Geweldige uitleg over hoe werknemers en zelfstandigen een dubbele socialezekerheidsverplichting kunnen vermijden wanneer ofwel een VS-persoon buiten de VS woont en werkt en waar een vreemdeling woont en werkt in de VS- Uitleg van VAIS-belastingen, Detached Employee Rules- Five Years of meer of minder, in de VS 40 kwartalen/credits = 10 jaar.
Veel Amerikanen hebben weinig idee hoe hun pensioenuitkeringen voor de sociale zekerheid worden berekend. Aan het einde van een lange loopbaan vragen ze hun pensioen aan en accepteren ze wat er wordt uitbetaald. Evenzo, als het gaat om belastingplanning, de Amerikaanse Federal Insurance Contributions Act of VAIS, krijgt belasting, waaronder socialezekerheidsbelasting, niet veel aandacht. Een vlaktaks zonder inhoudingen, opgelegd aan hogere inkomensniveaus tegen een relatief laag tarief, VAIS is over het algemeen een bijzaak als het om fiscale planning gaat.
Wanneer een werknemer echter internationale grenzen overschrijdt, kunnen de kosten aanzienlijk zijn en kan dit een aanzienlijke impact hebben op de toekomstige pensioenuitkeringen van de werknemer. Om deze redenen is het belangrijk om de basisprincipes van de Amerikaanse socialezekerheidsdekking en -uitkeringen te begrijpen.
De socialezekerheidscomponent van VAIS, formeel bekend als ouderdoms-, overlevings- en invaliditeitsverzekering (OASDI), wordt ingehouden tegen het tarief van 6.2% van het loon met betrekking tot tewerkstelling en houdt op van toepassing te zijn wanneer het belastbare loon een jaarlijkse limiet van $ 147,000 bereikt (het voor inflatie gecorrigeerde bedrag voor 2022). De werkgever betaalt hetzelfde bedrag als loonheffing. Het andere onderdeel is Medicare-belasting, die geen bovengrens heeft. Het inhoudingspercentage van 1.45% stijgt tot 2.35% wanneer de lonen hoger zijn dan $ 200,000. (De verhoogde inhoudingsdrempel van $ 200,000 is van toepassing op alle werknemers, maar een gehuwd stel dat gezamenlijk een aanvraag indient, kan te veel of te weinig worden ingehouden omdat hun gecombineerde vergoeding van meer dan $ 250,000 onderworpen is aan het tarief van 2.35%. Het verschil wordt verzoend op hun belastingaangifte.) Over alle aan de werknemer betaalde vergoedingen betaalt de werkgever een overeenkomstige loonbelasting van 1.45%.
VAIS-belasting voor internationale werknemers
In het algemeen is alle compensatie die wordt verdiend voor werknemersdiensten die in de Verenigde Staten worden verleend, onderworpen aan VAIS. (Een paar wettelijke uitzonderingen worden hier niet behandeld.) Bovendien is VAIS van toepassing op vergoedingen voor diensten die aan een Amerikaanse werkgever worden geleverd door een werknemer die een Amerikaans staatsburger of ingezetene is, ongeacht waar de diensten worden geleverd. Deze eenvoudige regel, gevonden in Sec. 3121(b), kan een grote impact hebben op de mobiliteitskosten.
Voorbeeld 1: L , een Amerikaanse burger die in dienst is bij een Amerikaanse werkgever, vraagt een regeling voor thuiswerken aan voor een jaar om voor haar zieke ouders in het buitenland te zorgen. Tijdens haar verblijf in het buitenland blijft ze onderworpen aan FICA (sociale zekerheidsbijdragen), maar mogelijk ook aan de sociale zekerheidsbelasting van het gastland. De sociale zekerheidsbelastingtarieven in veel buitenlandse landen zijn veel hoger dan die van de Verenigde Staten, waardoor dubbele sociale zekerheidsbelasting een enorme extra kostenpost kan vormen. Zelfs als L verantwoordelijk wordt gehouden voor de sociale zekerheidsbelasting in het buitenland die voor haar werkgever geldt, zou de extra belasting voor haar werkgever de kosten van haar werk in het buitenland aanzienlijk verhogen.
Een soortgelijk probleem kan worden voorgesteld in het omgekeerde scenario, wanneer een buitenlandse werknemer mogelijk onderworpen is aan VAIS terwijl ze tijdelijk in de Verenigde Staten werkt, terwijl ze nog steeds onderworpen is aan de socialezekerheidsbelasting van haar thuisland omdat dat haar vaste basis is.
Sociale zekerheid 'totalisatie' overeenkomsten
De Verenigde Staten deelt speciale socialezekerheidsovereenkomsten (vaak "totalisatieovereenkomsten" genoemd) met 30 landen, die bedoeld zijn om de betaling van dubbele socialezekerheidsbelasting te voorkomen. Er kunnen zich echter nog steeds problemen voordoen. De meeste overeenkomsten die de Verenigde Staten zijn aangegaan, bevatten een algemene regel dat een werknemer alleen de socialezekerheidsbelasting moet betalen van het land waar de dienst wordt verleend. Ze bevatten ook een speciale regel voor "gedetacheerde werknemers": als een werknemer door zijn of haar huidige werkgever wordt uitgezonden met een opdracht van niet meer dan vijf jaar, kan hij of zij gedekt blijven door het socialezekerheidsstelsel van zijn of haar land van herkomst en vermijden om te betalen gastland belasting. (De overeenkomst met Italië is de uitzondering; in die overeenkomst is de bepaling van welk land zijn socialezekerheidsbelasting mag heffen over het algemeen gebaseerd op het land van staatsburgerschap van de werknemer.)
