De IRS herinnert ons er onder IR 2023-106 aan dat Amerikaanse belastingbetalers die op 18 april 2023 buiten de VS wonen, automatisch twee maanden uitstel krijgen tot 15 juni 2023 om hun Amerikaanse inkomstenbelasting voor 2022 in te dienen. Daarnaast kunnen belastingbetalers nog steeds formulier 4868 indienen om een automatische verlenging van zes maanden aan te vragen voor het indienen van hun Amerikaanse inkomstenbelastingaangifte voor 2022 tot 16 oktober 2023.
Klanten van Protax Consulting Services hoeven zich geen zorgen te maken, we handelen automatisch al hun uitbreidingsvereisten af zonder enige vraag.
De Internal Revenue Service (IRS) heeft Amerikaanse belastingbetalers die buiten de VS wonen en werken er vandaag aan herinnerd dat ze hun federale inkomstenbelastingaangifte over 2022 uiterlijk donderdag 15 juni moeten indienen. Deze deadline geldt voor zowel Amerikaanse staatsburgers als ingezetenen in het buitenland , inclusief personen met een dubbele nationaliteit.
Kwalificatie voor de verlenging van 15 juni
Een belastingbetaler komt in aanmerking voor de indieningstermijn van 15 juni als:
- Zowel hun fiscale woon- als verblijfplaats bevinden zich buiten de Verenigde Staten of Puerto Rico, of
- Ze dienen in het leger buiten de VS en Puerto Rico op de reguliere vervaldatum van hun belastingaangifte.
Kwalificerende belastingplichtigen dienen bij de aangifte een verklaring te voegen waaruit blijkt welke van deze twee situaties van toepassing is.
Dossier om uitkeringen te claimen
Veel belastingbetalers die buiten de VS wonen, komen in aanmerking voor belastingvoordelen, zoals de Uitsluiting van buitenlands inkomen en Buitenlands belastingkrediet, maar ze zijn alleen beschikbaar als er een Amerikaanse aangifte wordt ingediend.
Daarnaast moedigt de IRS gezinnen aan om de uitgebreidere belastingvoordelen te bekijken, zoals de kinderkorting, de korting voor andere personen ten laste en de korting voor kosten voor kinderopvang en zorg voor afhankelijke personen, en deze te claimen als ze ervoor in aanmerking komen. Hoewel belastingplichtigen in het buitenland vaak in aanmerking komen, verschilt de berekening van deze kortingen afhankelijk van of ze meer dan de helft van 2022 in de VS hebben gewoond. Zie voor meer informatie de instructies bij Bijlage 8812, Kortingen voor in aanmerking komende kinderen en andere afhankelijke personen , en de instructies bij Formulier 2441, Kosten voor kinderopvang en zorg voor afhankelijke personen.
Rapportage vereist voor buitenlandse rekeningen en activa
Volgens de federale wetgeving moeten Amerikaanse staatsburgers en ingezeten vreemdelingen alle wereldwijde inkomsten rapporteren, inclusief inkomsten uit buitenlandse trusts en buitenlandse bank- en effectenrekeningen. In de meeste gevallen moeten de betrokken belastingbetalers invullen en bijvoegen Schema B, rente en gewone dividenden, naar hun belastingaangifte uit de Form 1040-serie. Deel III van Schema B vraagt naar het bestaan van buitenlandse rekeningen zoals bank- en effectenrekeningen en vereist meestal dat Amerikaanse burgers het land melden waarin elke rekening zich bevindt.
Daarnaast moeten bepaalde belastingplichtigen mogelijk ook formulier 8938, Verklaring van gespecificeerde buitenlandse financiële activa, invullen en bij hun aangifte voegen . Over het algemeen moeten Amerikaanse staatsburgers, ingezetenen met een verblijfsvergunning en bepaalde niet-ingezetenen gespecificeerde buitenlandse financiële activa op dit formulier aangeven als de totale waarde van die activa bepaalde drempelwaarden overschrijdt. Zie de instructies voor dit formulier voor meer informatie.
Rapporteren buitenlandse financiële rekeningen aan Treasury
Bepaalde buitenlandse financiële rekeningen, zoals bankrekeningen of effectenrekeningen, moeten elektronisch worden gemeld Formulier 114, Rapport van buitenlandse bank- en financiële rekeningen (FBAR), met het Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) van het ministerie van Financiën. De FBAR-vereiste is van toepassing op iedereen met een belang in, of handtekening of andere bevoegdheid over buitenlandse financiële rekeningen waarvan de totale waarde op enig moment in 10,000 meer dan $ 2022 bedroeg.
