WASHINGTON - Nationale belastingbetaler-advocaat Nina E. Olson heeft vandaag haar jaarverslag over 2014 aan het Congres vrijgegeven, waarin de bezorgdheid wordt geuit dat belastingbetalers dit jaar waarschijnlijk de slechtste dienstverlening aan belastingbetalers zullen ontvangen sinds ten minste 2001, toen de IRS haar huidige prestatiemaatstaven implementeerde. Het rapport beveelt het Congres aan een op principes gebaseerde Bill of Rights voor de belastingbetaler uit te vaardigen, aanvullende waarborgen aan te nemen om die rechten betekenisvol te maken, en voldoende financiering te verstrekken om het "Recht op kwaliteitsservice" te realiseren.
In het voorwoord van het rapport benadrukt Olson vier punten:
- “Ten eerste heeft het budgettaire klimaat van de afgelopen vijf jaar geleid tot een verwoestende erosie van de belastingbetalerdienst, waardoor belastingbetalers individueel en collectief worden benadeeld;
- “Ten tweede heeft het gebrek aan effectief administratief en congrestoezicht, in combinatie met het niet goedkeuren van wetgeving inzake belastingbetalerrechten, de bescherming van belastingbetalers die 16 jaar of langer geleden is uitgevaardigd, uitgehold;
- “Ten derde, het gecombineerde effect van deze trends zorgt ervoor dat de Amerikaanse belastingdienst wordt hervormd op een manier die niet positief is voor toekomstige belastingnaleving of voor het vertrouwen van het publiek in de eerlijkheid van het belastingstelsel; En
- "Ten vierde kan deze neerwaartse daling worden aangepakt als het Congres een investering doet in de IRS en het verantwoordelijk houdt voor de manier waarop het die investering toepast."
Het rapport zegt dat de combinatie van de toenemende werklast van de IRS, de erosie van het vertrouwen van het publiek veroorzaakt door het gebruik van "tea party" en soortgelijke termen door de IRS bij het screenen van aanvragers op een belastingvrije status, en de scherpe vermindering van de financiering een "perfecte storm" van problemen voor de belastingdienst en dus voor de belastingbetalers hebben veroorzaakt. "Belastingbetalers die hulp nodig hebben, krijgen die niet, en belastingnaleving zal er op de langere termijn waarschijnlijk onder lijden als deze problemen niet snel en resoluut worden aangepakt", schreef Olson.
Het rapport dringt er ook bij het Congres op aan om een alomvattende belastinghervorming door te voeren, erop wijzend dat vereenvoudiging de lasten voor zowel de belastingbetaler als de IRS zou verlichten.
DE DIENSTVERLENING VAN DE BELASTINGBETALER ZAL NAAR VERWACHTE NIVEAUS NAAR EEN NIEUW LOWER DALEN
Het rapport beschrijft de achteruitgang van de belastingdienst in detail en schrijft de achteruitgang toe aan een combinatie van meer werk en minder middelen voor de IRS.
Omvang van de behoeften van belastingbetalers. Bijna 200 miljoen Amerikanen hebben jaarlijks contact met de IRS, meer dan drie keer zoveel als met welke andere federale instantie dan ook. (Particulieren dienen bijna 150 miljoen aangiften in, waaronder ongeveer 50 miljoen gezamenlijke aangiften.) Vanwege de complexiteit van de belastingwetgeving wenden veel belastingbetalers zich tot de IRS voor hulp. De IRS ontvangt jaarlijks doorgaans meer dan 100 miljoen telefoontjes, 10 miljoen brieven en 5 miljoen bezoeken aan haar balies van belastingbetalers.
