Hoe de TCJA 2017 handelde, beperkte de gespecificeerde aftrekkingen vanaf 1 januari 2018, terwijl de uitfasering volledig werd geëlimineerd. Voorbij zijn niet-terugbetaalde personeelskosten, investeringskosten en persoonlijke verliezen en diefstallen tenzij het slachtoffer door de president tot federaal rampgebied wordt verklaard, de SALT-aftrek is beperkt tot $ 10,000, hypotheekrente beperkt tot $ 750,000 voor hypotheken die zijn aangegaan na 12/15/17 .
Belastinghervorming die zowel individuen als bedrijven treft, werd in december 2017 ingevoerd. Het wordt gewoonlijk de Tax Cuts and Jobs Act, TCJA of gewoon belastinghervorming genoemd. Naast de bijna verdubbeling van de standaardinhoudingen, heeft TCJA verschillende gespecificeerde inhoudingen gewijzigd die kunnen worden geclaimd in Schema A, Gespecificeerde inhoudingen.
Dit betekent dat veel individuen die voorheen gespecificeerd waren, het nu voordeliger vinden om de standaardaftrek te nemen. Belastingbetalers mogen alleen het een of het ander doen. Ze nemen ofwel de standaardaftrek of claimen gespecificeerde aftrekposten.
De belastinghervormingswet heeft de volgende wijzigingen aangebracht in gespecificeerde aftrekposten die kunnen worden geclaimd op Schema A voor 2018.
Limiet op totale gespecificeerde inhoudingen opgeschort.
De inkomensafhankelijke afbouw van bepaalde gespecificeerde aftrekposten is in 2018 niet van toepassing. Dit betekent dat sommige belastingplichtigen mogelijk meer van hun totale gespecificeerde aftrekposten mogen aftrekken als hun aftrek in het verleden beperkt was omdat hun inkomen boven bepaalde niveaus lag.
Aftrek voor staats-en lokale inkomens-, verkoop- en onroerendgoedbelasting gewijzigd.
De aftrek van een belastingbetaler voor staats- en lokale inkomsten-, verkoop- en onroerendgoedbelasting is beperkt tot een gecombineerde, totale aftrek. De limiet is $ 10,000 - $ 5,000 als gehuwd afzonderlijk wordt ingediend. Alles boven dit bedrag is niet aftrekbaar.
Nieuwe dollarlimiet op het totale saldo van gekwalificeerde woonleningen.
De datum waarop een belastingbetaler zijn hypotheek of home equity-lening heeft afgesloten, kan ook van invloed zijn op het bedrag aan rente dat hij kan aftrekken. Als de lening van een belastingbetaler is ontstaan of werd behandeld als van oorsprong op of vóór 15 december 2017, mogen ze rente aftrekken van maximaal $ 1 miljoen aan kwalificerende schulden, of $ 500,000 voor belastingbetalers die getrouwd zijn en afzonderlijk indienen. Als de lening na die datum is ontstaan , mag de belastingbetaler alleen rente aftrekken van maximaal $ 750,000 aan kwalificerende schulden, of $ 375,000 voor belastingbetalers die getrouwd zijn en afzonderlijk indienen. De limieten zijn van toepassing op het gecombineerde bedrag aan leningen dat wordt gebruikt om de hoofdwoning en tweede woning van de belastingplichtige te kopen, te bouwen of aanzienlijk te verbeteren.
Aftrek eigenwoningforfait gewijzigd.
De rente die op de meeste hypotheken wordt betaald, is niet aftrekbaar, tenzij de rente wordt betaald over de opbrengst van de lening die wordt gebruikt om een hoofdwoning of tweede huis te kopen, te bouwen of aanzienlijk te verbeteren.
Rente op een lening met eigen vermogen die wordt gebruikt om een aanbouw aan een bestaande woning te bouwen, is bijvoorbeeld doorgaans aftrekbaar, terwijl rente op dezelfde lening die wordt gebruikt om persoonlijke kosten van levensonderhoud te betalen, zoals creditcardschulden, dat niet is.
Net als bij de eerdere wetgeving moet de lening worden gedekt door de hoofdwoning of tweede woning van de belastingplichtige (ook wel een gekwalificeerde woning genoemd), de kosten van de woning niet overschrijden en aan andere vereisten voldoen.
Limiet voor liefdadigheidsbijdragen gewijzigd.
De limiet op de aftrek voor liefdadigheidsbijdragen van contant geld is verhoogd van 50 procent naar 60 procent van het gecorrigeerde bruto-inkomen van een belastingbetaler. Dit betekent dat sommige belastingbetalers die grote donaties doen aan goede doelen, dit jaar mogelijk meer kunnen aftrekken van wat ze geven.
Aftrek voor schade door ongeval en diefstal gewijzigd.
Het netto persoonlijk ongeval en de diefstalverliezen van een belastingbetaler moeten nu worden toegeschreven aan een federaal verklaarde ramp om aftrekbaar te zijn.
Diverse gespecificeerde inhoudingen opgeschort.
Voorheen, wanneer een belastingbetaler gespecificeerde, konden ze het bedrag van hun diverse gespecificeerde inhoudingen aftrekken dat meer dan 2 procent van hun aangepast bruto-inkomen bedroeg. Deze kosten zijn niet meer aftrekbaar.
Dit omvat niet-vergoede personeelskosten zoals uniformen, vakbondscontributies en de aftrek voor zakelijke maaltijden, entertainment en reizen. Het omvat ook aftrekposten voor belastingvoorbereidingskosten en investeringskosten, zoals investeringsbeheerkosten, kluiskosten en investeringskosten van pass-through-entiteiten.
Meer informatie:
Basisprincipes van belastinghervorming voor individuen en gezinnen