De IRS kondigt aan met IR-2022-217 De IRS herinnert belastingbetalers die ouder zijn dan 72 jaar en geboren zijn in 1950, moeten beginnen met het ontvangen van betalingen van individuele pensioenrekeningen (IRA's) en pensioenregelingen op de werkplek. De betalingen worden vereiste minimumdistributies (RMD's) genoemd, zelfs als ze nog steeds werken. Rekeninghouders die in 72 de leeftijd van 2022 jaar bereiken, moeten hun eerste RMD op 1 april 2023 nemen en de tweede RMD op 31 december 2023 en elk jaar daarna.
De Internal Revenue Service herinnerde vandaag degenen die in 1950 of eerder zijn geboren eraan dat fondsen in hun pensioenplannen en individuele pensioenregelingen te maken hebben met belangrijke komende deadlines voor vereiste minimumuitkeringen om boetes te voorkomen.
Verplichte minimumuitkeringen , ofwel RMD's, zijn minimumbedragen die veel houders van pensioen- en IRA-rekeningen over het algemeen jaarlijks moeten opnemen nadat ze de leeftijd van 72 jaar hebben bereikt. Rekeninghouders kunnen de opname van hun eerste RMD uitstellen tot 1 april van het kalenderjaar volgend op het jaar waarin ze 72 jaar worden of, in het geval van een pensioenregeling via de werkgever, met pensioen gaan, afhankelijk van welke datum later is. RMD's zijn belastbaar inkomen en kunnen boetes met zich meebrengen als ze niet tijdig worden opgenomen.
IRA's : De RMD-regels vereisen dat houders van traditionele IRA's , SEP-, SARSEP- en SIMPLE IRA-rekeningen vanaf 72 jaar uitkeringen gaan opnemen, zelfs als ze nog werken. Rekeninghouders die in 2022 72 jaar worden, moeten hun eerste RMD vóór 1 april 2023 opnemen, de tweede RMD vóór 31 december 2023, en vervolgens elk jaar daarna.
Pensioenregelingen : Bij 401(k)-, 403(b)- en 457(b)-regelingen; winstdelingsregelingen en andere regelingen met vaste bijdragen; en regelingen met vaste uitkeringen, moet de eerste verplichte minimale uitkering (RMD) worden opgenomen vóór 1 april van het jaar waarin de deelnemer 72 jaar wordt, of het jaar waarin de deelnemer niet langer in dienst is (indien toegestaan door de regeling), afhankelijk van welke datum later is. Een werkgever met een belang van 5% of meer moet vanaf 72 jaar beginnen met het opnemen van RMD's.
Verplichte minimale uitkeringen (RMD's) kunnen niet worden overgeboekt naar een andere IRA of pensioenregeling. Raadpleeg de vergelijkingstabel voor RMD's , waarin enkele basisregels voor RMD's die van toepassing zijn op IRA's en pensioenregelingen met vaste bijdragen worden belicht. Bij een Roth IRA zijn geen uitkeringen vereist zolang de oorspronkelijke eigenaar nog leeft.
RMD-berekeningen en 50% belasting op gemiste uitkeringen
Een IRA-trustee of planbeheerder moet het bedrag van de RMD aan de IRA-eigenaar rapporteren of aanbieden om het te berekenen. Een IRA-eigenaar of trustee moet de RMD afzonderlijk berekenen voor elke IRA die hij bezit. Ze kunnen mogelijk het totale bedrag van een of meer IRA's opnemen. RMD's van pensioenplannen op de werkplek moeten echter afzonderlijk van elk plan worden genomen.
Het niet opnemen van een verplichte uitkering, of het niet opnemen van voldoende geld, kan leiden tot een accijnstbelasting van 50% over het niet-opgenomen bedrag. De IRS heeft werkbladen beschikbaar om de verplichte uitkering en de uitbetalingsperioden te berekenen.
Erfelijke IRA's
Een RMD kan vereist zijn voor een IRA, een pensioenplanrekening of een Roth IRA die is geërfd van de oorspronkelijke eigenaar. Pensioenonderwerpen - Begunstigde heeft informatie over het opnemen van RMD's van een geërfde IRA- of pensioenrekening en het rapporteren van belastbare uitkeringen als onderdeel van het bruto-inkomen. Publicatie 559, Overlevenden, executeurs en beheerders, kan degenen die verantwoordelijk zijn voor de nalatenschap helpen bij het invullen en indienen van federale inkomstenbelastingaangiften, en legt hun verantwoordelijkheid uit om eventuele verschuldigde belastingen te betalen namens de overledene of persoon die is overleden.
2020 coronavirus-gerelateerde distributie
Aangezien RMD's voor 2020 werden kwijtgescholden, had een rekeninghouder of begunstigde die in 2020 een RMD ontving, de mogelijkheid om deze terug te sturen naar hun IRA of een ander gekwalificeerd plan om te voorkomen dat ze belasting moesten betalen over die uitkering. Een RMD uit 2020 die kwalificeerde als een coronavirusgerelateerde uitkering kan worden terugbetaald over een periode van 3 jaar of de verschuldigde belastingen op de uitkering kunnen worden gespreid over drie jaar.
Een opname uit een geërfde IRA in 2020 kon niet worden terugbetaald aan de geërfde IRA, maar kon wel over drie jaar worden gespreid voor inkomensberekening. Zie de pagina ' Coronavirus Relief for Retirement Plans and IRAs' voor meer informatie.
Belastingbetalers kunnen formulieren, instructies, publicaties, veelgestelde vragen over verplichte minimumuitkeringen en andere gebruiksvriendelijke hulpmiddelen vinden op IRS.gov.