Daling van de dienstverlening aan belastingbetalers. De dienstverlening van de IRS aan belastingbetalers bereikte een hoogtepunt in het fiscale jaar (FY) 2004. In die periode beantwoordde de IRS 87% van de telefoontjes van belastingbetalers die met een medewerker wilden spreken, en de gemiddelde wachttijd bedroeg 2.5 minuten. De IRS beantwoordde ook een breed scala aan vragen over belastingwetgeving, zowel via de gratis telefoonlijnen als in de circa 400 locaties waar men zonder afspraak terecht kon, stelde bijna 500,000 belastingaangiften op voor belastingbetalers die om hulp vroegen (met name belastingbetalers met een laag inkomen, ouderen en mensen met een handicap), en onderhield een robuust voorlichtings- en educatieprogramma dat naar schatting 72 miljoen belastingbetalers bereikte.
Ter vergelijking: de verminderde serviceverwachtingen van de IRS voor FY 2015 zijn als volgt:
- Het is onwaarschijnlijk dat de IRS zelfs maar de helft van de ontvangen telefoontjes zal beantwoorden, en het serviceniveau kan gemiddeld zo laag zijn als 43%.
- Belastingbetalers die erdoorheen komen, staan naar verwachting gemiddeld 30 minuten in de wacht en in de spits aanzienlijk langer.
- De Belastingdienst zal veel minder fiscaalrechtelijke vragen beantwoorden dan in voorgaande jaren. Tijdens het komende indieningsseizoen zal het geen fiscaalrechtelijke vragen beantwoorden, behalve "basale" vragen. Na het indieningsseizoen zal het helemaal geen vragen over belastingwetgeving beantwoorden, waardoor de ongeveer 15 miljoen belastingbetalers die later in het jaar een aanvraag indienen, geen antwoord op hun vragen kunnen krijgen door te bellen of IRS-kantoren te bezoeken.
- Hulp bij het opstellen van de belastingaangifte is geëlimineerd.
Meer werk, minder middelen. Wat de werkdruk betreft, ontvangt de IRS 11% meer aangiften van particulieren, 18% meer aangiften van bedrijven en 70% meer telefoontjes (tot en met boekjaar 2013) dan tien jaar geleden. Tijdens het komende aangifteseizoen zullen de implementatie van de Patient Protection and Affordable Care Act en de Foreign Account Tax Compliance Act naar verwachting aanzienlijk meer werk met zich meebrengen.
Wat de middelen betreft, is het budget van de IRS sinds FY 17 met ongeveer 2010% verlaagd in voor inflatie gecorrigeerde termen. Als gevolg hiervan heeft de IRS haar personeelsbestand al met bijna 12,000 werknemers verminderd en projecten zullen in FY 2015 verdere reducties nodig hebben. Bovendien heeft de IRS het bedrag dat het besteedt aan de opleiding van werknemers sinds FY 2010 met 83% verlaagd. Door deze bezuinigingen zit de IRS met een krimpend personeelsbestand waarvan de werknemers minder goed zijn toegerust om hun werk te doen.
"Zoals elk bureau kan de IRS op bepaalde gebieden effectiever en efficiënter werken", schreef Olson. “We zien echter geen substituut voor voldoende personeel als het gaat om een hoogwaardige dienstverlening aan de belastingbetaler. De enige manier waarop de IRS de tientallen miljoenen belastingbetalers kan helpen die met een IRS-medewerker willen spreken, is door voldoende werknemers te hebben om hun telefoontjes te beantwoorden. De enige manier waarop de IRS miljoenen brieven van belastingbetalers tijdig kan verwerken, is door voldoende werknemers te hebben om de brieven te lezen en ernaar te handelen. En de enige manier waarop de IRS kan voldoen aan de behoeften van de miljoenen belastingbetalers die haar inloopsites bezoeken, is door voldoende werknemers te hebben om ze te bemannen.
Olson drong er bij het Congres en de IRS op aan om samen te werken om ervoor te zorgen dat aan de behoeften van de belastingbetaler wordt voldaan. “We vinden het niet acceptabel dat de regering tegen miljoenen belastingbetalers die elk jaar hulp zoeken, in wezen zegt: 'Het spijt ons. Je staat er alleen voor'', zegt het rapport.
