modifié en vertu de la loi SECURE 2.0 de 1,000 (SECURE 2024) pour inclure un ajustement annuel au coût de la vie, mais reste de XNUMX XNUMX $ pour XNUMX.
Le plafond de cotisation de rattrapage pour les employés âgés de 50 ans et plus qui participent aux régimes 401(k), 403(b) et à la plupart des régimes 457, ainsi qu'au Plan d'épargne d'épargne du gouvernement fédéral, reste de 7,500 2024 $ pour 401. Par conséquent, les participants au 403( k), 457(b) et la plupart des régimes 50, ainsi que le Plan d'épargne-épargne du gouvernement fédéral, les personnes de 30,500 ans et plus peuvent cotiser jusqu'à 2024 50 $ à compter de 3,500. Le plafond de cotisation de rattrapage pour les employés de 2024 ans et plus qui participent dans les forfaits SIMPLES reste XNUMX XNUMX $ pour XNUMX.
Les fourchettes de revenus permettant de déterminer l'admissibilité à verser des cotisations déductibles aux régimes de retraite individuels (IRA) traditionnels, à cotiser aux Roth IRA et à réclamer le crédit de l'épargnant ont toutes augmenté pour 2024.
Les contribuables peuvent déduire leurs cotisations à un IRA traditionnel s'ils remplissent certaines conditions. Si au cours de l'année, le contribuable ou son conjoint était couvert par un régime de retraite au travail, la déduction peut être réduite, ou progressivement supprimée, jusqu'à son élimination, selon le statut de déclaration et les revenus. (Si ni le contribuable ni son conjoint ne sont couverts par un régime de retraite au travail, les suppressions progressives de la déduction ne s'appliquent pas.) Voici les fourchettes de suppression progressive pour 2024 :
• Pour les contribuables célibataires couverts par un régime de retraite d'employeur, la fourchette de suppression progressive est augmentée entre 77,000 87,000 $ et 73,000 83,000 $, contre entre XNUMX XNUMX $ et XNUMX XNUMX $.
• Pour les couples mariés déclarant conjointement, si le conjoint qui verse la cotisation IRA est couvert par un régime de retraite professionnel, la fourchette de suppression progressive est augmentée entre 123,000 143,000 $ et 116,000 136,000 $, contre XNUMX XNUMX $ et XNUMX XNUMX $.
• Pour un cotisant à l'IRA qui n'est pas couvert par un régime de retraite professionnel et qui est marié à une personne couverte, la fourchette de suppression progressive est augmentée entre 230,000 240,000 $ et 218,000 228,000 $, contre XNUMX XNUMX $ et XNUMX XNUMX $.
• Pour une personne mariée qui produit une déclaration distincte et qui est couverte par un régime de retraite d'employeur, la fourchette d'élimination progressive n'est pas soumise à un ajustement annuel au coût de la vie et reste entre 0 $ et 10,000 XNUMX $.
La fourchette de suppression progressive des revenus pour les contribuables cotisant à un Roth IRA est augmentée entre 146,000 161,000 $ et 138,000 153,000 $ pour les célibataires et les chefs de famille, contre entre 230,000 240,000 $ et 218,000 228,000 $. Pour les couples mariés déposant une demande conjointe, la fourchette de suppression progressive des revenus est augmentée entre 0 10,000 $ et XNUMX XNUMX $, contre XNUMX XNUMX $ et XNUMX XNUMX $. La fourchette d'élimination progressive pour une personne mariée déposant une déclaration distincte qui cotise à un Roth IRA n'est pas soumise à un ajustement annuel au coût de la vie et reste comprise entre XNUMX $ et XNUMX XNUMX $.
Le plafond de revenu pour le crédit d'épargne (également connu sous le nom de crédit de cotisation à l'épargne-retraite) pour les travailleurs à revenus faibles et modérés est de 76,500 73,000 $ pour les couples mariés déclarant conjointement, contre 57,375 54,750 $ ; 38,250 36,500 $ pour les chefs de famille, contre XNUMX XNUMX $ ; et XNUMX XNUMX $ pour les célibataires et les personnes mariées déposant séparément, contre XNUMX XNUMX $.
Le montant que les particuliers peuvent cotiser à leurs comptes de retraite SIMPLE est augmenté à 16,000 15,500 $, contre XNUMX XNUMX $ auparavant.
Les modifications supplémentaires apportées sous SECURE 2.0 sont les suivantes :
• La limitation des primes payées dans le cadre d'un contrat de rente de longévité admissible à 200,000 2024 $. Pour 200,000, cette limite reste de XNUMX XNUMX $.
• Ajout d'un ajustement à la limite déductible des distributions caritatives. Pour 2024, cette limite passe de 105,000 100,000 $ à XNUMX XNUMX $.
• Ajout d'une limite déductible pour un choix unique visant à traiter une distribution d'un compte de retraite individuel effectuée directement par le fiduciaire à une entité à participations partagées. Pour 2024, cette limite passe de 53,000 50,000 $ à XNUMX XNUMX $.
Des détails sur ces ajustements et d'autres ajustements liés au coût de la vie pour la retraite en 2024 figurent dans l'avis 2023-75 , disponible sur IRS.gov.