Als iemand besluit naar Frankrijk te verhuizen, is het belangrijk dat hij of zij de gevolgen daarvan voor de Amerikaanse belastingheffing voor expats begrijpt . Het prachtige Franse landschap en de romantische sfeer hebben Frankrijk tot een populaire bestemming gemaakt voor toeristen, expats en gepensioneerden. Amerikanen die in Frankrijk wonen, vallen onder het Franse belastingstelsel en zijn tevens verplicht om belastingaangifte te doen voor expats in de VS.
Amerikaanse expatbelastingen in Frankrijk
Als u een staatsburger of permanente inwoner van de Verenigde Staten bent, bent u verplicht om elk jaar Amerikaanse belastingen, in dit geval Amerikaanse expatbelastingen, in te dienen bij de IRS, ongeacht het land waarin u woont.
Naast de reguliere aangifte inkomstenbelasting, kunt u ook worden verplicht om een informatieve aangifte in te dienen over uw activa op buitenlandse bankrekeningen met Foreign Bank and Other Account Reporting (FBAR) Form 114, naast Form 8938 Statement of Specified Foreign Financial Middelen.
Hoewel de VS een van de weinige regeringen is die het internationale inkomen van hun staatsburgers en permanente inwoners die in het buitenland wonen belast, heeft het wel speciale bepalingen om hen te beschermen tegen dubbele belasting, waaronder:
- De uitsluiting van buitenlands inkomen stelt u in staat uw belastbaar inkomen op Amerikaanse expatbelastingen te verlagen met de eerste $ 132,900 voor 2026 ($ 130,000 voor 2025) die u verdient als gevolg van uw arbeid terwijl u in het buitenland woont.
- De buitenlands belastingkrediet, waarmee u de belastingen die u in uw gastland hebt betaald, kunt verrekenen met uw Amerikaanse expatbelasting dollar voor dollar, en
- De buitenlandse huisvesting uitsluiting, waarmee u bepaalde huishoudelijke uitgaven kunt uitsluiten die ontstaan als gevolg van wonen in het buitenland.
Met een goede planning en hoogwaardige belastingvoorbereiding, zou u in staat moeten zijn om te profiteren van deze en andere strategieën om uw belastingaanslag te minimaliseren of zelfs te elimineren. Houd er rekening mee dat zelfs als u denkt dat u geen Amerikaanse inkomstenbelasting verschuldigd bent, u hoogstwaarschijnlijk toch aangifte moet doen.
Wie is een inwoner van Frankrijk?
Frankrijk heeft drie kwalificaties voor een expat om als inwoner van Frankrijk te worden beschouwd. Als u aan alle vereisten voldoet, kwalificeert u zich voor belastingdoeleinden als ingezetene. De criteria zijn als volgt:
- Het hoofdverblijf van uw gezin (waar uw gezin gewoonlijk samenkomt) bevindt zich op Frans grondgebied, of als u geen gezinswoning heeft, bevindt uw hoofdverblijf zich op Frans grondgebied. Dit wordt gedefinieerd door meer dan 183 dagen in Frankrijk door te brengen of meer tijd in Frankrijk door te brengen dan enig ander buitenland.
- Uw primaire werk- of beroepsactiviteit is afkomstig uit Frankrijk. Als u in veel landen professionele activiteiten heeft, wordt u als ingezetene beschouwd als de meeste van uw activiteiten in Frankrijk plaatsvinden.
- Frankrijk is de plaats van uw centrum van economische activiteit.
Frankrijk belast "gezinseenheden" en een getrouwd stel zal een gezamenlijke belastingaangifte moeten indienen.
Tarieven inkomstenbelasting Frankrijk
In Frankrijk zijn alle inkomsten onderworpen aan Franse belasting, tenzij specifiek aangegeven door de Franse belastingdienst. Belastingtarieven zijn progressief en zijn afgetopt op 41%.
De belastingtarieven van de Franse Belastingdienst zijn als volgt:
| Inkomsten in Euro (EUR) | Tarief van toepassing op inkomensniveau (%) |
| 1-5,963 | 0% |
| 5,964 - 11,896 | 5.5% |
| 11,897 - 26,420 | 14% |
| 26,421 - 70,830 | 30% |
| 70,831 en hoger | 41% |
Niet-ingezetenen van Frankrijk komen niet in aanmerking voor een standaarduitsluiting en worden belast tegen een minimumtarief van 20%. Er is echter een speciaal belastingregime voor buitenlanders die tijdelijk in Frankrijk zijn tewerkgesteld.
