De IRS herinnert belastingplichtigen en hun werkgevers via IR-2026-55 eraan dat een werkgever op grond van artikel 127 van de Internal Revenue Code (IRC) een werknemer belastingvrije studietoelage mag verstrekken tot een bedrag van $ 5,250.00 voor de belastingjaren 2025 en 2025, aangepast aan de kosten van levensonderhoud in de daaropvolgende belastingjaren. Deze bedragen zijn niet opgenomen in vak 1 van formulier W-2, 'Loon, fooien en andere vergoedingen'.
De programma's voor onderwijsondersteuning volgens sectie 127 van de Internal Revenue Code (IRC) omvatten betalingen voor collegegeld, kosten en soortgelijke uitgaven, boeken, benodigdheden en apparatuur. Belastingvrije onderwijsondersteuning omvat ook aflossing van de hoofdsom of rente op bepaalde gekwalificeerde studieleningen (zoals gedefinieerd in sectie 221(d)(1) van de Code) die de werknemer heeft aangegaan voor zijn of haar opleiding. De betalingen kunnen betrekking hebben op zowel bachelor- als masteropleidingen. De betalingen hoeven niet te gaan om werkgerelateerde cursussen, maar maaltijden, accommodatie of vervoer zijn niet inbegrepen. Ook gereedschap of benodigdheden (anders dan studieboeken) die u na afloop van de opleiding mag behouden (bijvoorbeeld, onderwijsondersteuning omvat geen betalingen voor een computer of laptop die u mag behouden) vallen niet onder de regeling. Cursussen met betrekking tot sport, spel of hobby's zijn eveneens uitgesloten, tenzij deze een redelijke relatie hebben met de bedrijfsactiviteiten van uw werkgever of verplicht zijn als onderdeel van een opleiding.
De Internal Revenue Service (IRS) heeft vandaag de veelgestelde vragen in Factsheet 2026-10 met betrekking tot onderwijsondersteuningsprogramma's bijgewerkt.
Het bruto-inkomen van een werknemer omvat geen studietoelagen als deze worden verstrekt in het kader van een studietoelagenprogramma volgens sectie 127 en de bedragen niet meer dan $ 5,250 bedragen. Volgens de 'One, Big, Beautiful Bill' wordt het bedrag dat van het bruto-inkomen mag worden vrijgesteld, aangepast aan de stijging van de kosten van levensonderhoud voor belastingjaren na 2026. Voor kalenderjaar 2025 en 2026 hoeft u geen belasting te betalen over de eerste $ 5,250 van deze toelagen en uw werkgever mag deze toelagen niet opnemen in uw loon, fooien en andere vergoedingen die worden vermeld in vak 1 van uw formulier W-2.
Deze veelgestelde vragen bevatten herziene informatie over studiefinancieringsprogramma's in het algemeen, inclusief hoe de regels van toepassing zijn op bepaalde gekwalificeerde studieleningen. Ze bevatten ook updates met betrekking tot de amendementen op de 'One, Big, Beautiful Bill' en een aangepast voorbeeldplan.
De IRS heeft eerder FS-2024-22 uitgegeven met antwoorden op veelgestelde vragen over onderwijssteunprogramma's onder sectie 127 van de Internal Revenue Code.
Meer informatie over Reliance is beschikbaar.