WASHINGTON - De Internal Revenue Service heeft de belastingbetalers er vandaag aan herinnerd dat ze nog tijd hebben om bij te dragen aan een IRA voor 2014 en in veel gevallen in aanmerking komen voor een aftrek of zelfs een belastingvermindering.
Dit is de achtste in een reeks van 10 dagelijkse IRS-tips, de Tax Time Guide. Deze tips zijn bedoeld om belastingbetalers te helpen bij het navigeren door veelvoorkomende belastingkwesties nu de deadline van 15 april nadert.
Individuele pensioenregelingen (IRA's) die sinds het midden van de jaren zeventig in een of andere vorm beschikbaar zijn, zijn ontworpen om werknemers en zelfstandigen in staat te stellen te sparen voor hun pensioen. Bijdragen aan traditionele IRA's zijn vaak aftrekbaar, maar uitkeringen, meestal na de leeftijd van 1970½, zijn over het algemeen belastbaar. Hoewel bijdragen aan Roth IRA's niet aftrekbaar zijn, zijn gekwalificeerde uitkeringen, meestal na de leeftijd van 59½, belastingvrij. Degenen met traditionele IRA's moeten uiterlijk op 59 april van het jaar volgend op het jaar waarin ze 1 ½ worden uitkeringen ontvangen, maar er is geen vergelijkbare vereiste voor Roth IRA's.
De meeste belastingbetalers met een in aanmerking komend inkomen komen ofwel in aanmerking voor het opzetten van een traditionele of Roth IRA of om geld toe te voegen aan een bestaande rekening. Om voor 2014 mee te tellen, moeten de bijdragen vóór 15 april 2015 zijn gedaan. Bovendien kunnen belastingbetalers met een laag en gemiddeld inkomen die deze bijdragen doen, ook in aanmerking komen voor het spaartegoed wanneer ze hun aangifte over 2014 invullen.
In aanmerking komende belastingbetalers kunnen tot $ 5,500 bijdragen aan een IRA. Voor iemand die eind 50 minstens 2014 jaar oud was, wordt de limiet verhoogd naar $ 6,500. Er is geen leeftijdsgrens voor degenen die bijdragen aan een Roth IRA, maar iedereen die eind 70 ten minste 2014½ jaar oud was, mag geen bijdragen leveren aan een traditionele IRA voor 2014 en de daaropvolgende jaren.
De aftrek voor bijdragen aan een traditionele IRA wordt over het algemeen afgebouwd voor belastingbetalers die vallen onder een pensioenregeling op de werkplek waarvan het inkomen boven bepaalde niveaus ligt. Voor iemand die gedurende een deel van 2014 onder een werkplekplan valt, wordt de aftrek geleidelijk stopgezet als het gewijzigde aangepaste bruto-inkomen (MAGI) van de belastingbetaler voor dat jaar tussen $ 60,000 en $ 70,000 ligt voor alleenstaanden en gezinshoofden en tussen $ 0 en $ 10,000 voor gehuwden apart indienen. Voor gehuwde paren die een gezamenlijke aangifte indienen waarbij de echtgenoot die de IRA-bijdrage levert, wordt gedekt door een pensioenplan op de werkplek, is het bereik voor de afbouw van het inkomen voor de aftrek $ 96,000 tot $ 116,000. Waar de IRA-bijdrager niet wordt gedekt door een pensioenregeling op de werkplek, maar getrouwd is met iemand die wel gedekt is, is het uitfaseringsbereik van MAGI $ 181,000 tot $ 191,000.
De aftrek voor bijdragen aan een traditionele IRA wordt geclaimd op formulier 1040, regel 32, of formulier 1040A, regel 17. Niet-aftrekbare bijdragen aan een traditionele IRA moeten worden gerapporteerd op formulier 8606.
Hoewel bijdragen aan Roth IRA's niet aftrekbaar zijn, wordt het maximaal toegestane bedrag van deze bijdragen geleidelijk afgebouwd voor belastingplichtigen met een inkomen boven bepaalde niveaus. De afbouwgrens voor het aangepaste bruto-inkomen (MAGI) ligt tussen $ 181,000 en $ 191,000 voor gehuwde stellen die een gezamenlijke aangifte indienen, tussen $ 114,000 en $ 129,000 voor alleenstaanden en gezinshoofden, en tussen $ 0 en $ 10,000 voor gehuwde personen die afzonderlijk aangifte doen. Voor gedetailleerde informatie over bijdragen aan Roth of traditionele IRA's, inclusief werkbladen voor het bepalen van de bijdrage- en aftrekbedragen, zie Publicatie 590-A , beschikbaar op IRS.gov.
Ook bekend als het pensioensparenkrediet, is het spaarkrediet vaak beschikbaar voor IRA-bijdragers van wie het aangepaste bruto-inkomen onder bepaalde niveaus daalt. Voor 2014 is de inkomensgrens $ 30,000 voor alleenstaanden en gehuwden die afzonderlijke aangiften indienen, $ 45,000 voor gezinshoofden en $ 60,000 voor gehuwde paren die gezamenlijk aangifte doen.
In aanmerking komende belastingbetalers ontvangen de korting, zelfs als ze al recht hebben op andere belastingvoordelen voor hun pensioen. Net als andere belastingkortingen kan de spaarkorting de teruggave van een belastingbetaler verhogen of de verschuldigde belasting verlagen. De hoogte van de korting is gebaseerd op een aantal factoren, waaronder het bedrag dat is ingelegd in een Roth IRA of een traditionele IRA en andere in aanmerking komende pensioenregelingen. Formulier 8880 wordt gebruikt om de spaarkorting aan te vragen, en de instructies bij dit formulier bevatten details over hoe de korting correct berekend kan worden.