Als uw inkomen de limieten overschrijdt om rechtstreeks bij te dragen aan een Roth IRA, heeft u misschien gehoord van de zogenaamde 'Backdoor Roth IRA', die traditionele IRA-conversies naar Roth IRA mogelijk maakt, ongeacht het inkomen. Hierdoor kunnen beleggers een Roth IRA blijven financieren ondanks het rapporteren van een hoger inkomen.
Deze maas in de wet zou worden gedicht toen de oorspronkelijke Build Back Better Act in november 2021 door het Huis van Afgevaardigden werd aangenomen. Daarom hebben veel van mijn collega's in de belasting- en financiële planning hun cliënten gewaarschuwd om niet langer te proberen hun Roth IRA via deze achterdeur te financieren, ervan uitgaande dat de wet uiteindelijk zou worden aangenomen en dat er inkomensgrenzen zouden worden gesteld aan conversies. Er werd ook gespeculeerd dat deze limiet met terugwerkende kracht vanaf begin 2022 zou gelden, waardoor Roth IRA-bijdragen via de achterdeur tot een zeldzaamheid in de belastingontduikingswereld zouden behoren.
Afgezien van politiek commentaar, is de tijd verstreken en lijkt het onwaarschijnlijk dat deze bepaling dit belastingjaar zal passeren - op het moment van schrijven is de Inflation Reduction Act het nieuwe wetsvoorstel in Washington, en het bevat geen bepalingen die van invloed zijn op pensioensparen voor individuele belastingbetalers . Met dat in gedachten leeft de achterdeur Roth IRA-strategie nog een belastingjaar, terwijl down-markten ook extra Roth-conversiemogelijkheden bieden voor iedereen met een IRA vóór belastingen die een mogelijk lager belastingtarief op hun spaargeld wil vastleggen met strategische planning van belastingschijven.
Wat is de achterdeur Roth?
Een achterdeur Roth is eigenlijk gewoon een gewone Roth IRA - het achterdeurgedeelte beschrijft hoe het account wordt gefinancierd voor mensen met een hoger inkomen dat de jaarlijkse limiet overschrijdt die is vastgesteld door de IRS ($ 144,000 + voor single filers en $ 214,000 + voor gehuwde archivering gezamenlijke in 2022).
Om het via de achterdeur te financieren, moet je eerst een kwalificerende bijdrage leveren aan een traditionele IRA, wat iedereen met een verdiend inkomen kan doen tot de jaarlijkse limiet van $ 6,000 voor 2022 ($ 7,000 als je 50 jaar of ouder bent). In plaats van de bijdrage aan de traditionele IRA af te trekken van de belastingen van dat jaar, converteert u eenvoudig de bijdrage naar uw Roth IRA in hetzelfde belastingjaar. En voila, je hebt nog eens $ 6,000 toegevoegd aan je Roth IRA via de achterdeur.
Er is niet per se een addertje onder het gras, maar er zijn een aantal dingen om op te letten.
Ten eerste, om te documenteren dat u NIET de aftrek voor uw eerste bijdrage aan de traditionele IRA hebt gedaan, moet u een formulier 8606 indienen bij uw belastingaangifte. Als u dit bij het invullen van uw belastingaangifte hebt gemist, kunt u dit later indienen.
Als het geld eenmaal in uw traditionele IRA is, moet u ervoor zorgen dat het niet in de markt wordt geïnvesteerd, aangezien alle inkomsten die voorafgaand aan de conversie naar uw Roth IRA zijn geregistreerd, belastbaar zijn op het moment dat u converteert. Sommige belastingprofessionals raden aan om een bepaalde tijd te wachten voordat de conversie wordt uitgevoerd om de schijn van beraadslagende fiscale regels te voorkomen (wat niet is toegestaan), maar in 2018 ging een IRS-specialist op het gebied van belastingrecht op de hoogte en verklaarde dat de IRS was op de hoogte van deze strategie en zei in wezen dat het onder de huidige wet was toegestaan.
Neem dat voor wat het waard is - dit commentaar is geen belasting- of investeringsadvies, maar ik heb nog niet gehoord dat een achterdeur Roth IRA-bijdrage niet is toegestaan omdat er niet genoeg tijd was tussen de bijdrage aan de traditionele IRA en de conversie naar de Roth IRA.
Zodra het geld in uw Roth IRA is gestort, geldt er een wachttijd van 5 jaar voordat u die bijdragen kunt beschouwen als onderdeel van de basis van uw Roth IRA. Met andere woorden, als u binnen 5 jaar na de omzetting geld opneemt dat is omgezet naar een Roth IRA, betaalt u belasting over de opname, zelfs als u ouder bent dan 59½ jaar. Directe Roth IRA-bijdragen kunnen op elk moment zonder belastinggevolgen worden opgenomen, maar voor omgezette gelden geldt een wachttijd van 5 jaar voordat ze hun belastbare status verliezen.
Ten slotte wilt u oppassen voor accountaggregatieregels bij het uitvoeren van Roth IRA-bijdragen aan de achterkant. Als u al geld heeft op traditionele of pre-tax IRA-accounts, inclusief SEP-IRA of SIMPLE IRA's, zal uw achterdeur Roth IRA-bijdrage niet belastingvrij zijn, omdat u de conversie moet optellen als een percentage van al uw pre - IRA-geld belasten. Een manier om dit te voorkomen is om IRA-geld vóór belasting in een 401k of 403b te gooien als je toegang hebt, aangezien die accounts NIET zijn opgenomen in de regels voor het samenvoegen van accounts. Of plan gewoon een deel van uw achterdeur Roth-bijdrage om belastbaar te zijn.
Het is onwaarschijnlijk dat Roth IRA-conversies voor altijd zonder inkomenslimieten zullen worden toegestaan, dus spaarders met een hoger inkomen moeten de wijzigingen in de belastingwetgeving in de gaten houden voordat ze deze transactie elk jaar uitvoeren. Voor het belastingjaar 2022 lijkt het erop dat de achterdeur Roth IRA nog een jaar zal overleven.