BELASTINGBETALING VAN RECHTEN, SPECIFIEKE BESCHERMINGEN VOOR BELASTINGBETALERS EN GEZAMENLIJKE TOEZICHTSHOORZITINGEN VAN HET CONGRES AANBEVOLEN
Sinds 2007 beveelt de National Taxpayer Advocate het Congres aan om een Taxpayer Bill of Rights uit te vaardigen, een lijst van 10 rechten gebaseerd op principes en gemodelleerd naar de Bill of Rights van de Amerikaanse grondwet. In 2013 keurde het Huis wetgeving goed om deze aanbeveling uit te voeren, maar de Senaat kwam niet in actie. In 2014 keurde de IRS de Taxpayer Bill of Rights administratief goed, een stap die Olson prees. Olson blijft echter aanbevelen dat het Congres de bepalingen bij wet vaststelt om belastingbetalers te verzekeren dat de rechten "een permanent onderdeel van ons belastingstelsel" zullen worden.
"De rechten van de belastingbetaler staan centraal bij vrijwillige naleving", aldus het rapport. “Als belastingbetalers denken dat ze op een willekeurige en grillige manier worden behandeld, of kunnen worden behandeld, zullen ze het systeem wantrouwen en zullen ze minder geneigd zijn om uit eigen beweging te gehoorzamen. Daarentegen zullen belastingbetalers eerder geneigd zijn om te voldoen als ze vertrouwen hebben in de eerlijkheid en integriteit van het systeem.”
Opmerkend dat de op principes gebaseerde rechten "slechts zo effectief zijn als de specifieke wettelijke rechten die [ze] effect geven", beveelt het rapport aan dat het Congres specifieke belastingbetalerrechten uitvaardigt die de advocaat heeft voorgesteld in dit en vorig jaar en die betrekking hebben op elk van de 10 conceptuele rechten. Bijna elke kwestie die in het rapport van de advocaat wordt besproken, identificeert een of meer van de rechten in de Bill of Rights van de belastingbetaler die de IRS beter kan beschermen.
In het gedeelte "Meest ernstige problemen" concentreert het rapport zich op specifieke rechten die aan belastingbetalers worden verleend door de IRS Restructuring and Reform Act van 1998 (RRA 98) en beschrijft het hoe de IRS, om verschillende redenen, sommige van de door het Congres vastgestelde beschermingen in die wet niet respecteert. Het rapport merkt ook op dat het Congres in 1988, 1996 en 1998 wetgeving inzake belastingbetalerrechten heeft aangenomen, maar in de afgelopen 16 jaar geen belangrijke wetgeving inzake belastingheffing heeft aangenomen.
"De National Taxpayer Advocate gelooft dat de tijd rijp is voor wetgeving op het gebied van belastingbetalerrechten", aldus het rapport. “Het verstrijken van de tijd heeft laten zien waar nieuwe bescherming nodig is. Zonder deze specifieke belastingbetalerbescherming te bieden, wordt de [Taxpayer Bill of Rights] slechts een verklaring van principes, zonder enige tanden om ervoor te zorgen dat deze fundamentele rechten dagelijks worden beschermd, en dat belastingbetalers rechtsmiddelen hebben en dat de IRS verantwoordelijk wordt gehouden voor eventuele schendingen van deze rechten.
