Een alternatief voor Gestroomlijnd

Een alternatief voor gestroomlijnd

Het kan maanden duren om een ​​niet-filer weer in overeenstemming te brengen met de IRS.

Door Jim Buttonow, CPA/CITP

– Lees meer op: http://www.journalofaccountancy.com/newsletters/2016/nov/bring-nonfiler-bac-into-compliance.html

De IRS schat dat meer dan 7 miljoen individuele belastingbetalers geen belastingaangifte voor 2010 hebben ingediend. De IRS baseert deze schatting op informatieverklaringen die het heeft ontvangen voor belastingbetalers die hadden moeten indienen, maar dat niet hebben gedaan.

Dat aantal omvat niet de belastingbetalers die geen informatieverklaringen over hun inkomen ontvangen, zoals eigenaren van kleine bedrijven. Daar komt nog bij dat steeds meer belastingbetalers aangifte moeten doen om de vooruitbetaling van de premiekorting voor hun zorgverzekering te blijven ontvangen. Al met al zijn er waarschijnlijk nog miljoenen mensen die een belastingaangifte moeten indienen.

Voor belastingprofessionals kan het maanden duren om een ​​niet-filer weer in overeenstemming te brengen met de IRS. De tijd en moeite die het kost, hangt af van het aantal aangiften dat de klant moet indienen en hoe ver de IRS al is gegaan om de late aangiften af ​​te dwingen. Klanten moeten eraan worden herinnerd dat de verjaringstermijn pas begint te lopen wanneer de aangifte is ingediend en de belasting is betaald, zodat de IRS jaren kan onderzoeken die anders zouden worden afgesloten als de belastingbetaler geen aangifte heeft ingediend en de belasting niet heeft betaald.

De meest voorkomende vraag: Hoeveel jaar terug moet uw cliëntdossier voldoen aan de IRS?

Het antwoord ligt in een weinig bekende IRS-beleidsverklaring.

Beleidsverklaringen vormen de basis voor procedures en instructies over hoe de IRS programma's en activiteiten uitvoert. IRS-beleidsverklaring 5-133, Achterstallige aangiften – Handhaving van de indieningsvereisten , stelt als algemene regel dat belastingplichtigen zes jaar aan achterstallige belastingaangiften moeten indienen om in goede staat te verkeren bij de IRS. De beleidsverklaring stelt tevens dat elke afwijking van deze regel door het management van de IRS moet worden goedgekeurd.

Soms zullen IRS-managers belastingaangiften van zelfs meer dan zes jaar nodig hebben, afhankelijk van:

• De mate van flagrantie.
• Een voorgeschiedenis van niet-naleving.
• De impact op toekomstige vrijwillige naleving.
• Het bestaan ​​van inkomsten uit illegale bronnen.
• Of er nu minimale of geen belasting verschuldigd is.
• De kosten van de IRS om het rendement veilig te stellen versus de verwachte belastinginkomsten.

De IRS zal meer achterstallige belastingaangiften vereisen in drie veelvoorkomende situaties:

Praktisch gezien zijn dit de meest voorkomende redenen waarom de IRS rendementen van meer dan zes jaar terug verlangt:

1. Er bestaat een grote potentiële belastingaanslag: De IRS kan de aangiftetermijn verlengen als de loon- en inkomensgegevens van de belastingplichtige (te vinden op loon- en inkomensoverzichten) wijzen op een mogelijk grote belastingaanslag voor oudere, niet-aangegeven jaren. De meest voorkomende waarschuwingssignalen zijn formulieren 1099-MISC, Diverse Inkomsten , de verkoop van onroerend goed en hoge lonen zonder inhouding.

2. Het gaat om bedrijfsbelastingaangiften: De IRS zal bedrijfsbelastingaangiften nauwkeurig onderzoeken, om verschillende redenen:

• Bedrijven hebben vaak onbekende activiteiten met mogelijk grote verschuldigde saldi.
• Bedrijven zijn niet onderworpen aan veel rapportage met informatieverklaringen.
• De IRS weet dat bedrijven het grootste potentieel hebben voor niet-naleving.

3. Een belastingambtenaar is betrokken: Onderzoeken naar achterstallige aangiften kunnen worden uitgevoerd door lokale incassomedewerkers (belastingambtenaren), die grondig onderzoek doen naar het niet indienen van aangiften en de inning ervan. Omdat belastingambtenaren vaak zakelijke en loonbelastingen innen, hebben ze vaak meer dan zes jaar aan achterstallige belastingaangiften nodig. In de meeste individuele gevallen, wanneer belastingplichtigen geen eigen belastingambtenaar hebben, accepteert de IRS doorgaans de aangiften van de afgelopen zes jaar om de cliënt weer in goede staat te brengen bij de IRS.

Onthoud deze belangrijke punten en best practices bij het indienen van eerdere aangiften

Bevestig dat de IRS slechts zes jaar aan belastingaangiften zoekt: bel de Practitioner Priority Service (PPS) om de niet-ingediende jaren te bevestigen.

De IRS betaalt geen oude teruggaven uit: Uw cliënt kan alleen teruggaven ontvangen voor aangiften die binnen drie jaar na de uiterste inleverdatum zijn ingediend. Teruggaven voor voorgaande jaren vervallen en kunnen niet worden verrekend met openstaande bedragen.