Voorbeeld 2: R is een Amerikaans staatsburger met een Amerikaanse werkgever. Als R 's werkgever hem voor maximaal vijf jaar naar Duitsland uitzendt om te werken, kan hij op grond van de totalisatieovereenkomst tussen de Verenigde Staten en Duitsland zijn FICA-dekking behouden en is hij vrijgesteld van Duitse sociale zekerheidsbelasting. Het is echter een ander verhaal als R zelf een regeling voor werken op afstand heeft getroffen, die zijn werkgever slechts facilitair heeft geregeld. In dat geval, omdat hij niet door zijn werkgever naar Duitsland is uitgezonden, valt de tewerkstelling onder de algemene regel van de totalisatieovereenkomst tussen de VS en Duitsland: vrijgesteld van FICA, maar wel onderworpen aan Duitse sociale zekerheidsbelasting tegen een tarief van 20.23% voor de werknemer en 19.98% voor de werkgever.
Zelfs als R de extra kosten van de werknemersbelasting draagt, zijn zijn arbeidskosten voor zijn werkgever met meer dan 12 procentpunten gestegen ten opzichte van het Amerikaanse FICA-tarief van 7.65%. In de huidige situatie, waarin "werken waar je wilt" steeds vaker voorkomt, moeten Amerikaanse werkgevers zich wellicht afvragen of "waar je wilt" beperkt moet blijven tot "waar je wilt" in de Verenigde Staten.
Sociale zekerheid pensioenuitkeringen voor mobiele werknemers
Minder vaak overwogen dan het tarief van de socialezekerheidsbelasting in het thuis-/gastland is de impact van mobiliteit op de socialezekerheidsuitkeringen van een werknemer. Om die overweging aan te pakken, is het belangrijk om een basiskennis te hebben van hoe Amerikaanse pensioenuitkeringen voor sociale zekerheid worden berekend. Over het algemeen heeft een persoon, om in aanmerking te komen voor Amerikaanse pensioenuitkeringen, ten minste 40 "kwartalen" dekking door VAIS nodig. Deze credits komen niet overeen met kalenderkwartalen, maar met het verdiende bedrag: een persoon verdient één credit voor elke verdiende $1,510 (2022 bedrag), tot een maximum van vier credits per jaar. Zo zullen de meeste werknemers hun 40 studiepunten verdienen door gedurende 10 kalenderjaren te werken.
De berekening van de uitkering is echter ingewikkelder, omdat er rekening wordt gehouden met het gemiddelde van de 35 hoogste jaren van het inflatiegecorrigeerde inkomen van de werknemer. (Elk jaar waarin een werknemer meer verdient dan het maximumloon voor de sociale zekerheid, telt in principe mee voor de berekening.) Dus, in het bovenstaande voorbeeld, als R een jaar of twee voor een buitenlandse werkgever werkt en geen FICA betaalt, zal hij in de loop van zijn carrière waarschijnlijk nog steeds 40 of meer jaar aan inkomsten in de Verenigde Staten hebben. Zodra iemand de grens van 35 jaar overschrijdt, kunnen extra jaren in de berekening simpelweg de eerdere jaren met lagere inkomsten vervangen, wat mogelijk geen grote invloed heeft op de hoogte van de uitkering.
Voorbeeld 3: B is geboren in 1965 en verdiende 10% van het maximale loon voor de sociale zekerheid op 22-jarige leeftijd, 20% op 23-jarige leeftijd, enzovoort. Als hij ook in elk jaar tussen zijn 31e en 65e levensjaar meer verdient dan het maximale loon, heeft hij 44 jaar aan inkomsten in zijn Amerikaanse socialezekerheidsdossier. Geen van die vroege jaren met een lager inkomen wordt meegenomen in zijn gemiddelde over 35 jaar, en zijn maandelijkse uitkering bij het bereiken van de leeftijd van 67 jaar in 2032 zou $ 3,392 moeten bedragen (in huidige dollars). (Alle prognoses voor pensioenuitkeringen in dit artikel zijn uitgevoerd met behulp van de ANYPIA-software van de Amerikaanse Social Security Administration, versie 2022.1.)
Als B een functie buiten de Verenigde Staten bij een buitenlandse werkgever zou aannemen en in 2022 of 2023 geen FICA-premies zou betalen, maar de feiten verder hetzelfde zouden zijn, zou zijn uitkering $3,372 bedragen. Het verlies van twee jaren met een hoog inkomen ten opzichte van het gemiddelde over 35 jaar zou een verwaarloosbaar effect hebben op de hoogte van de uitkering.