Het rapport zegt dat financiering en toezicht essentieel zijn om de rechten van belastingbetalers te beschermen. Opmerkend dat het "Recht op kwaliteitsservice" en andere rechten alleen kunnen worden geëerbiedigd als de IRS over voldoende middelen beschikt, zegt het rapport: "[d] e IRS zal ernstig worden belemmerd in zijn vermogen om nieuw beleid, procedures en systemen te implementeren voor het beschermen van de rechten van belastingbetalers als het niet voldoende financiering ontvangt. "
Met betrekking tot het toezicht door het congres zegt het rapport dat RRA 98 het Congres verplichtte om gezamenlijke hoorzittingen te houden om onder andere de voortgang van de IRS bij het behalen van haar doelstellingen en het verbeteren van de belastingdienst en naleving te beoordelen. Elke hoorzitting werd gehouden door meerderheids- en minderheidsleden van de House Committees on Ways and Means, Appropriations, and Oversight and Government Reform en de Senate Committees on Finance, Appropriations, and Homeland Security and Governmental Affairs. Het rapport beveelt aan deze hoorzittingen nieuw leven in te blazen om probleemgebieden te identificeren en aan te pakken, met de nadruk op hoe de IRS voldoet aan de behoeften van bepaalde groepen belastingbetalers, waaronder individuen, kleine bedrijven en vrijgestelde organisaties, en hoe zij de rechten van belastingbetalers voor iedereen beschermt.
Het rapport suggereert dat regelmatige congrestoezichtshoorzittingen over de "moeren en bouten" van de belastingdienst een grote bijdrage zouden leveren aan het opleiden van congresleden over het belangrijke werk van de IRS, inclusief de successen en uitdagingen ervan, een gedeeld gevoel van doelgerichtheid bij het aanpakken van de uitdagingen, en leden in staat stellen om beter te zien hoe financieringsniveaus en prestatieniveaus met elkaar samenhangen.
"De IRS zal nooit een geliefd federaal agentschap worden, omdat het het gezicht is van de macht van de overheid om belasting te heffen en te innen", schreef Olson. “Maar het moet een gerespecteerd bureau zijn. Wanneer er beschuldigingen zijn van vooringenomenheid of hardhandig optreden door de belastingdienst, versterken deze de toch al diepe zorgen van de Amerikaanse belastingbetaler over belastingen, zoals zorgen die teruggaan tot de oprichting van de natie.
“Maar het hele bureau en al zijn werknemers afschilderen als een uit de hand gelopen bureau als reactie op de acties van enkelen, hoe betreurenswaardig die acties ook mogen zijn, is schadelijk voor de belastingbetaler en de belastingdienst. We moeten erkennen dat de IRS en haar werknemers een vitale rol spelen in de economische welvaart van dit land. En we moeten een manier vinden om het bureau te ondersteunen, ook al houden we het verantwoordelijk voor wat vaak een ondankbare taak is.”
ANDERE BELANGRIJKE KWESTIES AANGEPAKT
De federale wet vereist dat het jaarverslag aan het Congres ten minste 20 van de "ernstigste problemen" identificeert waarmee belastingbetalers worden geconfronteerd en om administratieve en wettelijke aanbevelingen te doen om die problemen te verminderen. In totaal identificeert het rapport van dit jaar 23 problemen, doet tientallen aanbevelingen voor administratieve verandering, doet 19 aanbevelingen voor wetswijzigingen en analyseert de 10 belastingkwesties die het vaakst in de federale rechtbanken worden geprocedeerd.
Een van de "meest ernstige problemen" die worden aangepakt, zijn de volgende:
Gebrek aan duidelijke grondgedachte voor beslissingen over de toewijzing van middelen door de belastingbetaler. De National Taxpayer Advocate maakt zich zorgen dat de IRS geen rigoureuze methodologie hanteert voor het nemen van de moeilijke beslissingen over de toewijzing van middelen die nodig zijn in de huidige krappe budgettaire situatie. Een recent rapport van de Treasury Inspector General for Tax Administration kwam ook tot deze conclusie. Als reactie op deze zorgen werkt de Wage & Investment Division (W&I) van de IRS samen met de Belastingplichtige Advocate Service (TAS) over de ontwikkeling van een rangschikkingsmethodologie voor de belangrijkste activiteiten van de belastingdienst. Het doel is om de kostenbesparingen die de IRS kan realiseren door de automatisering van de dienstverlening af te wegen tegen de behoefte van belastingbetalers aan persoonlijke service. Er is aanzienlijke vooruitgang geboekt, maar het is onduidelijk of de IRS de benodigde middelen op korte termijn zal vrijmaken om te bepalen hoe zij haar beperkte middelen op de lange termijn beter kan inzetten. Het rapport beveelt aan dat W&I blijft samenwerken met TAS om de beste methode te ontwikkelen.
e rankingmethodiek mogelijk.
