WASHINGTON — L'Internal Revenue Service a annoncé aujourd'hui des ajustements au coût de la vie affectant les plafonds monétaires des régimes de retraite et d'autres éléments liés à la retraite pour l'année d'imposition 2016. En général, les plafonds des régimes de retraite ne changeront pas pour 2016 en raison de l'augmentation du coût de- l’indice de vie n’a pas atteint les seuils légaux qui déclenchent leur ajustement. Cependant, d'autres limitations changeront car l'augmentation de l'indice a effectivement atteint les seuils légaux.
Les points saillants des limitations qui ont changé entre 2015 et 2016 sont les suivants :
- Pour un cotisant à l'IRA qui n'est pas couvert par un régime de retraite au travail et qui est marié à une personne couverte, la déduction est progressivement supprimée si le revenu du couple est compris entre 184,000 194,000 $ et 183,000 193,000 $, contre XNUMX XNUMX $ et XNUMX XNUMX $.
- La fourchette de suppression progressive de l'AGI pour les contribuables cotisant à un Roth IRA est de 184,000 194,000 $ à 183,000 193,000 $ pour les couples mariés déposant une demande conjointe, contre 117,000 132,000 $ à 116,000 131,000 $. Pour les célibataires et les chefs de famille, la fourchette de suppression progressive des revenus va de XNUMX XNUMX $ à XNUMX XNUMX $, soit une hausse de XNUMX XNUMX $ à XNUMX XNUMX $.
- La limite AGI pour le crédit de l'épargnant (également connu sous le nom de crédit de contribution à l'épargne-retraite) pour les travailleurs à revenus faibles et modérés est de 61,500 61,000 $ pour les couples mariés déclarant conjointement, contre 46,125 45,750 $ ; 30,750 30,500 $ pour les chefs de famille, contre XNUMX XNUMX $ ; et XNUMX XNUMX $ pour les personnes mariées déposant une demande séparément et pour les célibataires, contre XNUMX XNUMX $.
Les points saillants des limitations qui restent inchangés par rapport à 2015 sont les suivants :
- Le plafond de report facultatif (contribution) pour les employés qui participent aux régimes 401(k), 403(b), à la plupart des régimes 457 et au plan d'épargne d'épargne du gouvernement fédéral reste inchangé à 18,000 XNUMX $.
- Le plafond de cotisation de rattrapage pour les employés âgés de 50 ans et plus qui participent aux régimes 401(k), 403(b), à la plupart des régimes 457 et au Plan d'épargne-épargne du gouvernement fédéral reste inchangé à 6,000 XNUMX $.
- La limite des cotisations annuelles à un régime de retraite individuel (IRA) demeure inchangée à 5,500 50 $. Le plafond de cotisation de rattrapage additionnel pour les personnes âgées de 1,000 ans et plus n'est pas assujetti à un rajustement annuel en fonction du coût de la vie et demeure à XNUMX XNUMX $.
- La déduction pour les contribuables qui cotisent à un IRA traditionnel est progressivement supprimée pour ceux qui ont modifié leurs revenus bruts ajustés (AGI) dans une certaine fourchette. Pour les célibataires et les chefs de famille couverts par un régime de retraite d'employeur, la fourchette de réduction progressive du revenu reste inchangée, soit de 61,000 71,000 $ à 98,000 118,000 $. Pour les couples mariés déclarant conjointement, dans lesquels le conjoint qui verse la cotisation IRA est couvert par un régime de retraite au travail, la fourchette de suppression progressive du revenu reste inchangée entre 0 10,000 $ et XNUMX XNUMX $. Pour une personne mariée qui produit une déclaration distincte et qui est couverte par un régime de retraite au travail, la fourchette de suppression progressive n'est pas soumise à un ajustement annuel au coût de la vie et reste de XNUMX $ à XNUMX XNUMX $.
- La plage d'élimination progressive de l'AGI pour une personne mariée déposant une déclaration distincte et qui verse des cotisations à un Roth IRA n'est pas soumise à une cotisation annuelleajustement au niveau de vie et reste de 0 $ à 10,000 XNUMX $.
Vous trouverez ci-dessous des détails sur les limitations ajustées et inchangées.
L'article 415 du Code des impôts internes (Internal Revenue Code) fixe des plafonds aux prestations et cotisations versées au titre des régimes de retraite agréés. L'article 415(d) exige que le secrétaire du Trésor ajuste annuellement ces plafonds en fonction de l'évolution du coût de la vie. D'autres plafonds applicables aux régimes de rémunération différée sont également concernés par ces ajustements prévus à l'article 415. Conformément à l'article 415(d), ces ajustements sont effectués selon des procédures similaires à celles utilisées pour ajuster le montant des prestations en vertu de l'article 215(i)(2)(A) de la loi sur la sécurité sociale (Social Security Act).