Afschriften van loonstroken kunnen nuttig zijn bij het invullen van aangiften voor achterstallige belastingen: het is essentieel om een ​​nauwkeurige aangifte op te stellen die overeenkomt met de gegevens van de Belastingdienst. Bij aangiften voor achterstallige belastingen moet u de inkomstenhistorie van uw cliënt in kaart brengen. Vraag, terwijl u aan de telefoon bent met de PPS (Public Payments Service), om de loon- en inkomstenoverzichten van uw cliënt. Zorg ervoor dat de aangifte alle gegevens op het overzicht bevat. Zonder deze overeenkomst kan de Belastingdienst de juistheid van de aangifte van uw cliënt in twijfel trekken.

Als uw klant geschatte belastingbetalingen heeft gedaan die kunnen worden bijgeschreven op eventuele verschuldigde saldi, vraag dan de rekeningafschriften van uw klant op om de bedragen te verifiëren die uw klant heeft betaald.

Bij aangiften met een openstaand saldo kunnen forse boetes worden opgelegd: Jaren met een openstaand saldo brengen boetes met zich mee:

• Nalatigheidsboete (5% per maand, maximaal 25%).
• Nalatigheidsboete (0.5% per maand, maximaal 25%); gecombineerd met de verzuimboete kunnen ze samen maximaal 47.5% bedragen.
• Frauduleuze boetes voor het niet indienen van een aangifte verdrievoudigen de normale boete voor het niet indienen van een dossier, waardoor de maximale boete wordt verhoogd van 25% naar 75%.

Vraag om kwijtschelding van boetes, indien van toepassing: Bij de meeste achterstallige belastingaangiften kunt u de IRS verzoeken om geen boetes op te leggen voor het niet tijdig indienen of betalen van de verschuldigde bedragen. Maak voor het eerste jaar gebruik van de mogelijkheid tot kwijtschelding als uw cliënt hiervoor in aanmerking komt. Overweeg anders argumenten op basis van een redelijke oorzaak voor de late indiening en betaling om uw cliënt enige verlichting van de boetes te bieden.

De belastingdienst (IRS) heeft mogelijk al een aangifte ingediend voor uw cliënt: De IRS start dit proces, een zogenaamde vervangende aangifte (SFR), meestal ongeveer drie jaar na de uiterste indieningsdatum van de aangifte. Wanneer uw cliënt een aangifte indient ter vervanging van een SFR, zal de IRS deze nauwkeurig controleren en vergelijken met de reeds ingediende informatieformulieren. Door deze controle zal de IRS meer tijd nodig hebben dan gebruikelijk om de vervangende aangifte te verwerken – in sommige gevallen meer dan vier maanden extra.

Achterstallige aangiften vereisen mogelijk een speciale procedure: de IRS kan er langer over doen om achterstallige belastingaangiften te accepteren. Als uw cliënt in het verleden een kennisgeving van een achterstallige aangifte of een SFR (Special Request for Reconsideration) heeft ontvangen, vereist het indienen van de aangifte een speciale procedure. Zo moet u bijvoorbeeld bij een SFR de vervangende aangifte indienen bij de IRS SFR Reconsideration Unit.

Als uw cliënt een schuld heeft en niet kan betalen, stel dan een incassoregeling op: Vergeet niet om een ​​betalingsregeling met uw cliënt te treffen als hij of zij niet kan betalen. Er zijn verschillende soorten regelingen, afhankelijk van de behoeften van uw cliënt. Als uw cliënt geen betalingsregeling met de Belastingdienst treft, volgt er een tweede incassoprocedure van de Belastingdienst.

Gebruik een machtiging: U hebt een ondertekende machtiging nodig om telefonisch cliëntinformatie op te vragen, een schorsing van handhavingsmaatregelen aan te vragen en te controleren of de IRS de aangifte accepteert. Gebruik formulier 2848, Volmacht en Verklaring van Vertegenwoordiger , om extra tijd aan te vragen voor het voorbereiden van de aangifte. Of laat uw medewerkers die niet onder Circular 230 vallen, formulier 8821, Machtiging voor Belastinginformatie , gebruiken om informatie en statusupdates op te vragen. Met beide formulieren kunt u ook een kopie ontvangen van toekomstige berichten aan cliënten, wat handig is om de activiteiten op de rekening van uw cliënt te volgen.

Wees voorbereid

Wanneer een nieuwe klant arriveert met een bezorgd gezicht, een stapel documenten en een verzoek om belastingaangiften in te dienen, wees dan voorbereid. Over het algemeen zal de IRS tot zes jaar aan rendement eisen, maar soms is er meer nodig, vooral voor potentieel grote verplichtingen, zakelijke retouren en zaken die worden behandeld door een belastingambtenaar. De essentiële kennis die in dit artikel wordt beschreven, zal u helpen uw klanten weer een goede reputatie bij de IRS te geven.

Jim Buttonow , CPA/CITP, is verantwoordelijk voor de ontwikkeling van producten voor de belastingpraktijk en -procedures bij H&R Block. Hij heeft meer dan 28 jaar ervaring met de IRS (Amerikaanse belastingdienst). Voor reacties op dit artikel kunt u contact opnemen met Chris Baysden , senior manager nieuwsbrieven bij de AICPA (American Institute of Certified Public Accountants).

– Zie meer op: http://www.journalofaccountancy.com/newsletters/2016/nov/bring-nonfiler-bac-into-compliance.html?utm_source=mnl:cpainsider&utm_medium=email&utm_campaign=07Nov2016#sthash.dIzdEUNS.dpuf