Zoals gebruikelijk in deze tijd van het jaar, adviseert de IRS de belastingbeoefenaar en belastingbetalers over de komende inflatieverhogingen in 2019 voor zaken als belastingtariefschijven, standaardinhoudingen en vrijstellingen en toepasselijke geleidelijke uitfaseringsbereiken voor elk, IRC Sec 911 Uitsluiting van buitenlandse verdiende inkomsten , IRC Sec 877(A) Expatriëringsbepalingen 5 jaar jaarlijkse inkomstenbelasting te betalen drempel en Expatriation Vrijstellingsbedrag, en nog veel meer...
De Internal Revenue Service (IRS) heeft vandaag de jaarlijkse inflatiecorrecties voor belastingjaar 2019 bekendgemaakt voor meer dan 60 belastingbepalingen, waaronder de belastingtariefschema's en andere belastingwijzigingen. In Revenue Procedure 2018-57 worden deze jaarlijkse correcties nader toegelicht. De correcties voor belastingjaar 2019 worden over het algemeen toegepast op belastingaangiften die in 2020 worden ingediend.
De belastingposten voor belastingjaar 2019 die voor de meeste belastingbetalers het meest interessant zijn, omvatten de volgende bedragen in dollars:
- De standaardaftrek voor gehuwde indiening stijgt gezamenlijk tot $ 24,400 voor belastingjaar 2019, een stijging van $ 400 ten opzichte van het voorgaande jaar. Voor alleenstaande belastingbetalers en gehuwde personen die afzonderlijk indienen, stijgt de standaardaftrek tot $ 12,200 voor 2019, een stijging van $ 200, en voor gezinshoofden zal de standaardaftrek $ 18,350 zijn voor belastingjaar 2019, een stijging van $ 350.
- De persoonsgebonden vrijstelling voor aanslagjaar 2019 blijft op 0 staan, net als voor 2018, deze afschaffing van de persoonsgebonden vrijstelling was een bepaling in de Wft.
- Voor belastingjaar 2019 is het toptarief 37 procent voor individuele alleenstaande belastingbetalers met een inkomen van meer dan $ 510,300 ($ 612,350 voor gehuwde paren die gezamenlijk indienen). De overige tarieven zijn:
o 35 procent, voor inkomens van meer dan $ 204,100 ($ 408,200 voor gehuwde paren die gezamenlijk indienen);
o 32 procent voor inkomens van meer dan $ 160,725 ($ 321,450 voor gehuwde paren die gezamenlijk indienen);
o 24 procent voor inkomens van meer dan $ 84,200 ($ 168,400 voor gehuwde paren die gezamenlijk indienen);
o 22 procent voor inkomens van meer dan $ 39,475 ($ 78,950 voor gehuwde paren die gezamenlijk indienen);
o 12 procent voor inkomens van meer dan $9,700 ($19,400 voor gehuwde paren die gezamenlijk indienen).
o Het laagste tarief is 10 procent voor inkomens van alleenstaanden met een inkomen van $9,700 of minder ($19,400 voor gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen).
- Voor 2019 geldt, net als in 2018, geen beperking op gespecificeerde aftrekposten, aangezien die beperking is opgeheven door de Wet op de belastingverlagingen en -banen.
- Het alternatieve minimale belastingvrijstellingsbedrag voor belastingjaar 2019 is $ 71,700 en begint af te bouwen bij $ 510,300 ($ 111,700, voor gehuwde paren die gezamenlijk indienen voor wie de vrijstelling begint af te bouwen bij $ 1,020,600). Het vrijstellingsbedrag van 2018 was $ 70,300 en begon geleidelijk af te bouwen op $ 500,000 ($ 109,400 voor gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen en begon geleidelijk af te bouwen bij $ 1 miljoen).
- Het maximale verdiende inkomenskrediet voor belastingjaar 2019 is $ 6,557 voor belastingbetalers die gezamenlijk indienen en die drie of meer in aanmerking komende kinderen hebben, tegen een totaal van $ 6,431 voor belastingjaar 2018. De inkomstenprocedure heeft een tabel met maximale kredietbedragen voor andere categorieën, inkomensdrempels en uitfaseringen.
- Voor belastingjaar 2019 is de maandelijkse beperking voor het gekwalificeerd extralegaal vervoersvoordeel $ 265, evenals de maandelijkse beperking voor gekwalificeerd parkeren, een stijging van $ 260 voor belastingjaar 2018.
- Voor kalenderjaar 2019 is het dollarbedrag dat wordt gebruikt om de boete te bepalen voor het niet handhaven van de minimale essentiële ziektekostenverzekering 0, volgens de Tax Cuts and Jobs Act; voor 2018 was het bedrag $ 695.
- Voor de belastingjaren die in 2019 beginnen, is de dollarbeperking voor salarisverlagingen van werknemers voor bijdragen aan flexibele uitgavenregelingen voor de gezondheidszorg $ 2,700, een stijging van $ 50 vanaf de limiet voor 2018.
- Voor belastingjaar 2019, deelnemers die alleen dekking hebben op een medische spaarrekening, moet het plan een jaarlijks eigen risico hebben dat niet minder is dan $ 2,350, een verhoging van $ 50 vanaf belastingjaar 2018; maar niet meer dan $ 3,500, een stijging van $ 50 vanaf belastingjaar 2018. Voor zelfdekking is het maximale contante onkostenbedrag $ 4,650, een stijging van $ 100 vanaf 2018. Voor belastingjaar 2019, deelnemers met gezinsdekking, de vloer voor het jaarlijkse eigen risico is $ 4,650, een stijging van $ 4,550 in 2018; het eigen risico kan echter niet hoger zijn dan $ 7,000, een stijging van $ 150 vanaf de limiet voor belastingjaar 2018. Voor gezinsdekking is de contante uitgavenlimiet $ 8,550 voor belastingjaar 2019, een verhoging van $ 150 vanaf belastingjaar 2018.
- Voor belastingjaar 2019 is het aangepaste bruto-inkomensbedrag dat door gezamenlijke indieners wordt gebruikt om de vermindering van het levenslange leerkrediet te bepalen $ 116,000, een stijging ten opzichte van $ 114,000 voor belastingjaar 2018.
- Voor belastingjaar 2019 is de uitsluiting van buitenlands verdiende inkomen $ 105,900, vergeleken met $ 103,900 voor belastingjaar 2018.
- Landgoederen van overledenen die in 2019 overlijden, hebben een basisuitsluitingsbedrag van $ 11,400,000, vergeleken met een totaal van $ 11,180,000 voor landgoederen van overledenen die in 2018 zijn overleden.
- De jaarlijkse uitsluiting voor geschenken is $ 15,000 voor kalenderjaar 2019, net als voor kalenderjaar 2018.
- Het maximaal toegestane krediet voor adopties is het bedrag aan gekwalificeerde adoptiekosten tot $ 14,080, een stijging van $ 13,810 voor 2018.