À compter du 1er janvier 2016, la limite de la prestation annuelle dans le cadre d'un régime à prestations définies en vertu de l'article 415(b)(1)(A) reste inchangée à 210,000 1 $. Pour un participant qui a cessé ses fonctions avant le 2016er janvier 415, la limite pour les régimes à prestations définies en vertu de l'article 1(b)(2015)(B) est calculée en multipliant la limite de rémunération du participant, telle qu'ajustée jusqu'en 1.0011, par XNUMX.
La limite pour les régimes à cotisations définies en vertu de la section 415(c)(1)(A) reste inchangée en 2016 à 53,000 XNUMX $.
Le Code prévoit que divers autres montants en dollars doivent être ajustés en même temps et de la même manière que la limitation en dollars de l'article 415(b)(1)(A). Après prise en compte des règles d'arrondi applicables, les montants pour 2016 sont les suivants :
La limitation prévue à l'article 402(g)(1) concernant l'exclusion des reports facultatifs décrite à l'article 402(g)(3) reste inchangée à 18,000 XNUMX $.
Le plafond d'indemnisation annuel en vertu des sections 401(a)(17), 404(l), 408(k)(3)(C) et 408(k)(6)(D)(ii) reste inchangé à 265,000 XNUMX $.
La limite en dollars en vertu de la section 416(i)(1)(A)(i) concernant la définition d'employé clé dans un régime très lourd reste inchangée à 170,000 XNUMX $.
Le montant en dollars prévu à l'article 409(o)(1)(C)(ii) pour déterminer le solde maximum du compte dans un plan d'actionnariat salarié soumis à une période de distribution de 5 ans reste inchangé à 1,070,000 5 210,000 $, tandis que le montant en dollars utilisé pour déterminer le l'allongement de la période de distribution de XNUMX ans reste inchangé à XNUMX XNUMX $.
La limite utilisée dans la définition d'employé hautement rémunéré en vertu de l'article 414(q)(1)(B) reste inchangée à 120,000 XNUMX $.
La limite en dollars en vertu de la section 414(v)(2)(B)(i) pour les cotisations de rattrapage à un régime d'employeur applicable autre qu'un régime décrit à la section 401(k)(11) ou à la section 408(p) pour les particuliers de 50 ans et plus demeure inchangé à 6,000 414 $. La limite en dollars prévue à l'article 2(v)(401)(B)(ii) pour les cotisations de rattrapage à un régime d'employeur applicable décrit à l'article 11(k)(408) ou à l'article 50(p) pour les personnes âgées de 3,000 ans ou plus reste inchangé à XNUMX XNUMX $.
La limitation annuelle de l'indemnisation en vertu de l'article 401(a)(17) pour les participants éligibles à certains régimes gouvernementaux qui, dans le cadre du régime en vigueur le 1er juillet 1993, permettait des ajustements au coût de la vie à la limitation d'indemnisation en vertu du régime en vertu de l'article 401( a)(17) à prendre en compte, demeure inchangé à 395,000 XNUMX $.
Le montant de l'indemnisation en vertu de l'article 408 (k) (2) (C) concernant les pensions simplifiées des employés (SEP) reste inchangé à 600 $.
La limitation en vertu de l'article 408(p)(2)(E) concernant les comptes de retraite SIMPLE reste inchangée à 12,500 XNUMX $.
La limitation des reports en vertu de l'article 457(e)(15) concernant les plans de rémunération différée des gouvernements étatiques et locaux et des organisations exonérées d'impôt reste inchangée à 18,000 XNUMX $.
Le montant de l’indemnisation en vertu de l’article 1.61 21(f)(5)(i) du Règlement de l’impôt sur le revenu concernant la définition d’« employé témoin » pour l’évaluation des avantages sociaux reste inchangé à 105,000 1.61 $. Le montant de l'indemnisation en vertu de la section 21 5(f)(215,000)(iii) reste inchangé à XNUMX XNUMX $.
Le Code prévoit que le seuil de 1,000,000,000 432 9 432 $ utilisé pour déterminer si un régime multi-employeurs est un régime d'importance systématique en vertu de l'article 9(e)(432)(H)(v)(III)(aa) est ajusté en utilisant l'ajustement au coût de la vie. prévu à l’article 9(e)(2016)(H)(v)(III)(bb). Après avoir pris en compte la règle d'arrondi applicable, le seuil utilisé pour déterminer si un régime multi-employeurs est un régime d'importance systématique en vertu de l'article 1,000,000,000(e)(1,012,000,000)(H)(v)(III)(aa) est augmenté en XNUMX de XNUMX XNUMX XNUMX XNUMX $. à XNUMX XNUMX XNUMX XNUMX $.
