Hoe de TCJA 2017 handelde, beperkte de gespecificeerde aftrekkingen vanaf 1 januari 2018, terwijl de uitfasering volledig werd geëlimineerd. Voorbij zijn niet-terugbetaalde personeelskosten, investeringskosten en persoonlijk letsel en diefstalverliezen, tenzij het slachtoffer door de president tot federaal rampgebied wordt verklaard, is de SALT-aftrek beperkt tot $ 10,000 ($ 5,000 als de huwelijksaangifte afzonderlijk wordt ingediend) en is de HELOC-aftrek ernstig beperkt.
De wijzigingen in de belastingwetgeving als gevolg van de Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) treffen vrijwel iedereen die in voorgaande jaren gebruikmaakte van aftrekposten. Een van deze wijzigingen is dat de TCJA de standaardaftrek voor de meeste belastingbetalers bijna heeft verdubbeld. Dit betekent dat het voor veel mensen voordeliger kan zijn om de standaardaftrek te gebruiken. Belastingbetalers kunnen echter nog steeds overwegen om hun aftrekposten te specificeren als hun totale aftrekposten hoger zijn dan de standaardaftrek.
Hier zijn enkele hoogtepunten die belastingbetalers moeten weten als ze van plan zijn inhoudingen te specificeren:
Medische en tandheelkundige kosten
Belastingbetalers kunnen het deel van hun medische en tandheelkundige kosten aftrekken dat meer is dan 7.5 procent van hun aangepaste bruto-inkomen.
Staats- en lokale belastingen
De wet beperkt de aftrek van staats- en lokale inkomsten-, verkoop- en onroerendgoedbelasting tot een gecombineerde totale aftrek van $ 10,000. Het bedrag is $ 5,000 voor gehuwde belastingbetalers die afzonderlijke aangiften indienen. Belastingbetalers kunnen boven dit bedrag geen staats- en lokale belastingen aftrekken.
Diverse inhoudingen
De nieuwe wet schort de aftrek op voor werkgerelateerde uitgaven of andere diverse gespecificeerde inhoudingen die hoger zijn dan 2 procent van het aangepaste bruto-inkomen. Hieronder vallen niet-vergoede personeelskosten zoals uniformen, vakbondscontributie en de aftrek voor zakelijke maaltijden, entertainment en reizen.
Rente op hypotheekrenteaftrek
Belastingbetalers kunnen de betaalde rente op de meeste hypothekenleningen niet langer aftrekken, tenzij ze de opbrengst van de lening hebben gebruikt om hun hoofdhuis of tweede huis te kopen, bouwen of substantieel te verbeteren.
Meer informatie:
• Publicatie 5307, Belastinghervorming: basisprincipes voor individuen en gezinnen
• Publicatie 501, Standaard aftrek en indieningsinformatie
• Schema A, Gespecificeerde inhoudingen
• IRS Belastingkaart