Gebrek aan functionele aanwezigheid van de IRS in veel gebieden. Het rapport beoordeelt de impact van de verschuiving van de IRS van een geografisch gebaseerde structuur naar een gecentraliseerde structuur, georganiseerd per belastingbetalersegment, zoals voorgeschreven door RRA 98. Hoewel centralisatie voordelen heeft, stelt het rapport dat een functionele aanwezigheid op lokaal niveau ook belangrijk is. Volgens het rapport worden de kenmerken en behoeften van bevolkingsgroepen die geografisch geconcentreerd zijn in bepaalde regio's vaak verwaarloosd binnen de huidige structuur. Om de afnemende geografische reikwijdte van de IRS te illustreren, presenteert het rapport personeelsgegevens waaruit blijkt dat het aantal belangrijke medewerkers van de IRS sterk is gedaald in de staat Wyoming (als voorbeeld van een regio met een laag belastingvolume) en in het stadsdeel Manhattan van New York (als voorbeeld van een regio met een hoog belastingvolume), terwijl het personeelsbestand op een centrale IRS-campus sinds boekjaar 2001 aanzienlijk is toegenomen. Het rapport wijst er ook op dat de IRS in 13 staten geen medewerkers meer heeft die zich specifiek richten op kleine bedrijven en zelfstandigen, en in 12 staten geen medewerkers voor beroepsprocedures of schikkingen meer heeft. Dit maakt het voor belastingbetalers lastig om lokale hulp te krijgen of een hoorzitting in beroep te bezoeken.
Mogelijke lasten van de Patient Protection Act en de Affordable Care Act (ACA). Het rapport prijst de IRS voor de "enorme vooruitgang" die is geboekt bij de implementatie van de bepalingen van de ACA binnen haar jurisdictie. Het rapport wijst er echter op dat de IRS "stroomafwaarts" ligt van veel van de rapportageprocessen die de wet vereist, omdat zij nieuwe informatieaangiften van zorgverzekeringsbeurzen ontvangt via het centrale platform van het Ministerie van Volksgezondheid en Sociale Zaken. Hierdoor kunnen zich problemen voordoen waar de IRS geen controle over heeft. Het rapport beschrijft de aanhoudende uitdagingen waarmee de IRS wordt geconfronteerd bij de implementatie van de wet, waaronder de verwerking van aangiften met betrekking tot de verrekening van de Advanced Premium Tax Credits, en doet aanbevelingen op verschillende gebieden.
Ongelijkheden in het Offshore Voluntary Disclosure (OVD)-programma. Het rapport beschrijft de evolutie van het OVD-programma en de onevenredige boetes die volgens het rapport vaak werden opgelegd, met name aan belastingplichtigen zonder vertegenwoordiging. De IRS heeft het vereenvoudigde programma in 2014 aangepast, waardoor veel belastingplichtigen lagere boetes betalen. De nieuwe regels staan belastingplichtigen die al een schikkingsovereenkomst met de IRS hadden gesloten met hogere boetes echter niet toe om die overeenkomst te wijzigen. Belastingplichtigen die het meest recht hebben op clementie omdat ze als eersten erkenden dat ze niet aan de rapportageverplichtingen voor buitenlandse rekeningen hadden voldaan, betalen uiteindelijk aanzienlijk hogere boetes dan belastingplichtigen die later hun niet-naleving erkenden. Het rapport beveelt de IRS onder andere aan om dit besluit te herzien.
