De IRS herinnert ons er met de publicatie van IR-2025-92 aan dat, nu de OBBBA Act op 1 januari 2025 van kracht wordt, belastingplichtigen vanaf die datum de mogelijkheid hebben om inkomstenbelasting op fooien en overuren in bepaalde beroepen te vermijden . De IRS deelt deze beroepen nu.
Het Ministerie van Financiën en de Internal Revenue Service (IRS) hebben vandaag richtlijnen gepubliceerd over de bepaling "geen belasting op fooien". Het wetsvoorstel, getiteld "One, Big, Beautiful Bill", beschrijft welke beroepen gebruikelijk en regelmatig fooien ontvangen en definieert welke "gekwalificeerde fooien" belastingplichtigen als aftrekpost kunnen opvoeren. De voorgestelde regelgeving somt bijna 70 verschillende beroepen op van werknemers die fooien ontvangen, van barmannen tot watertaxichauffeurs.
Het ministerie van Financiën en de IRS verzoeken het publiek om binnen 30 dagen commentaar te leveren via Regulations.gov . Volledige instructies voor het indienen van commentaar zijn te vinden in de voorgestelde regelgeving. Reacties op de voorgestelde regelgeving moeten uiterlijk 23 oktober 2025 worden ingediend.
De lijst met beroepen die fooien ontvangen ( Treasury Tipped Occupation Code) bevat een driecijferige code en beschrijvingen voor de beroepen die in de voorgestelde regelgeving worden genoemd. De voorgestelde regelgeving verdeelt de beroepen in acht categorieën:
- 100s – Drank- en voedselservice
- Jaren 200 – Entertainment en evenementen
- 300s – Gastvrijheid en gastenservice
- 400s – Diensten aan huis
- 500s – Persoonlijke diensten
- Jaren 600 – Persoonlijke verzorging en welzijn
- Jaren 700 – Recreatie en onderwijs
- Jaren 800 – Transport en bezorging
Definitie van gekwalificeerde fooien Om de aftrek te kunnen claimen, moet een werknemer zowel een beroep uitoefenen dat op de lijst staat als gekwalificeerde fooien ontvangen. De voorgestelde regelgeving geeft een definitie van gekwalificeerde en niet-gekwalificeerde fooien, waarbij de volgende factoren worden meegenomen:
- Gekwalificeerde fooien moeten contant of via een gelijkwaardig betaalmiddel worden betaald, zoals een cheque, creditcard, betaalpas, cadeaubon, tastbare of niet-tastbare waardepapieren die gemakkelijk inwisselbaar zijn voor een vast bedrag in contanten, of een andere vorm van elektronische betaling of mobiele betaalapplicatie (met uitzondering van de meeste digitale activa) in contanten.
- Geldige fooien moeten afkomstig zijn van klanten of, in het geval van een werknemer, via een verplichte of vrijwillige fooienverdelingsregeling, zoals een fooienpot.
- Gekwalificeerde fooien moeten vrijwillig door de klant worden betaald en mogen niet worden onderhandeld. Gekwalificeerde fooien omvatten niet alle servicekosten. Bijvoorbeeld, in het geval van een restaurant dat automatisch 18% servicekosten in rekening brengt voor grote gezelschappen en dit bedrag verdeelt onder obers, afruimers en keukenpersoneel; als deze kosten worden toegevoegd zonder dat de klant de mogelijkheid heeft om ze te negeren of aan te passen, dan zijn de bedragen die aan de werknemers worden uitgekeerd geen gekwalificeerde fooien.
- Elk bedrag dat ontvangen wordt voor illegale activiteiten, prostitutie of pornografische activiteiten, komt niet in aanmerking als fooi.