Le Code prévoit également que plusieurs montants liés à la pension doivent être ajustés à l'aide de l'ajustement au coût de la vie prévu à l'article 1(f)(3). Après prise en compte des règles d'arrondi applicables, les montants pour 2016 sont les suivants :
La limitation du revenu brut ajusté en vertu de l'article 25B(b)(1)(A) pour déterminer le crédit de contribution à l'épargne-retraite pour les contribuables mariés produisant une déclaration conjointe est augmentée de 36,500 37,000 $ à 25 1 $ ; la limitation en vertu de l'article 39,500B(b)(40,000)(B) passe de 25 1 $ à 25 1 $ ; et la limitation en vertu des articles 61,000B(b)(61,500)(C) et XNUMXB(b)(XNUMX)(D) est augmentée de XNUMX XNUMX $ à XNUMX XNUMX $.
La limite de revenu brut ajusté en vertu de l'article 25B(b)(1)(A) pour déterminer le crédit de contribution à l'épargne-retraite pour les contribuables déclarant en tant que chef de famille est augmentée de 27,375 27,750 $ à 25 1 $ ; la limite en vertu de l'article 29,625B(b)(30,000)(B) passe de 25 1 $ à 25 1 $ ; et la limitation en vertu des articles 45,750B(b)(46,125)(C) et XNUMXB(b)(XNUMX)(D) est augmentée de XNUMX XNUMX $ à XNUMX XNUMX $.
La limitation du revenu brut ajusté en vertu de la section 25B(b)(1)(A) pour déterminer le crédit de cotisation à l'épargne-retraite pour tous les autres contribuables est augmentée de 18,250 18,500 $ à 25 1 $ ; la limite prévue à l'article 19,750B(b)(20,000)(B) est portée de 25 1 $ à 25 1 $ ; et la limitation en vertu des sections 30,500B(b)(30,750)(C) et XNUMXB(b)(XNUMX)(D) est augmentée de XNUMX XNUMX $ à XNUMX XNUMX $.
Le montant déductible en vertu de l'article 219 (b) (5) (A) pour une personne effectuant des cotisations de retraite qualifiées reste inchangé à 5,500 XNUMX $.
Le montant en dollars applicable en vertu de la section 219(g)(3)(B)(i) pour déterminer le montant déductible d'une contribution IRA pour les contribuables qui sont des participants actifs déposant une déclaration conjointe ou en tant que veuf(s) admissible(s) reste inchangé à 98,000 219 $. . Le montant en dollars applicable en vertu de la section 3(g)(61,000)(B)(ii) pour tous les autres contribuables (autres que les contribuables mariés produisant des déclarations séparées) reste inchangé à 219 3 $. Le montant en dollars applicable en vertu de l'article 0(g)(219)(B)(iii) pour une personne mariée produisant une déclaration distincte n'est pas soumis à un ajustement annuel au coût de la vie et reste de 7 $. Le montant en dollars applicable en vertu de l'article 183,000(g)(184,000)(A) pour un contribuable qui n'est pas un participant actif mais dont le conjoint est un participant actif est augmenté de XNUMX XNUMX $ à XNUMX XNUMX $.
La limite de revenu brut ajusté en vertu de la section 408A(c)(3)(B)(ii)(I) pour déterminer la contribution Roth IRA maximale pour les contribuables mariés déposant une déclaration conjointe ou pour les contribuables déposant en tant que veuve(se) éligible(s) est augmentée de 183,000 184,000 $ à 408 3 $. La limitation du revenu brut ajusté en vertu de la section 116,000A(c)(117,000)(B)(ii)(II) pour tous les autres contribuables (autres que les contribuables mariés produisant des déclarations distinctes) est augmentée de 408 3 $ à 0 XNUMX $. Le montant en dollars applicable en vertu de la section XNUMXA(c)(XNUMX)(B)(ii)(III) pour une personne mariée qui produit une déclaration distincte n'est pas soumis à un ajustement annuel en fonction du coût de la vie et reste à XNUMX $.
Le montant en dollars en vertu de l'article 430(c)(7)(D)(i)(II) utilisé pour déterminer la rémunération excédentaire des employés à l'égard d'un régime de retraite à prestations définies à employeur unique pour lequel le choix spécial en vertu de l'article 430(c)( 2)(D) a été faite passe de 1,101,000 1,106,000 XNUMX $ à XNUMX XNUMX XNUMX $.