IRA en pensioenplan rollovers
WASHINGTON — De Internal Revenue Service (IRS) heeft vandaag een zelfcertificeringsprocedure gepubliceerd die bedoeld is om ontvangers van uitkeringen uit pensioenregelingen te helpen die per ongeluk de termijn van 60 dagen missen om deze bedragen correct over te boeken naar een andere pensioenregeling of individuele pensioenregeling (IRA).
In Revenue Procedure 2016-47 , die vandaag op IRS.gov is gepubliceerd, legt de IRS uit hoe in aanmerking komende belastingplichtigen, die te maken hebben met diverse verzachtende omstandigheden, in aanmerking kunnen komen voor een vrijstelling van de termijn van 60 dagen en zo mogelijke belasting op vervroegde uitkeringen kunnen vermijden. De procedure bevat tevens een voorbeeld van een zelfverklaring die een belastingplichtige kan gebruiken om de beheerder of trustee van het pensioenplan of de IRA die de overdracht ontvangt, te laten weten dat hij of zij in aanmerking komt voor de vrijstelling.
Normaal gesproken kan een in aanmerking komende uitkering van een IRA- of werkplekpensioenplan alleen in aanmerking komen voor een belastingvrije rollover-behandeling als het wordt bijgedragen aan een ander IRA- of werkplekplan tegen de 60e dag nadat het is ontvangen. In de meeste gevallen kunnen belastingbetalers die de tijdslimiet niet halen, alleen ontheffing krijgen door een onderhandse uitspraak aan te vragen bij de IRS.
Een belastingbetaler die de tijdslimiet heeft gemist, komt nu normaal gesproken in aanmerking voor een vrijstelling als een of meer van de 11 omstandigheden, vermeld in de inkomstenprocedure, op hem van toepassing zijn. Denk aan een kwijtgeraakte cheque die nooit is geïnd, het huis van de belastingbetaler is zwaar beschadigd, een familielid is overleden, de belastingbetaler of een familielid is ernstig ziek, de belastingbetaler is opgesloten of er zijn beperkingen opgelegd door het buitenland.
Gewoonlijk zullen de IRS en planbeheerders en trustees de waarheidsgetrouwe zelfverklaring van een belastingbetaler eren dat zij onder deze omstandigheden in aanmerking komen voor een vrijstelling. Bovendien, zelfs als een belastingbetaler zichzelf niet verklaart, heeft de IRS nu de bevoegdheid om bij een volgend onderzoek een vrijstelling te verlenen. Andere vereisten, samen met een kopie van een voorbeeld van een zelfcertificeringsbrief, zijn te vinden in de inkomstenprocedure.
De IRS moedigt belastingplichtigen die in aanmerking komen en pensioenuitkeringen of IRA-uitkeringen willen overdragen naar een ander pensioenplan of IRA aan om de beheerder of trustee te verzoeken een directe overdracht van trustee naar trustee uit te voeren in plaats van een rollover. Dit kan een aantal vertragingen en beperkingen voorkomen die vaak optreden tijdens het rolloverproces. Voor meer informatie over rollovers en overdrachten kunt u het gedeelte ' Kunt u pensioenvermogen overdragen ?' in Publicatie 590-A of de pagina ' Rollovers of Retirement Plan and IRA Distributions' op IRS.gov raadplegen.