Een uitstekend artikel over de ins en outs van sparen voor college en hoger onderwijs, inclusief de College 529 CSP, implicaties voor schenkingen, Coverdell Education Savings-rekeningen (ESA's) en de onderwijsbelastingkredieten, namelijk de American Opportunity Credit (AOTC) en de Lifetime Learning Credit (LLC).
Heb je ooit in een bedrijf geïnvesteerd en de aandelenkoers zien kelderen? (Dit kan relevant zijn gezien de recente marktvolatiliteit.) Hoewel je zo'n investering misschien liever vergeet, is er een lichtpuntje: je kunt vermogensverlies aftrekken op je belastingaangifte. Dit zijn de regels wanneer een aandeel dat je bezit met verlies wordt verkocht of volledig waardeloos is.
Hoe kapitaalverliezen werken
Aandelen genereren als kapitaalgoederen kapitaalwinsten of -verliezen bij verkoop. Uw kapitaalwinsten en -verliezen over het jaar moeten in een specifieke volgorde met elkaar worden verrekend, afhankelijk van of ze kortlopend (één jaar of korter) of langlopend (langer dan één jaar) zijn.
Als u na verrekening kortetermijn- of langetermijnverliezen (of beide) heeft, kunt u deze gebruiken om maximaal $ 3,000 aan normaal inkomen te compenseren ($ 1,500 voor gehuwde belastingbetalers die apart aangifte doen). Elk verlies boven deze limiet wordt doorgeschoven naar latere jaren totdat het volledig is verrekend met de vermogenswinst of in die jaren is afgetrokken van het normale inkomen, met inachtneming van de limiet van $ 3,000. Als u zowel netto kortetermijn- als netto langetermijnverliezen heeft, worden de netto kortetermijnverliezen gebruikt om het normale inkomen te compenseren vóór de netto langetermijnverliezen.
Als u gedurende het jaar vermogenswinst heeft behaald met de verkoop van aandelen of andere activa, overweeg dan om een deel van uw verliesgevende posities te verkopen om de winst te compenseren. Een goede belastingstrategie is om voldoende verliesgevende aandelen te verkopen om uw eerdere winsten te dekken en een verlies van $ 3,000 te genereren, aangezien dit het maximale verlies is dat jaarlijks kan worden gebruikt om uw normale inkomen te compenseren.
Implicaties van de wash sale-regel
Als u denkt dat een aandeel dat u bezit, zich zal herstellen, maar u wilt het nu verkopen om een fiscaal verlies vast te leggen, wees u dan bewust van de wash sale-regel. Deze regel houdt in dat als u aandelen met verlies verkoopt en binnen 30 dagen vóór of na de verkoopdatum nagenoeg identieke aandelen koopt, u het verlies niet kunt aftrekken van de belasting. Om het verlies te kunnen aftrekken, moet u de nieuwe aandelen kopen buiten de periode die begint 30 dagen vóór en eindigt 30 dagen na de verkoop van de verliesgevende aandelen.
Als aandelen niets waard zijn
In sommige gevallen kan een aandeel dat u bezit volledig waardeloos zijn geworden. In dat geval kunt u een verlies claimen dat gelijk is aan uw basis in het aandeel, wat doorgaans overeenkomt met het bedrag dat u ervoor betaald heeft. Het aandeel wordt behandeld alsof het verkocht is op de laatste dag van het belastingjaar. Deze datum is belangrijk omdat deze van invloed is op de vraag of uw kapitaalverlies kort of lang is.
Aandelen worden waardeloos wanneer ze geen liquidatiewaarde hebben. Dat komt doordat de schulden van de onderneming de activa overtreffen en geen potentiële waarde hebben, waardoor de onderneming geen redelijke hoop heeft om winstgevend te worden. Een aandeel kan waardeloos zijn, zelfs als de onderneming niet failliet is verklaard. Omgekeerd kan een aandeel zelfs na een faillissementsaanvraag nog steeds waarde hebben, mits de onderneming actief blijft en de handel in het aandeel wordt voortgezet.
Mogelijk ontdekt u pas dat een aandeel waardeloos is geworden nadat u uw belastingaangifte over het jaar van waardeloosheid hebt ingediend. In dat geval kunt u uw aangifte voor dat jaar wijzigen om een belastingkrediet of teruggave te claimen vanwege het verlies. U kunt dit doen binnen zeven jaar vanaf de datum waarop uw oorspronkelijke aangifte moest worden ingediend, of twee jaar vanaf de datum waarop u de belasting hebt betaald, afhankelijk van welke datum later is.
Maximaliseer de belastingvoordelen
Zoals u ziet, kan het aftrekken van aandelenverliezen of waardeloze aandelen op uw belastingaangifte complex zijn. Daarom is het belangrijk om uw documentatie goed te documenteren. Wij kunnen u helpen de voordelen te maximaliseren. Houd er rekening mee dat er mogelijk andere regels van toepassing zijn. Laat het ons weten als u vragen heeft.