De IRS moedigt belastingplichtigen met buitenlandse activa, zelfs relatief kleine, aan om te controleren of deze aangifteplicht op hen van toepassing is. Het formulier is alleen beschikbaar via het Bank Secrecy Act E-Filing System . De deadline voor het indienen van de jaarlijkse FBAR was 15 april 2023. FinCEN verleent echter automatisch uitstel aan degenen die de deadline van april hebben gemist tot 15 oktober 2023. Het is niet nodig om dit uitstel aan te vragen. Zie de website van FinCEN voor meer informatie.
Rapporteer in Amerikaanse dollars
Ontvangen inkomsten of betaalde aftrekbare kosten in vreemde valuta moeten op een Amerikaanse belastingaangifte in Amerikaanse dollars worden opgegeven. Evenzo moeten eventuele belastingbetalingen in Amerikaanse dollars worden gedaan.
Zowel FINCEN Form 114 als IRS Form 8938 vereisen het gebruik van de wisselkoers van 31 december voor alle transacties, ongeacht de werkelijke wisselkoers op de datum van de transactie. Over het algemeen accepteert de IRS elke gepubliceerde wisselkoers die consequent wordt gebruikt. Zie Buitenlandse valuta en wisselkoersen voor meer informatie over wisselkoersen.
Belasting betalen
Om ervoor te zorgen dat belastingbetalingen snel worden bijgeschreven, dringt de IRS er bij belastingbetalers op aan om rekening te houden met de snelheid en het gemak van het elektronisch betalen van hun Amerikaanse belastingverplichtingen. De snelste en gemakkelijkste manier om dat te doen is via hun IRS Online-account, IRS Directe betaling en Elektronisch federaal belastingbetalingssysteem (EFTPS). Deze en andere elektronische betalingsmogelijkheden zijn beschikbaar op IRS.gov/betalingen.
Rapportage voor expats
Belastingbetalers die in 2022 afstand hebben gedaan van hun Amerikaanse staatsburgerschap of niet langer wettige permanente inwoners van de VS zijn, moeten een vreemdeling met dubbele status belastingaangifte en bijlage Formulier 8854, eerste en jaarlijkse ontheemdingsverklaring. Een kopie van formulier 8854 moet ook bij de IRS worden ingediend op de vervaldatum van de belastingaangifte (inclusief verlengingen). Zie de instructies voor dit formulier en Kennisgeving 2009-85, Richtlijn voor expats onder sectie 877A, voor verdere details.
Verlengingen na 15 juni
Belastingbetalers die de vervaldatum van 15 juni niet kunnen halen, kunnen een automatische verlenging van zes maanden aanvragen door een aanvraag in te dienen Formulier 4868, Aanvraag voor automatische verlenging van de tijd voor het indienen van Amerikaanse individuele inkomstenbelastingaangifte. De IRS moedigt iedereen die extra tijd nodig heeft aan om hun verzoek elektronisch in te dienen. Er zijn verschillende elektronische opties beschikbaar op IRS.gov/Extensies.
Bedrijven die meer tijd nodig hebben, moeten formulier 7004 indienen, Aanvraag voor automatische verlenging van de indieningstermijn voor bepaalde aangiften inkomstenbelasting, informatie en andere aangiften voor bedrijven.
Uitbreidingen voor militairen
Leden van het leger die tijdens het belastingaangifteseizoen in het buitenland of in een gevechtsgebied zijn gestationeerd, kunnen in aanmerking komen voor een extra verlenging van minimaal 180 dagen om belasting in te dienen en te betalen. Meer informatie, zoals wie in aanmerking komt, is te vinden door te lezen Verlenging van de deadline - Vragen en antwoorden over de Combat Zone-service.
Echtgenoten van personen die in een gevechtszone of tijdens een militaire operatie hebben gediend, hebben over het algemeen recht op dezelfde verlenging van de deadline, met enkele uitzonderingen. Details over de verlenging en meer informatie over de belastingaangifte voor militairen zijn te vinden in IRS- publicatie 3, Armed Forces' Tax Guide.