Zoals hierboven vermeld, hebben de Verenigde Staten bilaterale overeenkomsten gesloten met 30 landen over de totalisering van de sociale zekerheid. In veel gevallen maken deze overeenkomsten het mogelijk voor werknemers die door hun werkgever voor maximaal vijf jaar naar het buitenland worden uitgezonden, om de buitenlandse belasting te ontwijken en de dekking in hun thuisland te behouden. Als in dit voorbeeld de Amerikaanse werkgever van B hem twee jaar naar een land met totalisering had gestuurd, zou er geen onderbreking in de FICA-dekking zijn geweest en zou dit geen enkele invloed hebben gehad op zijn uiteindelijke pensioenuitkering.
Voorbeeld 4: Stel nu dat B na 2021 de Verenigde Staten definitief heeft verlaten en gedurende de rest van zijn loopbaan geen FICA-bijdragen meer heeft betaald. Zijn gemiddelde inkomen over 35 jaar zou negen jaren met een lager inkomen omvatten, in plaats van slechts twee, maar zijn maandelijkse pensioenuitkering bij het bereiken van de leeftijd van 67 jaar zou $ 3,140 bedragen – een minder drastische verlaging dan veel werknemers wellicht vrezen.
Als B echter jarenlang in het buitenland heeft gewerkt zonder FICA te betalen, waardoor hij minder dan 35 jaar aan sociale zekerheidsuitkeringen in zijn leven heeft opgebouwd (gemiddelde Amerikaanse sociale zekerheidsuitkering), kan dit een aanzienlijk grotere impact hebben op zijn pensioenuitkering. Als hij na 2011 de Verenigde Staten permanent heeft verlaten en slechts 25 jaar aan inkomsten heeft opgebouwd, zou zijn maandelijkse uitkering bij het bereiken van de leeftijd van 67 jaar $ 2,645 bedragen. Het is duidelijk dat het, wanneer een werknemer die zich zorgen maakt over de langetermijngevolgen van het niet betalen van FICA zich zorgen maakt over werken in het buitenland, de potentiële impact wellicht kan kwantificeren.
Voordelen voor tijdelijke inwoners van de VS
Een algemene zorg van werknemers die tijdelijk in de Verenigde Staten aanwezig zijn, is dat de VAIS-belasting die zij betalen hen in de toekomst geen voordeel zal opleveren. Voor veel werknemers geldt dit, gezien de hierboven vermelde drempel van 40 studiepunten/10 jaar. Een tweede doel van bilaterale totalisatieovereenkomsten is echter te voorzien in socialezekerheidsuitkeringen tegen een veel lagere participatiedrempel. In het geval van de Verenigde Staten, als een persoon slechts zes socialezekerheidskredieten heeft, maar ten minste 10 jaar deelname in de Verenigde Staten heeft gecombineerd met die in een land dat een totalisatieovereenkomst deelt met de Verenigde Staten, dan zal de persoon in aanmerking komen voor een Amerikaanse pensioenuitkering.
Voorbeeld 5: M werkt drie jaar in de Verenigde Staten, van 2020 tot 2022, en bouwt 12 dekkingspunten op. Stel dat M in 1965 is geboren en in elk jaar van 2020 tot 2022 FICA-belasting heeft betaald over het maximale bedrag aan loon waarover FICA-belasting verschuldigd is. Ze heeft gedurende haar loopbaan geen andere werkervaring in de Verenigde Staten, maar heeft wel in Spanje gewerkt en in die jaren Spaanse sociale zekerheidsbelasting betaald. Omdat ze meer dan zes dekkingspunten in de VS heeft opgebouwd en in totaal meer dan 10 jaar dekking heeft gehad in de Verenigde Staten en Spanje, komt ze in aanmerking voor een Amerikaanse socialezekerheidsuitkering. Volgens de huidige wetgeving zou haar maandelijkse uitkering bij het bereiken van de leeftijd van 67 jaar $ 289 bedragen, omgerekend naar de huidige waarde van de dollar.
Volgens de actuarissen van de Amerikaanse Social Security Administration is de levensverwachting van M op 67-jarige leeftijd 87.6 jaar (247 maanden). Dit betekent dat ze in totaal meer dan $71,000 zou ontvangen als ze die leeftijd bereikt, een lijfrente met een contante waarde van meer dan $44,000 op 67-jarige leeftijd (uitgaande van een disconteringsvoet van 5%). Dit is geen slechte investering van $26,505 (het maximale bedrag aan OASDI-belasting voor de jaren 2020-2022).
Veel variabelen, niet allemaal consequent
Het antwoord op de vraag "Welke impact zal werken in het buitenland hebben op mijn Amerikaanse pensioenuitkering?" is "Het hangt ervan af." Een van de overwegingen is hoeveel jaar de persoon al VAIS-belasting heeft betaald; hoeveel jaar na het werk in het buitenland hij of zij VAIS verwacht te betalen; en, in het bijzonder voor een inkomende buitenlandse werknemer, of het andere land een totalisatieovereenkomst deelt met de Verenigde Staten. Vaak is het antwoord op diezelfde "Welke impact ..."-vraag: "Niet zoveel als je zou denken."