Om in aanmerking te komen, mag de persoon geen inwoner van Frankrijk zijn geweest in de vijf jaar voorafgaand aan zijn aankomst en mag hij niet worden toegewezen om langer dan zes jaar in Frankrijk te wonen. Dit speciale regime kan slechts gedurende vijf jaar worden toegepast op Franse belastingen. Aanvullende vergoedingen of voordelen zijn vrijgesteld van Franse belasting, inclusief huurtoeslag of verhuiskosten. Deze zaken moeten voor aanvang van het dienstverband specifiek in de arbeidsovereenkomst worden vermeld. Onder hetzelfde regime kunnen personen die door een Franse werkgever worden aangeworven, ook kiezen voor een belastingvrijstelling van 30% in plaats van de bovengenoemde gespecificeerde vrijstellingen.
Belastingverdrag tussen de VS en Frankrijk
De VS en Frankrijk hebben een belastingverdrag dat nuttig is bij het bepalen van welk land specifieke belastingen moeten worden betaald en op welk moment die belastingen moeten worden betaald. Het belastingverdrag tussen de VS en Frankrijk is een gids voor expats om ervoor te zorgen dat de belastingen in het juiste land worden betaald. Het verdrag is relatief eenvoudig, maar voor eventuele vragen is het raadzaam om expat belastingadvies in te winnen.
Vervaldatum belasting Frankrijk
Net als het fiscale jaar in de VS is het Franse belastingjaar het kalenderjaar. Wanneer belastingen worden betaald, hangt echter af van uw verblijfsstatus, waar u zich bevindt en hoe u aangifte doet.
Als u inwoner bent en een papieren aangifte indient, moet u uw aangifte uiterlijk 30 mei van het jaar volgend op het belastingjaar indienen. Als u inwoner bent en elektronisch aangifte doet, moet u uw aangifte uiterlijk 9, 16 of 23 juni indienen , afhankelijk van uw adres.
Voor niet-ing ingezetenen geldt een uiterste betaaldatum voor de Franse belastingen van 30 juni.
Sociale zekerheid in Frankrijk
In de totalisatieovereenkomst tussen de VS en Frankrijk wordt uitgelegd aan welk land sociale zekerheid wordt betaald onder elke verblijfs- en werkomstandigheid.
Als een Amerikaanse werkgever u minder dan vijf jaar heeft laten werken, betaalt u Amerikaanse sociale zekerheid. Als uw opdracht meer dan vijf jaar duurt, betaalt u Franse sociale zekerheid. Als u in Frankrijk bent aangenomen door een Franse of Amerikaanse werkgever, betaalt u Franse sociale zekerheid. Als u een opdracht van de Amerikaanse overheid heeft, betaalt u aan de Amerikaanse sociale zekerheid, ongeacht uw ingezetenschap.
Worden buitenlandse inkomsten binnen Frankrijk belast?
Wereldinkomen wordt in Frankrijk belast als u als Frans ingezetene wordt beschouwd. Hoewel het belastingverdrag tussen de VS en Frankrijk bepaalde soorten inkomsten uitsluit, wordt er toch rekening gehouden met alle uitgesloten inkomsten bij het bepalen welk belastingtarief zal worden toegepast op uw persoonlijk inkomen in Frankrijk. Personen die geen ingezetene zijn, hoeven alleen Franse belastingen te betalen op inkomsten die afkomstig zijn uit Frankrijk.
Andere belastingen in Frankrijk
Naast inkomstenbelasting over betaalde salarissen zijn er in Frankrijk nog andere vormen van belastingheffing.
Er is een standaard TVA-tarief (belasting over de toegevoegde waarde in Frankrijk) van 19.6% op consumptiegoederen met een verlaagd tarief op bepaalde artikelen, zoals voedingsmiddelen, die worden belast tegen 5.5%.
Als u inwoner bent van Frankrijk, worden wereldwijde vermogenswinsten belast als onderdeel van uw inkomen. Alle vermogenswinsten worden belast tegen progressieve tarieven, hoewel er vrijstellingen zijn voor artikelen zoals meubels, motorvoertuigen of overdracht van activa als gevolg van overlijden of schenking. Meerwaarden uit de verkoop van aandelen worden belast tegen 30.3%. Meerwaarden uit de verkoop of onroerend goed worden belast tegen 28.3%, hoewel hoofdwoningen zijn vrijgesteld van belasting. Voor niet-ingezetenen zijn alleen vermogenswinsten afkomstig uit Frankrijk belastbaar tegen dezelfde progressieve tarieven.
Er is geen successie-, successie- of vermogensbelasting in Frankrijk.
Besparen op Amerikaanse expatbelastingen
Als u van plan bent in Frankrijk te gaan wonen, is het belangrijk om uw Franse indieningsvereisten te begrijpen en tegelijkertijd uw Amerikaanse belastingvereisten voor expats te onthouden.