Gebrek aan onderzoek om te bepalen of bestaande sancties vrijwillige naleving bevorderen. Het aantal bepalingen in de Internal Revenue Code (Amerikaanse belastingwetgeving) dat de IRS machtigt of verplicht om sancties op te leggen, is gestegen van 14 in 1955 tot meer dan 170 vandaag de dag. Meer dan 20 jaar geleden adviseerde het Congres de IRS om "betere informatie te ontwikkelen over de toepassing en de effecten van sancties" om ervoor te zorgen dat ze vrijwillige naleving bevorderen. Het Office of Service-wide Penalties (OSP) van de IRS is volgens het rapport "een afdeling van zes analisten, drie niveaus onder de commissaris van de Small Business/Self-Employed Division, [die] onvoldoende middelen, onvoldoende personeel, medewerkers met de verkeerde vaardigheden en een gebrek aan toegang tot sanctiegerelateerde gegevens aanhaalt als belemmeringen voor het uitvoeren van sanctieonderzoek." Gezien het grote aantal sanctiebepalingen in de belastingwetgeving, het grote aantal belastingplichtigen aan wie sancties worden opgelegd en de aanzienlijke hoogte van sommige sancties, adviseert het rapport de IRS ervoor te zorgen dat het OSP over voldoende middelen en ondersteuning beschikt om passende studies uit te voeren en te publiceren.
Nieuwe onderzoeken van de TAS. Deel 2 van het rapport bevat drie nieuwe onderzoeken, waaronder een belangrijk onderzoek naar de behoeften van belastingbetalers met een laag inkomen. Het kantoor van de belastingadvocaat heeft een enquête laten uitvoeren onder meer dan 1,100 mensen met een laag inkomen om hun omstandigheden en behoeften op het gebied van dienstverlening beter te begrijpen, met name met betrekking tot de belastingadviescentra voor mensen met een laag inkomen, maar ook meer in het algemeen. De resultaten van de enquête tonen aan dat het gebruik van technologie varieert per inkomensgroep, opleidingsniveau en leeftijdsgroep. Uit de enquête bleek dat sommige groepen belastingbetalers minder geneigd zijn technologie te gebruiken dan anderen, wat erop wijst dat bezuinigingen op telefonische en fysieke dienstverlening deze belastingbetalers onevenredig zullen treffen.
De bevindingen suggereren ook dat belastingbetalers met een laag inkomen kwetsbaarder zijn en meer kans hebben dan de bevolking in het algemeen om misbruikt te worden door ongeschoolde of gewetenloze opstellers van belastingaangiften. Meer dan 15% van degenen die een beroep deden op een opsteller zei dat ze geen kopie van hun aangifte hadden ontvangen of dat de opsteller de aangifte niet had ondertekend. Anders gezegd, voor bijna een op de zes belastingbetalers met een laag inkomen die gebruikmaakten van opstellers, voldeden de opstellers niet aan de wettelijke basisvereisten die zijn vastgesteld voor het opstellen van de commerciële belastingaangifte.
* * * * *
Ga naar http://www.taxpayeradvocate.irs.gov/2014AnnualReport voor meer informatie over dit rapport, inclusief een samenvatting en downloadbare afbeeldingen van de belangrijkste kenmerken uit het rapport.
Gerelateerde items:
* * * * *
Over de Taxpayer Advocate Service
De Taxpayer Advocate Service (TAS) is een onafhankelijke organisatie binnen de Internal Revenue Service (IRS) die belastingbetalers helpt en hun rechten beschermt. Het telefoonnummer van uw lokale belastingadviseur vindt u in uw lokale telefoongids en op taxpayeradvocate.irs.gov . U kunt TAS ook gratis bellen op 1-877-777-4778 . TAS kan u helpen als u een probleem met de IRS wilt oplossen, als uw probleem financiële problemen veroorzaakt, of als u denkt dat een systeem of procedure van de IRS niet naar behoren werkt. Onze service is gratis. Ga voor meer informatie over TAS en uw rechten onder de Taxpayer Bill of Rights naar taxpayeradvocate.irs.gov.